CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

 
 
 
PROPUESTA TECNICA Y ECONOMICA
DE SERVICIOS PROFESIONALES DE AUDITORIA
FINANCIERA, ACEPTACION DE LA PROPUESTA Y CARTA
COMPROMISO DE AUDITORIA
 
  
NOMBRES Y APELLIDOS: AMADO SORIANO ELIZABETH
 
CALVO PALMA YANETH YENY

DOCENTE: JAVIER HIDALGO MEJIA

 
 
  HUARAZ – 2020
 PROPUESTA TECNICA Y
ECONOMICA
DE SERVICIOS PROFESIONALES DE
AUDITORIA FINANCIERA, ACEPTACION
DE LA PROPUESTA Y CARTA
COMPROMISO DE AUDITORIA
 INTRODUCCION
 
Para la presentación de una oferta de servicios se debe de elaborar una propuesta técnica – económica
formal, establecer criterios o parámetros que deben estar presentes en la ejecución del trabajo, así también
monto a cobrar y forma de pago lo cual va a retribuir adecuadamente los esfuerzos económicos e
intelectuales en que incurren los profesionales al momento de prestar sus servicios, que dependerá del
estudio y alcance que tuviera el servicio de auditoria.

Cuando hablamos de la propuesta de auditoria es donde se da a conocer el tipo de servicio que el auditor
proyecta prestar a una compañía interesada en su contratación. Los honorarios se deben cuantificar
de forma justa y a la medida de las operaciones del cliente.

La aceptación de la propuesta y carta compromiso de auditoría, están relacionadas con la Norma

Internacional de Auditoría 210 - Acuerdo en las Condiciones en los Compromisos de Auditoría, que trata
de las responsabilidades del auditor para acordar los lineamientos y términos del trabajo de auditoría con
la administración, o quienes estén encargados del gobierno corporativo.

En ese sentido es importante definir y tener claro el acuerdo de ambas partes, en las condiciones en los
compromisos de Auditoría con la administración, que serán plasmadas en una carta de compromiso de
auditoría u otra forma de acuerdo escrito, y de ese modo realizar un trabajo de auditoria planificado.
 

  OBJETIVOS
GENERAL
O Aporte de conocimientos generales para elaborar y
conocer la propuesta técnica y económica, aceptación de
propuesta y carta de compromiso en una auditoría
financiera.
ESPECIFICOS
O Dar a conocer una diversas estructuras de
propuesta técnicas y económicas, describiendo cada
uno de sus elementos que facilite la comprensión de
la formulación de cada uno de ellos.
O Presentar un ejemplo práctico de aplicación que refleje
los diferentes pasos definidos en la Propuesta Técnica
y Económica de una auditoria
O Explicar y analizar la Norma Internacional de
Auditoría 210 Acuerdo de los Términos del encargo de
auditoría
CAPITULO I MARCO TEORICO

Base técnica
NIA 200
O Objetivos globales del auditor independiente y realización de
la auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de
Auditoría.
NIA 210
O Acuerdo de los términos del encargo de auditoría.
 EVALUACION DEL RIESGO
PROFESIONAL
O Antes de aceptar la designación o la redesignación de un
compromiso de auditoría, debemos evaluar el riesgo
profesional del compromiso.

O Nuestra evaluación del riesgo del compromiso debe

basarse en una combinación del riesgo asociado con el
cliente, el riesgo del compromiso de auditoría y el riesgo
de los estados financieros en su conjunto.
  
1.1 TERMINOS DE REFERENCIA
En el mundo de las consultorías nos encontraremos con organizaciones que solicitan
diferentes servicios, elaboran para los participantes un documento de requisitos en formato
libre, conocido como “Términos de Referencia” o más como “TDR”.
 
   ¿Qué son los TDR?
 
Los TDR son lineamientos generales establecidos por el contratante para definir los resultados
esperados de la consultoría. Por lo que deben de contener como mínimo los objetivos, alcances y
resultados.
 
1.2 BUSQUEDA DE LICITACIONES
 
 Las empresas utilizan los medios de comunicación para hacer pública las ofertas de licitaciones.
 
