UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE LOS

ANDES - CUSCO
FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS, CONTABLES Y
SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
CURSO: FUNDAMENTOS DE
AUDITORIA
DOCENTE: Mg. AIDA DEL CASTILLO
ANGELES
INTEGRANTES:
 IDE MILUSKA PAULLO ALVAREZ
 MARIA ELIZABETH ROJAS
PAUCAR
 IVETT ARAUJO VEGA
 LADY MARILU HUAMAN MAMANI
 JUBISSA FIGUEROA CHAVEZ
PLAN DE AUDITORIA

BACKUS (UNIÓN DE CERVECERÍA

PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON)
 PROGRAMA DE AUDITORIA
ENTIDAD UNION DE CERVECERIAS PERUANAS BACKUS Y JOHNSTON SAC
PERIODO PERIODO 2019
TIPO DE AUDITORIA AUDITORIA A LOS ESTADOS FINANCIEROS

OBJETIVO
"Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros del periodo 2019, de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados(PCGA) y las Normas Internacionales De Contabilidad (NIC´s)"

PROCEDIMIENTOS REF. P/T FECHA DE INICIO HECHO POR: REVISADO POR:

Solicite los documentos normativos de gestión del área correspondiente.  
Solicite el Manual de Organización y Funciones (MOF) y el Reglamento de CPC. MARIA
 
Organización y Funciones (ROF) del área correspondiente. ELIZABETH
GENERALES 05/10/2020
Aplique el cuestionario de control interno y establezca la naturaleza y extensión de ROJAS PAUCA
 
los procedimientos de auditoria que deberán aplicarse.
Elabore la Carta de control interno proponiendo las recomendaciones pertinentes.  
A. DEL CONTROL INTERNO DEL RUBRO   06/10/2020
B. PREPARACION DE LA CEDULA MATRIZ.   07/10/2020 CPC. IVETT
C. SALDOS EN MONEDA.   08/10/2020 ARAUJO VEGA
D. ARQUEO DE FECTIVO Y VALORES   09/10/2020
E. CONFIRMACION.   10/10/2020
ESPECIFICOS
F. REVISION DE LAS CONCILIACIONES BANCARIAS.   12/10/2020 CPC. IDE MILUSKA PAULLO
G. TRANSFERENCIAS BANCARIAS.   13/10/2020 CPC. LADY ALVAREZ
H. FIRMAS AUTORIZADAS.   14/10/2020 MARYLU
I. RESTRICCION DEL EFECTIVO.   15/10/2020 HUAMAN (SUPERVISORA)
J. PRUEBA DE CAJA.   16/10/2020 MAMANI
Aplique otros procedimientos alternativos de acuerdo a la circunstancias.   19/10/2020
Aclare todas las excepciones encontradas en la aplicación de los procedimientos de
auditoria, las mismas que deberán ser discutidos con los funcionarios del área
  20/10/2020
evaluada, indicando la fecha y la solución que se dieron, adjuntando la
PROCEDIMIENTOS documentación. CPC. JUBISSA
FINALES Redacte el respectivo memorando de conclusiones del trabajo indicando las FIGUEROA
  21/10/2020
conclusiones a que se ha llegado. CHAVEZ
Detecte, evalué y formule las observaciones pertinentes de auditoria   22/10/2020
 AUDITORIA

La empresa BACKUS (UNIÓN

DE CERVECERÍA
PERUANAS BACKUS Y
JOHNSTON) la primera
corporación cervecera más
grande a nivel mundial.
 MISIÓN:
Poseer y potenciar las marcas de
bebidas locales e internacionales
preferidas por el consumidor.
 VISIÓN:
Ser la mejor empresa en el Perú admirada por:
 Crecimiento del valor de nuestra participación del mercado a
través de nuestro portafolio de marcas.
 Otorgar el más alto retorno de inversión a su accionista.
 Ser el empleado preferido
 Su modelo de gestión
MOTIVO DEL EXAMEN:
 El examen practicado a la compañía unión
de cervecerías peruanas Backus y Johnston
S.A.A, denominada auditoria a los estados
financieros del periodo 2019 es un acción
programada en el plan anual del control
2020 aprobado por la junta general de
accionistas el 18 de septiembre.
El examen por el año terminado al
31.12.2019
 OBJETIVO GENERAL:

Es determinar la razonabilidad de la información financiera

mostrada en los estados financieros de la compañía unión de
cervecerías peruanas Backus y Johnston S.A.A, al 31 de
diciembre del 2019.
OBJETIVOS
ESPECÍFICOS:

 Determinar si los estados financieros están preparados de acuerdo a los principios de

contabilidad generalmente aceptadas en nuestro país y demás normas básicas.
 Establecer si la compañía unión de cervecerías peruanas Backus y Johnston S.A.A, ha
cumplido con las disposiciones legales, reglamentos, estatutos, y manual de funciones
aprobados por la alta dirección.
 Evaluar la estructura del control interno de si la compañía unión de cervecerías
peruanas Backus y Johnston S.A.A con la finalidad de determinar el alcance,
extensión y oportunidad de nuestras pruebas de auditoria.
 ALCANCE DEL EXAMEN:
 El desarrollo de la auditoria a los EE.FF de la compañía unión de cervecerías peruanas
Backus y Johnston S.A.A, se realizara de acuerdo a las normas generalmente aceptados
(NAGAS), normas internacionales de auditorias (NIAS), Plan contable general
empresarial (PCGE) y principios contables.
 DESCRIPCIÓN DE LAS
ACTIVIDADES DE LA
ENTIDAD:
 CREACIÓN: El origen de Backus se remonta al año 1876, año en el
que los señores Jacobo Backus y Howard Johnston, de nacionalidad
estadounidense, fundan una fábrica de hielo en el tradicional Distrito
del Rímac, la cual, se convierte en 1879 en Backus & Johnston
Brewery Ltd. En 1890 traspasaron la firma a una sociedad
conformada en Londres Creación de Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A. Con una visión de futuro y buscando
aprovechar las sinergias en el negocio cervecero, en 1996 los
accionistas de Cervecería Backus y Johnston S.A., Compañía
Nacional de Cerveza S.A., Cervecería del Norte S.A. y Sociedad
Cervecera de Trujillo S.A. deciden fusionar las empresas mediante la
incorporación de todas ellas en Backus la que modifica su
denominación creando a Unión de Cervecerías Peruanas Backus y
Johnston S.A.A., la empresa cervecera más importante del Perú.
 FINALIDAD: El giro del negocio está orientado a Producir y comercializar
bienes y servicios de óptima calidad prioritariamente dirigidos al sector de
bebidas y alimentos, tanto para el mercado local como de exportación.
 AMBITO GEOGRAFICO: La empresa se encuentra con plantas de
fabricación en la ciudad de lima: planta ate, además cuenta con sucursales en
cusco, Arequipa, Motupe.
 ESTRUCTURA ORGÁNICA:
La empresa está constituida por las diferentes áreas:
 NORMATIVA APLICADA A
LA ENTIDAD:
Cumplir con los requisitos y mejorar continuamente la
eficacia de su Sistema Integrado de Gestión, asumiendo la
responsabilidad por la calidad de sus productos y servicios, la
prevención y control y mitigación de los impactos al medio
ambiente así como los riesgos de seguridad y salud
ocupacional que estos puedan generar.
Establecer y revisar periódicamente objetivos y metas de
calidad. Medio ambiente, salud ocupacional, en coherencia
con esta política.
Cumplir con las normas legales y regulaciones vigentes así
como otros compromisos suscritos, a la calidad, higiene y
protección alimentaria, al medio ambiente, a la seguridad y a
la salud ocupacional de sus actividades, productos y servicios.
 RESULTADOS DE REVISION
ESTRATEGICAS:
AMBIENTE DE CONTROL:
 LOGISTICA DE INTERNA:
Permite que todos los insumos que ingresan a la empresa tengan la calidad
solicitada, y se maneje el más eficientemente posible (conservación y menor
costo) para su traslado a la producción.
Control de bajo nivel de inventarios, teniendo una buena comunicación con
sus principales proveedores de productos y servicios.
Transporte de materiales mediante bandas (fajas eléctricas), la cual permite
rapidez, eficiencia y seguridad en el transporte.

 LOGISTICA DE SALIDA:
 Terminado el proceso productivo, el producto final es llevado hacia los almacenes en
donde permanecen poco tiempo, con la finalidad de conservarlo y hacerlo llegar
rápidamente a los canales de distribución y al consumidor final.
centros de distribución ubicados en todo el territorio nacional, se distribuye a través de
distribuidores mayoristas donde la empresa tiene participación para garantizar los
canales.
despacho las 24 horas al día y todos los días del año, para poder garantizar la
entrega.
 SISTEMA CONTABLE, TESORIA Y DE
INFORMACION

