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Financiera 2
INTEGRANTES :
-Alexis Quiñones
-Rociomar Carrasco
-Grabiela Martínez
-José Villavicencio
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Banco Ripley del Perú S.A.
Auditoría de los estados financieros al 31 de diciembre de 2019
31 de diciembre de 2019
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AGENDA
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REPORTE FINANCIERO
Nuestra objetivo del presente acuerdo es la de dictar un criterio sobre los estados
financiero al 31 de diciembre del 2019. Y por tal motivo, emitir la carta de control
interno, correspondiente.
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Actividad económica
Banco Ripley del Perú S.A.
Constitución Perú – 2003
Actividad principal Banco Ripley Perú S.A. es una institución financiera que ofrece
todos los servicios permitidos para un banco múltiple,
desarrollando actividades principalmente en la modalidad de
créditos de consumo a través del uso de su tarjeta de crédito y del
otorgamiento de préstamos en efectivo. Banco Ripley Perú forma
parte del Grupo Ripley, conglomerado de capitales chilenos, donde
las familias Calderón Volonchinsky y Calderón Kohon, en forma
directa e indirecta, poseen 53.0% y 12.0% del control accionario,
respectivamente.
Su domicilio fiscal es Av. Paseo de la Republica nro. 3118 (piso 11)
Lima – Lima – San Isidro
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CONTACTOS CLAVE DE LA COMPAÑIA
Nombre Cargo
Samuel Sánchez Gamarra Gerente General
Empresa %
BCP 60
BVVA CONTINENTAL 20
Interbank 15
Otros 5
Total 100%
ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Líneas de producto
Línea de producto Descripción
Comercialización de Otorga prestamos a personas naturales, jurídicas.
Prestamos y -Tarjetas Ripley
Financiamiento -Prestamos
-Efectivo Express
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Unidades de negocio
Unidades de negocio Enfocado a:
Comercialización de La empresa esta enfocada a otorgar prestamos a
Prestamos y Pymes,Mypes y otras empresas. Para cubrir sus
Financiamiento necesidades financieras.
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Tarjetas Ripley
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Principales clientes:
-Personas Naturales
-Personas Jurídicas
-Pymes
-Mypes
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Sistemas
• Actualmente maneja los siguientes sistemas operativos para poder
tener un mejor manejo de gestión bancaria.
-Sistemas Core
-Sicrom
-Visión Plus
-Fisa-System
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Fortalezas de la Compañía
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Comportamiento de la economía peruana
El sistema financiero peruano continuó manteniendo una posición
estable en los últimos doce meses, en un contexto de crecimiento del
crédito. El mayor dinamismo de las colocaciones permitió un aumento
de la rentabilidad que se registró conjuntamente con una leve
disminución de los indicadores de liquidez y de solvencia. El
crecimiento de los créditos se dio tanto en las empresas como en los
hogares, en línea con la marcha de la actividad económica. No
obstante, es necesario seguir monitoreando este crecimiento,
especialmente en el crédito de consumo, a fin de prevenir un potencial
sobreendeudamiento. El ratio de morosidad se mantuvo prácticamente
estable en los últimos doce meses. Esto se debe a que el leve
aumento de la morosidad en los créditos a las empresas se compensó
con la disminución de la morosidad en los hogares asociada a la
mejora de los indicadores de empleo e ingresos y la selección de
clientes por parte de las entidades financieras.
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ENTENDIMIENTO DEL NEGOCIO (continuación)
Comportamiento de la economía peruana
La rentabilidad del sistema financiero continuó aumentando,
por el crecimiento de los créditos, el menor gasto en
provisiones y los menores gastos financieros resultantes de la
recomposición de los pasivos. Con respecto a los sistemas de
pagos, las transferencias de fondos de alto y bajo valor
mantienen una tendencia de rápido crecimiento. Esta refleja
una mayor aceptación de los pagos digitales por parte del
público, en el contexto de una regulación que promueve la
seguridad y la eficiencia de sistemas y acuerdos de pago, así
como la innovación en el mercado de pagos peruano.
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AMBIENTE DE CONTROL Y RIESGOS DE LA
COMPAÑÍA
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AMBIENTE DE CONTROL
Controles a nivel de entidad
Componente Controles a nivel entidad probados
Ambiente de control La comunicación a través de los Comités de Gerencia,
es semanal, donde se discuten los objetivos y el
desempeño década área de la institución, buscando un
trabajo conjunto hacia el logro de metas establecidas.
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AMBIENTE DE CONTROL
Controles a nivel de entidad (continuación)
Componente Controles a nivel entidad probados
Monitoreo Auditoría Interna contempla adicionalmente las
revisiones de la normatividad interna
establecidas en el Manual de Auditoría, las
actividades a cargo de la auditoría externa, de la
SBS y el seguimiento de las recomendaciones
efectuadas por dichas entidades, así como, el
cumplimiento de normas emitidas por la Unidad
de Auditoría Interna, cola finalidad de evaluar
permanentemente el funcionamiento del sistema
de control interno del Banco.
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RIESGOS SIGNIFICATIVOS
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RIESGOS DE LA EMPRESA
Riesgos del Negocio:
- Asuntos externos a la Compañía
- Tipo de cambio, por las transacciones con clientes, proveedores y
financiamiento en dólares estadounidenses.
Riesgos Inherentes:
• Alto volumen de transacciones.
Riesgos de Fraude:
• Sobreestimación de ingresos, para obtener bonificaciones y/o generar
utilidades.