Los medios de comunicación más utilizados son:
§ Periódico
§ Sitio Web de la Empresa  

Ejemplos de licitaciones:  
Periódico – El Diario de Hoy en la sección de
Comunidades.
 
 
Página Web Oficial – CEPA en la sección de servicios en el apartado de licitación pública
PROPUESTA DE SERVICIOS
O La propuesta de servicios profesionales, constituye
una oferta de servicios que debe incluir:
 
 
 
 

O Una oferta técnica.

O Y una oferta económica.
 Haga clic en el icono para
agregar una imagen

PROPUESTA DE
AUDITORIA
La propuesta es dar a conocer el tipo de servicio que el auditor proyecta
prestar a una compañía interesada en su contratación. Los honorarios se
deben cuantificar de forma justa y a la medida de las operaciones del cliente.
 
 
 
La presentación de una propuesta de servicios profesionales de auditoría
la
externa debe considerar tanto el objetivo y el alcance de la auditoría, como
r un auditor externo que conozca el sector en
necesidad del cliente de contrata
el que opera. Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido. Dentro de la propuesta de auditoría se encuentra la
propuesta técnica y la económica
 PROPUESTA DE AUDITORIA
La propuesta técnica es un documento en el que se plasma
de forma detallada la estrategia a desarrollar para la
realización de una auditoria El contenido de la propuesta La propuesta económica corresponde a la estimación económica
puede cambiar dependiendo de la empresa o institución que se ha efectuado por la realización de la auditoría.
que solicita la auditoria.
 
CONTENIDO DE UNA
 
 
 

O Resumen Ejecutivo
O Antecedentes
 
PROPUESTA
O Justificación
O Objetivos  
O Carta introductoria
O Metodología O Detalle de los servicios de
O Plazos auditoría
O Perfil del consumidor
 

O Informes
O Productos de la Consultoría
O Honorarios
O Apoyo de la Institución
O Propuesta económica

RESUMEN EJECUTIVO Este
proyecto, por lo tanto, en pocas
PROPUESTA
TECNICA
factores de éxito del proyecto,
necesidades de financiamiento
METODOLOGIA El método es el camino
que se elige para la obtención de un fin. El
proyecto debe definir los recursos técnicos o
metodológicos que orientan las actividades
que contempla. Aquí se expresa el conjunto
de actividades que deben desarrollarse para
prestar el servicio que presenta el proyecto,
es decir las acciones y el procedimiento que
son necesarios para alcanzar la finalidad
propuesta.
ANTECEDENTES Se refiere
a los estudios previos y
es un breve análisis de los proyectos relacionados con el
aspectos más importantes del tema planteado, es decir,
investigaciones realizadas
palabras se debe describir el anteriormente y que guardan
producto o servicio, el alguna vinculación con el
mercado, la empresa, los
problema en estudio. Debe
evitarse confundir los
los resultados esperados, las antecedentes de la
investigación con la historia
y las conclusiones generales del objeto de estudio en
cuestión.
PERFIL DEL
PLAZOS Se puede
CONSULTOR Consiste en
mencionar también el
escribir la cantidad y la
Cronograma o Calendario
calidad (Anexar
de Actividades, lo que
Curriculum Vitae) de las
consiste en ubicar dentro de
personas que son necesarias
un periodo preciso cada una
para la ejecución de las
de las etapas que deben de
actividades que contemplan
ser ejecutadas durante el
el proyecto.
proceso total del proyecto.
PROPUESTA ECONOMICA La propuesta económica es lo que ofrece
cobrar por el servicio que va a realizar teniendo en cuenta la medida de
las operaciones del cliente, conforme al nivel de esfuerzo estimado
necesario para satisfacer los objetivos de nuestra contratación y ejecutar
las actividades planificadas.
JUSTIFICACION En esta
sección se debe de
plasmar los motivos por
los cuales se debe realizar
este proyecto. Para ello se
debe de tener los
antecedentes identificados
en el diagnóstico y la
técnica que llego a elegir el
proceso que define el
proyecto
PRODUCTOS DE LA
CONSULTORIA En este
punto se menciona todos los
productos o beneficios que
se esperan como resultado
de la consultoría. Para lo
cual se debe de listar los
resultados con su fecha de
entrega o ejecución, estos
pueden ser: Informes,
dictámenes.
OBJETIVOS Se trata de
los objetivos que se
pretenden alcanzar con la
realización de la
consultoría los cuales son
propuestos por la
institución que la solicita.
Deben claros, realistas y
pertinentes
APOYO INSTITUCIONAL
En éste rubro del
documento se listan los
recursos o soporte que debe
brindar la brindar la
Institución para la
realización de la
consultoría.
MODELO DE UNA PROPUESTA DE
SERVICIOS PROFESIONALES.