Los dueños y gerentes de negocios

necesitan tener información financiera
actualizada para tomar las decisiones
correspondientes sobre sus turas
operaciones. La información financiera de
un negocio se encuentra registrada en las
cuentas del mayor. Sin embargo, las
transacciones que ocurren durante el
periodo fiscal alteran los saldos de estas
cuentas. Los cambios deben reportarse
periódicamente en los estados financieros.
 OBJETIVOS GENERALES DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS
La contabilidad es un sistema de información, por lo tanto se justifica su utilización. Los
objetivos principales son:
Proporcionar a los accionistas u otros que tengan que ver directamente con el negocio de la empresa, la
información útil que les posibilite comparar y evaluar el capital de trabajo.
 Permite evaluar la capacidad de la administración en cuanto al uso eficaz de los recursos que permita generar
efectivo y equivalente de efectivo.
Informar acerca de las transacciones mercantiles de la empresa, a fin de conocer la capacidad generadora de las
utilidades.
A través de los EE.FF se reconoce si es conveniente invertir, endeudarse o vender.
 La información financiera se debe realizar en forma periódica y con ciertas predicciones que sean
comparables con los EE.FF reales.
 Apoyar a la gerencia en la planeación, organización, dirección y control de los negocios.
  Sirve de base para tomar decisiones sobre inversiones y financiamiento.
 AREA DE PRODUCCIÓN:

BACKUS tiene 7 plantas descentralizadas: Cinco

dedicadas a la producción de la cerveza en Lima, Cusco,
Arequipa, Motupe y Pucallpa.
 Planta en Ate (LIMA): Cristal, Pilsen Callo, Cusqueña,
Backus Ice, Pilsen Trujillo, Guaraná Backus, Maltan
Power, Viva Backus y Agua Tónica Backus.
 Planta Motupe (Lambayeque): Cristal, Pilsen Callo,
Cusqueña Dorada, Cusqueña Negra, Pilsen Trujillo, Fiesta
Real, Guaraná Backus, Viva Backus.
 Planta Arequipa: Cristal, Pilsen Callo, Cusqueña
Dorada, Cusqueña Negra, Pilsen Trujillo y Arequipeña.
 Planta Cusco: Cristal, Pilsen Callo, Cusqueña Dorada,
Cusqueña Trigo y Abraxas.
 Planta Pucallpa: Cristal, Pilsen Callo, Cusqueña
Dorada, Cusqueña Malta, San Juan y Fiesta Real.
 AREA DE COMERCIALIZACIÓN:

En Backus la elaboración de cerveza

requiere especial atención y dedicación.
Para ello contamos con los más
experimentados maestros cerveceros,
modernas instalaciones y tecnología de
punta, para darle a cada una de nuestras
marcas cerveceras y de bebidas su
particular sabor.
Conoce nuestras modernas plantas a
nivel nacional.
 PUNTOS DE ATENCIÓN
ATE
MOTUPE INCLUYEN
PRINCIPALES TERRENOS, OBRAS
AREQUIPA CIVILES,
ACTIVOS:
PLANTAS CUSCO MAQUINARIAS Y
EQUIPOS
INDUSTRIALES SAN JUAN DEDICADOS A LA
SAN MATEO ELABORACION Y
EMBOTELLAMIENTO
MALTERIA
NATURALEZ DE BEBIDAS

A
INMUEBLES,
VEHICULOS, DESTINADAS A LA
BOTELLAS Y COMERCIALIZACION
DE PRODUCTOS
CAJAS
PLASTICAS
Ivett Araujo Vega
 PUNTOS DE ATENCIÓN
ESTRATEGIAS:

-La composición del mix de marcas.

Hubo un decrecimiento -Crecimiento de 73% en volumen y 63% en
de -0,6% respecto al año ingresos de las marcas globales.
anterior, por la crisis -Lanzamiento de nuevas variedades de
MERCADEO Y política y judicial, así Budweiser
como el incremento de
POLITICA las tasas selectivas de
-Lanzamiento de nueva Variedad de
Cusqueña.
consumo y se aplico
estrategias que -Captura de valor tras el incremento de
permitieron un ligero precios en Pilsen Callao, Cusqueña y
crecimiento Variedades, Bulk pack.
-Implementación de Programa de
entrenamiento a Bodegueras “Creciendo
por un sueño”.

Ivett Araujo Vega

 PUNTOS DE ATENCIÓN
Contrato a Plazo Contrato a
NIVEL Indeterminado Plazo Fijo Total
AREA DE Ejecutivos 10 0 10
RECURSOS Funcionarios 165 0 165
HUMANOS Empleados 1593 33 1626
Operarios 1190 32 1222
Total 2958 65 3023

Del total de trabajadores solo 65 se encuentran con un contrato a plazo fijo

y 2958 con contrato a plazo indeterminado lo que no les brinda una
estabilidad laboral. Ivett Araujo Vega
 FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EXAMINADA
NOMBRES Y APELLIDOS CARGO  CONDICIONES 
Ing. Rafael Esteban Álvarez
Gerente General Nombrado
Escobar
Lic. Juan Ernesto Berrios Pardo Director de finanzas Nombrado

