CURSO DE CONTABILIDAD DEL

SECTOR PUBLICO

7ma. SEMANA II

“BALANCE DE COMPROBACION Y
EL BALANCE CONSTRUCTIVO”
 1.- FORMA Y CONTENIDO:

1. Forma y Contenido del - BALANCE DE COMPROBACION

2. Y BALANCE CONSTRUCTIVO.
 BALANCE DE COMPROBACION AL 31-01-2019
                   
Cuentas del Mayor Asiento de Apertura Movimiento del mes Sumas Acumuladas Saldos Actuales
Codigo
Denominacion Debe Haber Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor

1101 Caja y Bancos 50,000.00   315,000.00 156,750.00 365,000.00 156,750.00 208,250.00

1201 Cuentas por Cobrar 50,430.00   156,750.00 156,750.00 207,180.00 156,750.00 50,430.00

1202 Cuentas por cobrar diversas 10,000.00   - - 10,000.00 - 10,000.00

Ctas por Cobrar div. De dudosa
1202.99 recuperacion   15,000.00 - - - 15,000.00 15,000.00
Serv. y otros Contratos por
1205 Anticipado 99,692.00   61,200.00 61,200.00 160,892.00 61,200.00 99,692.00
Bienes y Suministros de
1301 Funcionamiento 70,725.00   750.00 750.00 71,475.00 750.00 70,725.00

1501 Edificios y Estructuras 495,500.00   - - 495,500.00 - 495,500.00

1,750,000.0 1,811,200.0 1,811,200.

1503 Vehiculos, Maquinarias y Otros 0   61,200.00 - 0 - 00
Depreciacion, Amortización y
1508 Agotamiento (CR)   350,243.00   - - 350,243.00 350,243.00

2101 Impuesto, contribuciones y otros     8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00

Remuneracion, pensiones y beneficios
2102 por pagar     84,950.00 84,950.00 84,950.00 84,950.00

2103 Cuentas por Pagar   4,824.00 63,450.00 63,450.00 63,450.00 68,274.00 4,824.00

1206 Recursos - Tesoro Publico   176.00 158,626.00 158,626.00 158,626.00 158,802.00 176.00

1,485,500.0 1,485,500.0
3101 Hacienda Nacional   1,485,500.00   - - 0 0

3201 Hacienda Nacional Adicional   495,500.00   - - 495,500.00 495,500.00

3401 Resultados Acumulados   175,104.00   - - 175,104.00 175,104.00

Venta de derechos y tasas
 BALANCE CONSTRUCTIVO
Movimiento del Sumas Estado de
Codig Cuentas del Mayor Asiento de Apertura mes Acumuladas Saldos Actuales Ajustes Saldos Ajustes Inventario
Gestion
o Perdida Gananci
Denominacion Debe Haber Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor Deudor Acreedor s as

315,000. 156,750. 365,000. 156,750. 208,250. 208,250. 208,250.0

1101 Caja y Bancos 50,000.00   00 00 00 00 00     00 0      

156,750. 156,750. 207,180. 156,750. 50,430.0 50,430.0

1201 Cuentas por Cobrar 50,430.00   00 00 00 00 0     0 50,430.00      

10,000.0 10,000.0 10,000.0

1202 Cuentas por cobrar diversas 10,000.00   - - 0 - 0     0 10,000.00      

1202. Ctas por Cobrar div. De 15,000.0 15,000.0 15,000.0

99 dudosa recuperacion   15,000.00 - - - 0 0     0   15,000.00    

Serv. y otros Contratos por 61,200.0 61,200.0 160,892. 61,200.0 99,692.0 99,692.0
1205 Anticipado 99,692.00   0 0 00 0 0     0 99,692.00      

Bienes y Suministros de 71,475.0 70,725.0 70,725.0

1301 Funcionamiento 70,725.00   750.00 750.00 0 750.00 0     0 70,725.00      

495,500.0 495,500. 495,500. 495,500. 495,500.0

1501 Edificios y Estructuras 0   - - 00 - 00     00 0      

Vehiculos, Maquinarias y 1,750,000 61,200.0 1,811,200 1,811,20 1,811,20 1,811,200

1503 Otros .00   0 - .00 - 0.00     0.00 .00      

Depreciacion, Amortización y 350,243. 350,243. 350,243. 350,243.0

1508 Agotamiento (CR)   350,243.00   - - 00 00     00   0    
Impuesto, contribuciones y
2101 otros     8,550.00 8,550.00 8,550.00 8,550.00            

Remuneracion, pensiones y 84,950.0 84,950.0 84,950.0 84,950.0

2102 beneficios por pagar     0 0 0 0            

63,450.0 63,450.0 63,450.0 68,274.0

2103 Cuentas por Pagar   4,824.00 0 0 0 0 4,824.00     4,824.00   4,824.00    
1206 Recursos - Tesoro Publico   176.00 158,626 158,626 158,626 158,802 176            
1,485,500. 1,485,50 1,485,50 1,485,50
3101 Hacienda Nacional   00   0 0 0 0     0  1,485,500    
3201 Hacienda Nacional Adicional   495,500.00   0 0 495,500 495,500     495,500   495,500    
3401 Resultados Acumulados   175,104.00   0 0 175,104 175,104     175,104   175,104    
Venta de derechos y tasas
4302 administrativas       156,750 0 156,750 156,750     156,750       156,750
Traspaso y Remesas Corrientes
4402 recibidos       158,626 0 158,450 158,450     158,450       158,450
5301 Consumo de Bienes     926 926 176 750     574     574  
Subvenciones a personas
5503 naturales     95,000   95,000 0 95,000       95,000       95,000  
2.- APLICACIÓN PROFESIONAL No. 6 -
DESARROLLO DE CASO PRACTICO

REALIZAR LA CONTABILIDAD DE LA MUNICIPALIDAD DE

“DISTRITAL CON MEJOR CALIDAD DE VIDA”
HASTA ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION Y
BALANCE CONSTRUCTIVO TENIENDO EN CUENTA EL
ENUNCIADO N° 01.

Y DEL MINISTERIO “X” TENIENDO EN CUENTA

EL ENUNCIADO N° 02
CURSO DE CONTABILIDAD DEL
SECTOR PUBLICO

8va. SEMANA

“EXAMEN PARCIAL”
Muchas Gracias