AUDITORIA II
 COMPAÑÍA XYZ, S.A.

Propuesta de Servicios Profesionales

19 de abril de 2018

CONTENIDO PAGINA
I. CARTA INTRODUCTORA 1

II. SERVICIO DE AUDITORIA 2-3

III. VALOR DE NUESTROS SERVICIOS 3

IV. INFORMES 3
Lima 19 de abril de 2018

Licenciado Juan Pérez Gerente General

COMPAÑÍA XYZ, S.A.
Ciudad

Estimado licenciado Pérez:

Hemos elaborado nuestra propuesta de los servicios que como firma podemos proporcionarles y, además, para
comunicarles nuestro firme deseo de proporcionarles servicios de calidad y con valor agregado.

Existe un fuerte compromiso por parte de cada miembro de nuestro equipo para proveer a su Compañía XYZ, S.A. de los
servicios que ustedes esperan y desean. Nuestros profesionales están reconocidos dentro de la comunidad guatemalteca por
su demostrada experiencia, en cada uno de los campos de su especialización.

Por otra parte, comprendemos que los servicios profesionales de todo tipo son un costo importante para las empresas que
usted dirige, en tal sentido, deseamos reiterarle nuestro interés de ayudarle a alcanzar sus objetivos de rentabilidad y
crecimiento. Una de las formas de hacerlo es proporcionarle un servicio efectivo a un costo razonable.

Una vez más, permítanos expresarle nuestro sincero agradecimiento por la oportunidad que nos brinda para presentarle
nuestra propuesta de servicios. Estamos a su completa disposición de proveerle cualquier información adicional que estime
conveniente.
Atentamente, Fernando Ferreira
Socio.
 O II. SERVICIOS DE AUDITORIA.
 
O A) PROCESO DE PLANEACION:
 
Inmediatamente después de nuestro nombramiento iniciaremos el proceso de planeación de nuestro trabajo. Este proceso
comienza con la preparación de un plan de audito ria completa, detallado y a la medida de las operaciones, mediante el
desarrollo de un entendimiento completo de las necesidades de las compañías, para estructurar nuestro enfoque que responda a todas
esas necesidades.
 
O B) PLAN DE AUDITORIA:
 
Conforme al conocimiento que documentemos de sus operaciones, realizaremos nuestro plan de auditoria, tomando en
cuenta los componentes más significativos.
Una vez que el proceso de planeaci ón ha sido apropiadamente completado iniciaremos e l proceso de la revisi ón de los estados
financieros de las compañías.  
O C) ENFOQUE DE LA REVISION:
 
El personal que asignaremos a la auditoria de las compañías será el que más entrenamiento y el que ha acumulado la mayor
experiencia con éxito en la aplicación de esta nueva estrategia y metodología.
 
O D) ENTENDIMIENTO DEL TRABAJO A SER DESARROLLADO:
 
O 1. Objeto de Auditoria:
 
Nuestro trabajo está dirigido a la revisi ón de los estados financieros de la Compañía XYZ,S.A. Nuestros servicios tendrán
un enfoque integrado y serán diseñados de acuerdo a los factores de riesgo y éxito de la Compañía.
 
O 2. Plan de Visitas:
 
Hemos programado efectuar visitas con c a r á c t e r trimestral, y tentativamente se han asignado las siguientes fechas:
 
Visita preliminar: tercera semana del 19 de septiembre
Visita final: tercera semana del 19 de enero 2018
O Alcance del Trabajo:

Estamos convencidos que las auditorias no son todas iguales. Aun cuando utilizamos técnicas
de auditoria asistidas por computadoras, muestreo estadístico y nuestra capacidad instalada de
especialistas en evaluación de sistemas de computación, nuestro enfoque se basa
principalmente en el juicio y experiencia del equipo de auditores asignados al trabajo.
Le recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo
la adecuada revelación, corresponde a la administración de la empresa. Como parte del
proceso de auditoria pediremos de la administración confirmación escrita referente a las
representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoria. Esperamos una cooperación
total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros,
documentación y otra información requerida en relación con nuestra auditoria.

