Auditoria y control interno

NRC : 21854
CONTROL INTERNO PARA
Juan David Hernández Argüello EL MEJORAMIENTO
CONTINUO
C a r ti l l a d e a u d i t o r i a y
control interno
 Por qué auditar?
La Auditoria es una de las herramientas mas
poderosas para realizar revisiones en los procesos
administrativos, contables y operativos de una
empresa, permitiendo obtener información
relevante que permita tomar decisiones necesarias
para el direccionamiento de la Organización.

Por qué Controlar?

El control es fundamental para lograr los objetivos fijados
por la Organización; Planear, ejecutar, verificar y actuar es
el ciclo de control más utilizados para los diferentes
sistemas de gestión, que apoyándose en la información
obtenida en auditorias, permite la formación de criterios
para la toma de decisiones que propenden al mejoramiento
continuo.
CONTENIDO

• Introducción
• Contenido
• NIA 265
• NTC-ISO 19011
• Proceso de auditoria
• Caracterización empresa ASC
• Situaciones de aplicación de las normas NIA 265
NTC-ISO 19011
 Deficiencia
La norma internacional de auditoria NIA 265 • Diseño y operación inadecuado.
tiene como objetivo comunicar de
• No existe un control adecuado para
manera adecuada las deficiencias
prevenir incorreciones.
encontradas a los responsables de
• Conjunto significativo de deficiencias
gobierno y a la dirección de la
que según el juicio del auditor deban
entidad.
ser comunicados a los responsables
de gobierno.
COMUNICA
R
Comunicación escrita (informes-
reportes-información relevante)
Características
donde reportará las deficiencias Responsabilidad del auditor frente a la
significativas a los responsables comunicación oportuna y adecuada.
de gobierno.
Depende mucho del desempeño y criterio del
auditor.

Soportes escritos y descriptivos para su análisis

NTC-ISO 19011 Orientación de la
evaluación de Principios y
competencias de objetivos de
Es la Norma Técnica Colombiana que participantes en auditoria
adopta las directrices para la auditoria a auditoria
Campo de
sistemas de gestión desarrollada por ISO aplicación
Implementación y
Seguimiento,
Gestión del
revisión y
programa de
actividades de
auditoria
ISO auditoria

Federación mundial de organismos

nacionales de normalización que Características
trabajan estrechamente
para lograr estándares internacionales Se adiciona el enfoque basado en el Riesgo a
de operación de sistemas de gestión. los principios de auditoria

Ampliación de los requisitos de los auditores

Se orienta a reforzar la planificación.

 DESARROLLO AUDITORIA
INTERNA

Planeación y Cierre de
principios auditoria
Definición de
objetivos y Selección de
principios Selección de
métodos de Determinación de Determinación de
formando una equipo auditor
auditoria conclusiones conclusiones
política clara.
Preparación y
Ejecución distribución de Seguimiento
Federación mundial de organismos
informe de acciones correctivas
nacionales de normalización que
Programación de Disponibilidad y Verificación de auditoria
trabajan estrechamente
auditoria acceso a la información
para lograr estándares internacionales
información
de operación de sistemas de gestión.
Reunión de apertura Revisión de la Generación de
información hallazgos
Comunicación
constate y clara Recopilación de la
información
 CARACTERIZACIÓN EMPRESA ASC
Electrónica Situaciones de aplicación ISO

La NTC-ISO 19011 se aplica en la organización

en diferentes niveles, dando cuenta de que su
enfoque principal es la definición de requisitos
del equipo auditor para garantizar una auditoria a
los sistemas de gestión, a saber:

• Tipo industrial: diseño y producción de OHSAS 18001 ISO 14001

productos eléctricos y electrónicos para la
regulación y protección de equipos
eléctricos.
Situaciones de aplicación NIA 265

• Ubicación: la popa Dosquebradas La NIA 265 es aplicada dentro de la

• Numero de empleados: 70 empleados organización en cada proceso de auditoria y
• Turnos rotativos control interno; Priorizando la adecuada y
• Departamentos: oportuna comunicación de deficiencias a los
Gerencia/Administración/I+D/Producción cargos gerenciales.
Situaciones de aplicación NIA 265 Situaciones de aplicación ISO

La NTC-ISO 19011 se aplica en la organización

Planeación, ejecución y socialización en diferentes niveles, dando cuenta de que su
de informes de auditorias internas en enfoque principal es la definición de requisitos
los departamentos de producción, del equipo auditor para garantizar una auditoria a
administración y finanzas los sistemas de gestión, a saber:

OHSAS 18001 ISO 14001

Características
Responsabilidad del auditor
frente a la comunicación oportuna
y adecuada.

Depende mucho del desempeño y

criterio del auditor.
Como mejoramiento continuo es necesario
verificar la funcionabilidad de los SG-SST y
Soportes escritos y descriptivos
SGA garantizando el cumplimiento de los
para su análisis.
objetivos de control interno de la organización
 Relación costo/beneficio
La Gestión de auditorias internas, siguiendo los
estándares de la NTC-ISO 19011 y la NIA 265
Permite que la organización logre recabar la
información necesaria para lograr un control
interno que le permita anticiparse a entornos y
situaciones cada vez mas cambiantes para las
organizaciones, llegando incluso a generar un
valor económico.

ENFOQUE PERFIL COMUNICACIÓ

EQUIPO N

Propender siempre
alinear los criterios
de auditoria con los
objetivos de las
organizaciones
Capacitación y Comunicar adecuada
perfilamiento de los y oportunamente los
equipos de auditores hallazgos
encontrados

Juan David Hernández

Argüello
ID 451238