Riesgos de Error:
• Posible error en la contabilización de los ingresos.
• Riesgo de que la estimación para cobranza dudosa sea insuficiente y
también de que no se haga ninguna provisión por clientes cuyas deudas
superen los 360 días de vencidos.
• Riesgo de que no se esté calculando el deterioro de activos.
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HECHOS DE IMPORTANCIA
Hechos de importancia Impacto
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ESTIMACIONES CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Estimación Procedimiento
Coberturas del flujo de efectivo -Ganancias (pérdidas) por coberturas de flujos de efectivo,
antes de impuestos.
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MATERIALIDAD DE PLANEACIÓN,
PERFORMANCE MATERIALITY Y ERROR
CLARAMENTE TRIVIAL
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DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD
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DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD (continuación)
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DETERMINACIÓN DE LA MATERIALIDAD (continuación)
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IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS
SIGNIFICATIVAS, EVALUACIÓN DEL RIESGO
DE AUDITORÍA Y ALCANCE DE LOS
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
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IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS - ACTIVOS
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IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS - PASIVOS
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IDENTIFICACIÓN DE CUENTAS SIGNIFICATIVAS -
RESULTADOS
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IDENTIFICACIÓN DE CICLOS SIGNIFICATIVOS
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REVISIÓN ANALÍTICA
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PROGRAMA DE TRABAJO
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – General
Somos Auditores con una trayectoria con hace mas de 10 años por lo
que damos conformidad a los saldos auditados al 31.12.19
Audi Consult
Se realizara los asientos de libro diario conforme a su importancia
numérica como asu razón de ser con la finalidad de minimizar el riesgo
de fraude.
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP
Cuentas
Efectivo
Visita preliminar:
-Confirmar saldos al 31.12.19
-Memo de Conciliaciones bancarias.
-Movimiento de depósitos a Plazos.
Visita final:
- Cruzar respuestas de bancos
- Probar la valuación
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por cobrar a relacionadas y diversas
Visita preliminar:
- Movimiento de impuestos, verificar arrastre de saldo y presentación.
Visita final:
- Completar movimiento de impuestos, verificar el pago
Existencias
Visita preliminar:
-Verificar el correcto acumulamiento de costos para productos terminados y
productos en proceso.
- TOC de compras para probar materia prima.
Visita final:
-Comparar el costo unitario de PT y PP preliminar vs final, explicar
variaciones.
- Conteo físico en el inventario de fin de año.
- Pedir el acta de inventario para probar MP.
-Calcular el VNR por Productos terminados.
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Inversiones
Visita preliminar:
- No hacer nada
Visita final:
- Hacer movimiento y probar cálculo
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por pagar comerciales a terceros
Visita preliminar:
-Confirmar saldos al 31.12.19
- TOC de compras
Visita final:
-Revisión subsecuente (búsqueda de pasivos no contabilizados).
- Cruzar respuestas
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Cuentas por cobrar y pagar a relacionadas
Visita preliminar:
- Confirmar saldos al 31.12.19
Visita final:
- Cruzar respuesta
Arrendamiento Financiero.
Visita preliminar:
-Revisaremos el movimiento y sustento de los contratos de arrendamiento
financiero, su valuación y el cálculo de intereses.
Visita final:
-Revisaremos el movimiento y sustento de los contratos de arrendamiento
financiero, su valuación y el cálculo de intereses.
-Cruzar respuesta.
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Contingencias
Visita preliminar:
- Circularización de abogados.
Visita final:
- Evaluar las contingencias en las respuestas de abogados
Patrimonio neto
Visita preliminar:
- Lectura de actas.
Visita final:
-Lectura de actas.
- Revisión del movimiento patrimonial.
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas
Venta y prestación de servicios
Visita preliminar:
- TOC de ventas
Visita final:
- Corte de ingresos: FAC-GUIAS; GUIAS-FAC
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ASUNTOS SIGNIFICATIVOS DE AUDITORÍA Y
CONTABILIDAD
Estrategia – principales TOC, SAP y OSP (continuación)
Cuentas -
Costo de venta y servicio
Gasto de administración
Gasto de venta
Gasto financiero neto
Visita preliminar:
- Ecuación del costo de venta
- Voucheo
- Movimiento de cargas de personal, analizar variaciones importantes.
- Movimiento de ganancia y pérdida por diferencia de cambio, analizar
variaciones importantes.
Visita final:
- Actualizar ecuación del costo de venta
- Corte de gastos
- Completar movimiento de cargas de personal
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FECHAS DE REPORTE, VISITAS
PROGRAMADAS, HONORARIOS PACTADOS Y
CONTROL DE HORAS DEL EQUIPO
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Fechas de reporte
Entregables Fecha límite
Borrador de Informe 30/08/2019
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Visitas programadas
Objetivo de la visita Tiempo estimado
Visita interina (VI) 2 semanas – desde
Observación de inventarios 4 días - diciembre 2019
Visita final (VF) 2 semanas, las dos primeras semanas del mes de
febrero.
Revisión Tax – DDJJ 2° semana de febrero 2019 (una vez obtenida la
DDJJ)
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EQUIPO DE AUDITORÍA
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Honorarios pactados
Empresas S/
Banco Ripley Perú S.A. 80,000
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Todo el equipo de Auditoría asignado al cliente
Confecciones Tecnología Banco Ripley Perú S.A.,
hemos tomado conocimiento del negocio, y se ha
planeado la mas adecuada estrategia de auditoría en
relación a los riesgos y controles identificados.
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