Ernesto Pinto
Socio Director
III VALOR DE NUESTROS SERVICIOS:

Nuestra filosofía es brindar servicios profesionales de la más alta calidad. Nuestros

clientes esperan que desarrollemos nuestro trabajo en forma eficiente y efectiva.
El valor de nuestros servicios se fija con base en el tiempo invertido por nuestro
personal. Conforme a lo anterior hemos estimado el valor de nuestros honorarios
para le revisión de los estados financieros de la compañía XYZ, S.A., por el año
terminado al 31 de diciembre de 2018 en 18,000 soles.
IV INFORMES:

O Como resultado de nuestro trabajo emitiremos los siguientes informes:

O Informe del Contador Público y Auditor Independiente a la Compañía, XYZ, S.A. al y por el año
terminado el 31 de diciembre de 20XX.

O Informe de Control Interno del Contador Público y Auditor Independiente, en cada visita, de ser
necesario.
PROPUESTA ECONOMICA

Con el fin de hacer un trabajo de auditoria lo más completo y asequible para la empresa

presentamos nuestra propuesta económica la cual se describe a continuación:

DETALLE VALOR

ANALISIS DE LA INFORMACION $ 2.000.000

PLANEACION $ 3.000.000

EJECUCION $ 5.000.000

REALIZACION INFORME FINAL $ 2.000.000

TOTAL AUDITORIA $ 12.000.000

Agradeciendo su atención y confianza quedamos de ustedes para cualquier aclaración referente a

la presente,

RICARDO SANDOVAL CORREA

CONTADOR PÚBLICO
 IX. HONORARIOS PROFESIONALES

La estimación del costo total se ha preparado con base en los requerimientos planteados, y conforme
al nivel de esfuerzo estimado necesario para satisfacer los objetivos de nuestra contratación y ejecutar
las actividades planificadas, por lo que nuestro honorario profesional asciende a la cantidad de U$
3,200.00 (Tres Mil Doscientos Dólares Americanos).

Agradeciéndoles que nuestros honorarios, sean cancelados de la siguiente manera:

50% A la aceptación de nuestra propuesta e inicio del trabajo

50% A la entrega de los informes finales

Los Gastos de Transporte y Alimentación correrán por cuenta de la Firma.

Cualquier variación en el tipo oficial de cambio de la moneda nacional soles respecto al Dólar, será
asumido por la Empresa.

Asimismo, en caso de producirse incrementos en el tiempo de ejecución de nuestro trabajo por causas
imputables a ustedes (atraso en el suministro de información y otras lim itantes), se incrementarían
nuestros honorarios y serían cancelados por separado, previo acuerdo con Handsome Nica S.A.

El importe de nuestros honorarios antes indicado en caso de cancelarnos en moneda nacional(soles)

deberá ser pagado al tipo de cambio oficial del sol con respecto al Dólar "US$" prevaleciente a la
fecha de cada pago.
 Nuestra firma pone a su disposición dos escenarios de facturación para que escojan el de mayor conveniencia:
 
a) Al monto ofertado la Empresa deducirá, el 10% por Servicios Profesionales en concepto de
impuesto sobre la renta (IR). (Esta modalidad fue en la auditoria anterior).
 
b) Facturamos el monto más IVA y la empresa retiene el 1% por ser una entidad jurídica y si gozan de
Exoneración entregarnos la correspondiente Carta Ministerial.
 
En la determinación de los honorarios antes indicados, hemos dado por sentado que contaremos con el apoyo de
los Funcionarios y del personal relacionado a la Empresa, en cuanto a lo siguiente:
 
§ Fotocopia de algunos documentos necesarios para soportar nuestros papeles de Trabajo.
§ Ubicación y suministro de comprobantes contables y demás documentación que sustenten las
operaciones.
§ Aclaraciones a diferencias reportadas en confirmaciones de saldos.
§ Local adecuado para permanencia de los auditores.
 
