Karen Yulitza Gobelay 152203710

Auditoria Financiera
Enfoque de auditoria basada en riesgo.
Tipos de riesgos.
Matriz de riesgos.
 Enfoque de Auditoría basada en riesgo

requiere que el auditor entienda primero la entidad y luego identifique y

evalúa los riesgos de declaración distorsionada significativa contenida en los
estados financieros. Esto permite a los auditores identificar y responder a:
Posibles saldos de cuentas, clases de transacciones o revelaciones del estado
financiero que puedan ser incompletas, declaradas de manera distorsionada
o que falten por completo en los estados financieros. Ejemplos pueden
incluir:
• Activos y/o pasivos sobre o sub-valorados
• Activos no registrados, activos tales como efectivo e inventario que
pudieron haber sido usados de forma indebida
• Revelaciones faltantes o incompletas.
Áreas de vulnerabilidad donde podría ocurrir que se eludan los controles y
manipulen los estados financieros.
Los ejemplos podrían incluir:
Comprobantes de operaciones falsos, realizados a través de la general sin
autorización y los mecanismos de control necesarios para detectarlos
Política de reconocimiento de ingreso y tratamiento de los gastos
inadecuadas
Estimaciones incorrectas: tasas de interés diferentes de lo aprobado en el
comité de control, aprobaciones de créditos a clientes no autorizados
(extranjeros u otros).
 MATRIZ DE RIESGOS
Una matriz de riesgo constituye una herramienta de control y de gestión
normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y productos)
más importantes de una empresa, el tipo y nivel de riesgos inherentes a estas
actividades y los factores exógenos y endógenos relacionados con estos
riesgos (factores de riesgo). Igualmente, una matriz de riesgo permite evaluar
la efectividad de una adecuada gestión y administración de los riesgos
financieros que pudieran impactar los resultados y por ende al logro de los
objetivos de una organización.
Características de una matriz de riesgos
 Debe ser sencilla tanto en la forma cómo se elabore, como en la que se
consulte. Y es que, como se ha dicho antes, se hace con el objetivo de
facilitar la toma de decisiones y ordenar prioridades.

 Debe ser flexible en la que se puedan documentar los diferentes

procesos de la empresa, así como evaluar de forma global los riesgos de
aquella.

 Debe permitir hacer comparaciones entre diferentes proyectos, áreas,

actividades, etc.

 Debe permitir realizar un diagnóstico objetivo de todos los factores de

riesgo del negocio.
 Pasos para la elaboración de una matriz de
riesgo
1) Identificación de riesgos
2) Evaluar la probabilidad de que se acabe
confirmando el riesgo
3) Representación de la matriz de riesgos
¿Qué elementos deben considerarse en el diseño
de una matriz de riesgo?
 Fundamentos de la matriz de riesgo
La Matriz la basé en el método de Análisis de Riesgo con un
grafo de riesgo, usando la formula Riesgo = Probabilidad de
Amenaza x Magnitud de Daño
La Probabilidad de Amenaza y Magnitud de Daño pueden
tomar los valores y condiciones respectivamente

1 = Insignificante (incluido Ninguna)

2 = Baja
3 = Mediana
4 = Alta