Dr. María Julia Sáenz Rabanal Director de asuntos Corporativos Nombrado

Ing. José Antonio Mayca Vásquez Director de Manufactura Nombrado

Ing. Carla Silva Aristi Director de Recursos Humanos Nombrado

Ing. Fausto Iván Sánchez Sedano Director Logístico Nombrado

Lic. Bernardo León Cantella Director Mercadeo Nombrado
Ivett Araujo Vega
ANALISIS DEL RIESGO DEL NEGOCIO
La empresa mantiene procedimientos tributarios aun no
resueltos, como son el proceso de Apelación las acotaciones
relacionadas por el Impuesto General a las por S/ 2’894,359;
DEPARTAMENTO por Impuesto a la Renta por S/ 28’437,778; por Impuesto
DE
Selectivo al Consumo por S/ 7’113,336; por Renta de Quinta
Categoría por S/ 2’891,828. De igual modo, se encuentran en
CONTABILIDAD
proceso Apelación presentadas ante diversas municipalidades
Y FINANZAS y otras entidades administrativas relacionadas con, Impuesto
AREAS Predial, Impuesto de Alcabala, Es salud y Sedapal.
CRITICAS
Se encuentran en trámite procesos laborales por un monto
de S/ 109, 760,398 millones aproximadamente, como
consecuencia del proceso de integración comercial
DEPARTAMENTO realizado en el año 2011. En opinión de los abogados, los
DE RECURSOS conceptos demandados tienen probabilidades de ser
HUMANOS desestimados o, de ser amparados.
Podrían generar afectaciones a los pasivos de la empresa en caso de obtener resoluciones desfavorables
Ivett Araujo Vega
 PERSONAL, NOMBRES Y CATEGORIAS DE LOS AUDITORES:

 Para el desarrollo de la auditoria a los Estados Financieros de la Compañía Unión de

Cervecerías Peruanas Backus y Johnston S.A.A., del 2019, se ha previsto la participación
de los siguientes auditores:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO

ITEM

1 CPC. IDE MILUSKA PAULLO ALVAREZ CONTADORA SUPERVISORA

2 CPC. MARIA ELIZABETH ROJAS PAUCA CONTADORA JEFE DE COMISION

3 CPC. IVETT ARAUJO VEGA CONTADORA AUDITORA

4 CPC. LADY MARYLU HUAMAN MAMANI CONTADORA AUDITORA 1

5 CPC. JUBISSA FIGUEROA CHAVEZ CONTADORA AUDITORA 2

  
PARTICIPACIÓN DE OTROS ESPECIALISTAS:

 Para la ejecución de la auditoria a los Estados Financieros, se ha considerado la

participación de los siguientes especialistas:

NOMBRES Y APELLIDOS PROFESION CARGO

ING. MELIER VELIZ DIRETTO ING. SISTEMAS ESPECIALISTA

ING. MANUEL CABRERA PEÑA ING. INDUSTRIAL ESPECIALISTA

DR. SAUL GARCIA LIBERO ABOGADO ESPECIALISTA

 ASPECTOS DENUNCIADOS:
 
 Durante el desarrollo del Plan de Auditoría, no se ha recibido ninguna denuncia interna, ni
externa ante la oficina de Control interno de la compañía Unión de Cervecerías Peruanas
Backus y Johnston S.A.A.
 Por ello nos hemos centrado solo en el trabajo programado.
 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

 
 Como resultado de la Auditoria Financiera, se emitirá 2 informes, un informe corto e
informe largo de auditoria , de acuerdo con las norma vigentes, el informe corto contendré
la opinión del Auditor; y el informe largo las observaciones, conclusiones y
recomendaciones, para que la alta Dirección implemente oportunamente las
recomendaciones propuesta por el Auditor.
 Fecha de entrega 26.12.2020
 Elementos básicos que debe contener el dictamen del auditor:

Son las siguientes: 

 1. Titulo
 2. Destinatario
 3. Párrafo introductorio
 4. Párrafo de alcance
 5. Párrafo de opinión
 6. Redacción dictamen
 7. Fecha
 8. firma
 FORMATO TENTATIVO DEL INFORME LARGO:
 
El contenido del informe largo de Auditoría será formulado considerando la siguiente estructura:
  Síntesis Gerencial:
 INTRODUCCIÓN
Origen del examen.
Naturaleza
Objetivos del examen.
Alcance del examen.
Antecedentes de la entidad.
Base legal de la entidad.
Comunicación de hallazgos.
Carta de Control Interno.
Otros aspectos de importancia. 
 OBSERVACIONES
 CONCLUSIONES
 RECOMENDACIONES
 ANEXOS
GRACIAS POR SU
ATENCIÓN