Sin más que agregar, le manifestamos nuestra total disposición de discutir y ampliar cualquiera de los términos
de la presente Oferta.
 
Cordialmente,
 
 
Lic. Claudia Quintanilla
Contador Público Colegiado, No. 2308
 • TRATA SOBRE LAS RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR
INTRODUCCI AL ACORDAR LOS TERMINOS DEL COMPROMISO DE
AUDITORIA CON EL CLIENTE. ELLO INCLUYE DETERMINAR
ON SI CONCURREN CIERTAS CONDICIONES PREVIAS A LA
AUDITORÍA CUYA RESPONSABILIDAD CORRESPONDE A LA
DIRECCIÓN.

• RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR

ALCANCE • ACUERDO DE TERMINOS
• RESPONSABILIDADES DE LA
ADMINISTRACION DE LA ENTIDAD
OBJETIVO

CONFIRMACIO
SE DEN LAS N DE
ACEPTAR O
PRECONDICION ENTENDIMIENT
CONTINUAR
ES O DE LOS
TERMINOS
 PRECONDICIONES
USO DE
MARCO DE
REFERENCIA

PREPARACIO
ADMINISTRACI
NY
ON DE LA
PRESENTACIO
ENTIDAD
N
 REQUISITOS
ACEPTABLE O
NO
MARCO DE
INFORMACION
FINANCIERA ORGANIZAMOS
AUTORIZADOS
(NIIF, IPSAS)

REQUISITOS PREPARACION
DE E. F.

RESPONSABILIDADES CONTROL
DE LA INTERNO
ADMINISTRACION

PROPORCIONAR
INFORMACION
MARCO DE INFORMACION FINANCIERA – ACEPTABLE O NO
NATURALEZ
A DE LA
ENTIDAD

NATURALEZ
CARACTERI A DE E.
STICAS FINANCIER
OS

ACEPTABILID
AD

DISPOSICIO
OBJETIVO
NES
DE E.
LEGALES O
FINANCIER
REGLAMEN
OS
TARIAS
 REQUISITOS
-Precondiciones para la auditoria
Si se encuentran
diferencias relevantes, el
auditor debe determinar
si el marco es aceptable
y no conduce a estados
financieros engañosos El auditor debe obtener un
acuerdo de la administración
donde reconoce y entiende
sus responsabilidades de
acuerdo con las normas
internacionales y/o la ley o
regulación establecida
 REQUISITOS
-Acuerdo de la Administración
Estas responsabilidades son sobre:
a.) Preparación de los estados financieros de acuerdo al marco de
referencia de información financiera aplicable.

El auditor determina si el La naturaleza de la entidad y de los

marco de referencia de estados financieros.
información financiera es Propósitos de los estados
aceptable cuando este incluye financieros.
aspectos como: La ley o regulación lo prescribe
como aplicable.
 REQUISITOS
-Acuerdo de la Administración
Estas responsabilidades son sobre:
b.) Control interno

La eficiencia del control

interno es:
 Responsabilidad de la administración.
 Incluye actividades necesarias de acuerdo a la entidad:
Valoración del
Actividades Monitoreo de
riesgo de la
de control. controles.
entidad.
 REQUISITOS
-Acuerdo de la Administración
Estas responsabilidades son sobre:
c.) Proporcionar al auditor acceso a la información relevante para a
preparación de los estados financieros
Registros.
Documentos.
Información adicional que pueda ser necesaria durante la auditoria.
Acceso al personal de la entidad para obtener evidencia de auditoria.
La administración proporcionara representaciones escritas al auditor
para soportar evidencia de auditoria
El auditor no deberá aceptar el trabajo de auditoria cuando:
No están presentes las
precondiciones para la
auditoria.
La administración
No se obtiene un impone dentro del
acuerdo de la
acuerdo una
administración
reconociendo sus limitación al alcance
responsabilidades del trabajo del
auditor
El auditor establece que
el marco de referencia de La administración
información financiera no proporciona la
utilizado para la información o
elaboración de los representaciones
estados financieros no es escritas necesarias.
aceptable
ACUERDO DE LOS TERMINOS DEL
ENCARGO DE AUDITORIA
O El auditor debera acordar los termino de trabajo
de auditoria con la administracion , los cuales
deben ser registrados en una carta de
compromiso de auditoria u otra forma de
acuerdo a la aceptacion, y debe incluir :
 Acuerdos de los terminos de auditoria

• OBJETIVO Y • EL MARCO DE • Limitaciones • Declaracion que

ALCANCE DE REFENCIA DE pueden existir
LOS ESTADO INFORMACION cirscuntancias
FINANCIEROS FINANCIERA • Planeacion y en la que el
• Evaluar la • Aplicacion de desempeno de la dictamen
seguridad de Niif , en la Auditoria pueden diferir
los Estados elaboracion de de lo establecido
Financieros estados
financieros.
 El auditor puede decider no
Auditorias Recurrentes: mandar una nueva carta de
compromiso en cada periodo
Cualquier indicacion que el
cliente mal entienda , el
objetivo y el alcance de la
auditoria

Requisitos Legales Cualquier termino

del trabajo realizado

Un cambio reciente
Un cambio
de la alta Gerencia ,
Importante en la
Consejo de
Naturaleza o el
Directores , O de
Tamano del Negocio
Propiedad
REQUISITOS
O ACEPTACION DE UNA modificación de los términos del encargo de
auditoria
 Solicitud de
cambio

Justificación
razonable
Si no
Si accede accede al
al cambio cambio

Acordar y Se retirará
registrar bajos las leyes
Consideraciones adicionales relacionada
con la aceptación del encargo
Si existen disposiciones legales
o reglamentarias que A) los
complementen las normas de requerimient
información financiera os
establecidas por un organismo
emisor de normas autorizado o adicionales
reconocido, el auditor
determinará si hay algún
conflicto entre las normas de
información financiera y los
requerimientos adicionales. Si B) la
existen conflictos de este tipo, descripción
el auditor discutirá con la del marco de
dirección la naturaleza de los
información
requerimientos adicionales y
acordará si: financiera
 1. ANTES 2.
DEL DOCUMENT
INICIO DE O, ALCANCE
TRABAJO Y 3.
OBJETIVO
7. PRUEBAS
CONVIENE
SELECTIVAS
A
Y
INTERESES
LIMITACION
DE
ES
AUDITORIA
CARTA DE 4.
Y CLIENTE
ENCARGO DETERMINAR
RESPONSABIL 8.ACCESO
IDAD DEL 6. SIN
AUDITOR RESPONSABIL RESTRICCIO
IDAD DE LA NA LA
ADMINISTRA INFORMACI
CION ON
5. INFORMES A 9.
SUMINISTRAR HONORARIOS
Y FORMA DE
PAGO
EJEMPLO CARTA COMPROMISO
Al Consejo de Administración o al representante apropiado de la alta
gerencia:
Ustedes nos han solicitado que auditemos el balance general de fecha.... y los estados relativos de resultados y flujos de efectivo por el año
que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este
compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre los estados financieros.
Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (o normas o prácticas nacionales relevantes). Dichas
NIAs requieren que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados financieros
están libres de representaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que
soporta los montos y revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los principios contables usados y las
estimaciones importantes hechas por la gerencia, así como evaluar la presentación global del estado financiero.
En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes de
cualquier sistema de contabilidad y control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas representaciones erróneas importantes
puedan permanecer sin ser descubiertas.
Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarle una carta por separado, referente a cualesquiera
debilidades sustanciales en los sistemas de contabilidad y control interno que vengan a nuestra atención.
Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la
administración de la compañía. Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados, la selección y
aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría,
pediremos de la administración confirmación escrita referente a las representaciones hechas a nosotros en conexión con la auditoría.
Esperamos una cooperación total con su personal y confiamos en que ellos pondrán a nuestra disposición todos los registros, documentación,
y otra información que se requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a medida que avance el trabajo,
se basan en el tiempo requerido por las personas asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según el
grado de responsabilidad involucrado y la experiencia y pericia requeridas.
Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o substituya.
Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de
los estados financieros.
XYZ y Cía.
Acuse de recibo
(firmada)a nombre de ABC y Cía.
......................

Nombre y título
Fecha
CAPITULO II MARCO CONCEPTUAL

TERMINOS DE REFERENCIA
Los TDR son lineamientos generales establecidos por el contratante para definir los
resultados esperados de la consultoría. Por lo que deben de contener como mínimo los
objetivos, alcances y resultados.

PROPUESTA DE AUDITORIA
La propuesta es dar a conocer el tipo de servicio que el auditor proyecta prestar a una
compañía interesada en su contratación. Los honorarios se deben cuantificar de forma justa
y a la medida de las operaciones del cliente.

PROPUESTA TECNICA
La propuesta técnica es un documento en el que se plasma de forma detallada la estrategia
a desarrollar para dar solución a un problema propuesto en nuestro caso para una Auditoria.
El contenido de la propuesta puede cambiar dependiendo de la empresa o institución que
solicita la auditoria.

PROPUESTA ECONOMICA

La propuesta económica es lo que ofrece cobrar por el servicio que va a realizar teniendo en
cuenta la medida de las operaciones del cliente, conforme al nivel de esfuerzo estimado
necesario para satisfacer los objetivos de nuestra contratación y ejecutar las actividades
planificadas.
 PASOS PARA REALIZAR UNA BUENA PROPUESTA DE AUDITORIA:

Objetivos:
Definir claramente cuál es el objetivo del trabajo que permita conocer a las partes
interesada el enfoque de la auditoria
 
Alcance:
Indicar que periodos se vean a revisar y que rubros cubre la auditoria, para evitar realizar
el auditor trabajos en exceso. Este alcance debe ser preciso y el auditor no se debe comprometer a labores que
no puede cumplir para evitar reclamos posteriores del cliente.
 
Forma de prestación de servicios:
Es el detalle de la forma en que se realizará eñ}l trabajo, para que el cliente futuro se
forme una idea del trabajo, se prevé: si se requiere la colaboración del personal del cliente, fechas posibles de la
iniciación del trabajo y emisión del informe.

Honorarios
Se deben pactar de tal forma que se logre una adecuada relación costo/beneficio,
presupuestando las horas para el desarrollo del trabajo, teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Controles internos existentes del cliente a auditar
Colaboración de funcionarios del cliente a auditar Revisión limitada, según el
alcance del trabajo Participación de especialistas en el desarrollo del trabajo
 
 
 AUDITORIA:
Inspección o verificación de la contabilidad de una empresa o una entidad, realizada por
un auditor con el fin de comprobar si sus cuentas reflejan el patrimonio, la situación financiera y los resultados
obtenidos por dicha empresa o entidad en un determinado ejercicio.
 
 
 
INFORME DE AUDITORIA: El informe de auditoría es un informe realizado por un auditor externo donde
expresa una opinión no vinculante sobre las cuentas anuales o estados financieros que presenta una empresa.
 
 
 
CALENDARIO DE EJECUCION DE TRABAJO: Es el cronograma de actividades a realizar
durante el proceso de auditoría. (Sandoval, 2015)
 
 
 
 
COMPROMISO DE LA FIRMA CON LA CALIDAD DE LOS ENCARGOS Como parte de la planeación
cuando se acepta un encargo se debe de formalizar mediante un convenio con el cliente, por medio de una carta
compromiso donde se describe la naturaleza y alcance del trabajo, la responsabilidad de la firma, la fecha en
la que se entregará el trabajo y el costo que este implicará.
La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos acordados por las partes contratantes, y
forma la base de una relación entre la firma y el cliente. La carta compromiso puede variar según el cliente, pero
generalmente debe incluir:
a) El objetivo del trabajo a realizar b) La responsabilidad del
cliente
c) El alcance del encargo
d) La forma de los informes o cualquier forma de comunicar los resultados del trabajo.
 DISCUSION 1
De acuerdo a un breve análisis y al plan de trabajo de cada autor en sus propuestas Técnicas y económicas de los diferentes servicios profesionales de auditoría financiera que
les ha tocado dirigir y/o participar, en las cuales ellos plantean y exponen sus propias estructuras, ellos se basan a sus experiencias, se rigen en sus propios requerimientos y
necesidades. Como podemos apreciar, coinciden en algunos conceptos al emplear un propuesta económica y técnica en el servicio profesional de auditoria, se puede apreciar
que unos incluyen más temas a considerar mientras que otros solo lo necesario. Por lo que se crea una ventaja en cuanto a la presentación de propuestas por estar mejor
presentadas y mejor elaboradas.
En nuestra opinión se sugiere que se estandarice los pasos para la presentación de las propuestas y se cree una guía y manual, ya dependerá de la experiencia, del staff de
auditores y sobre todo de la propuesta económica que se plantee, eso determinara conseguir la aceptación de la firma.

Mauricio Villarte Ricardo Jorge Olago Gonzalo Vascones

Díaz Sandoval Villamizar
  Correa
  Objetivos Presentación Resumen Ejecutivo Naturaleza y objetivos
Alcance Enfoque Antecedentes Normas Internacionales
de auditoría
independiente
Forma de prestación Objetivo general Justificación Enfoque de trabajo
del servicio y específico
Honorarios Alcance Objetivos Metodología de trabajo
Cronograma Metodología Identificación de áreas
criticas
Presupuestal de Plazos Calendario de Ejecución
personal
Grupo de Perfil del consumidor Informe de auditoria
auditores
Propuesta Productos de la Honorarios profesionales
económica Consultoría
Apoyo de la Institución
Propuesta Económica
DISCUSION 2
La aceptación de la propuesta y carta compromiso de auditoría es importante porque el maco
teórico del presente trabajo de investigación sostiene que la Norma Internacional de Auditoría
210 - ACUERDO DE LOS TÉRMINOS DEL ENCARGO DE AUDITORÍA (NIA-ES 210)
trata de las responsabilidades que tiene el auditor al acordar los términos del encargo de
auditoría con la dirección y, cuando proceda, con los responsables del gobierno de la entidad.
Ello incluye determinar si concurren ciertas condiciones previas a la auditoría cuya
responsabilidad corresponde a la dirección y, cuando proceda, a los responsables del gobierno
de la entidad.
Del mismo modo dicha norma internacional respalda los criterios para elaborar la carta de
compromiso de auditoria con los siguientes ítems:

 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría

 Carta de encargo u otra forma de acuerdo escrito
 Estructura y contenido de la carta de encargo
 CAPITULO IV
 
CONCLUSIONES
 
1. Las normativas o leyes vigentes que rigen al profesional de auditoria en nuestro país, no
proporcionan lineamientos que faciliten la presentación de una adecuada oferta de servicios.

2. La actitud profesional y la calidad en los encargos ejecutados genera una buena expectativa
con el cliente, creando un medio de recomendación para poder ofertar servicios clientes
potenciales.

3. La totalidad de autores, coinciden e indican que no existe un esquema obligatorio o

estandarizado a seguir en la Propuesta Técnica y Económica de una auditoría financiera.
 CAPITULO IV
 
CONCLUSIONES
 
4. Se determina que en nuestro país existe la necesidad por parte de los Auditores, de una guía
que contenga los criterios necesarios para la presentación de la oferta de servicios.
 
5. Al momento de asignar la retribución económica en el trabajo a ejecutar esto dependerá
del estudio y alcance que tuviera el servicio de auditoria, para eso el auditor o sociedad
auditora primero tendrá que enriquecerse con el historial de la organización.
 
6. Lo básico que debe contener una propuesta de auditoria son los objetivos, alcance, forma
de prestación de servicio y lo Honorarios.
 CAPITULO V
 
RECOMENDACIONES
1. El auditor al momento de realizar la evaluación preliminar de la oferta de servicios, aplique los
principios de ética fundamentales, que contribuyan a evitar la competencia desleal y la
devaluación de la profesión.

2. Que las instituciones gremiales de los profesionales especializados en la auditoria, realicen

formalmente un manual, el cual contenga lineamiento detallados para facilitar la presentación
estandarizada de la oferta de servicios.

3. A las universidades y demás centros de estudios especializados, que el fomento de iniciativas a

trabajar en equipo vaya acompañado con materias o contenidos que oriente a los auditores a
elaborar una adecuada oferta de servicios considerando cada uno de los criterios necesarios y de
esa manera la aceptación de la propuesta y carta compromiso de auditoría, no tenga desaciertos en
un futuro.
 
 
 
GRACIAS