Análisis al estado de cuentas por

cobrar del canal comercial de la

empresa SGS S.A.S

Daniel Alejandro Granada Quintero

 PLAN DE PRACTICAS

Identificar clientes morosos y

recolección de datos de clientes.

Elaboración de matriz que permita

clasificar a los clientes morosos.
Generar el proceso de gestión de
cartera para el contacto con los
clientes.
Delegar la función a un colaborador de
la entidad, y crear un manual de
funciones para este.

Análisis de la política contable de

cartera para realizar el ajuste
pertinente a lo encontrado.
 Inicio en el
2016

Contaba con SERVICIOS Compra y

mas de 120 venta de
clientes GLOBALES EN medicamento
vigentes
SALUD S.A.S s al por mayor

Dos canales
comerciales
 % de cartera al 31 de diciembre segun su modalidad
PORCENTAJE

75%

25%

Cartera Institucional Cartera Comercial

Cartera al 31 de diciembre
MODALIDAD VALOR TOTAL
Cartera Institucional 361,943,263
Cartera Comercial 122,797,260
Total Cartera SGS 484,740,523
 Identificar clientes morosos y recolección de datos de clientes.

CARTERA COMERCIAL A DICIEMBRE 31 DEL 2019

210 A 400 401 A 600 601 A 800 800 A 1100
DIAS DIAS DIAS DIAS

TOTAL CARTERA EN MORA 511,024 66,131,549 40,383,269 15,771,417

TOTAL CLIENTES EN MORA 83

267
NUMERO DE FACTURAS SIN PAGAR
 CARTERA COMERCIAL A DICIEMBRE 31 DEL 2019
66,131,549

40,383,269

15,771,417

511,024
DIAS 210 A 400 DIAS 401 A 600 DIAS 601 A 800 DIAS 800 A 1100 DIAS
 Elaboración de matriz que permita clasificar a los clientes
morosos.

INFORMACION DE LA MATRIZ

Tipo Fecha de vencimiento Ítem

Factura Fecha actual Código
Cedula Días de vencimiento Fecha de compromiso
Nombre Ciudad Valor de compromiso
Concepto Dirección Fecha de la gestión
Fecha de elaboración Teléfono Hora de la gestión
Observaciones
 Total facturas sin pagar porcentaje
Facturas con soporte facturas sin soporte

88%

12%

CONCEPTO Total facturas sin pagar

Facturas con soporte 32
facturas sin soporte 235
Total facturas sin pagar 267
 DIRECCIÓN

NUMERO DE NUMERO DE
CIUDAD CLIENTE CIUDAD CLIENTE
Ansermanuevo, valle 1 Obando 1
Bagado, chocó 1 Pereira 28
Belalcazar 1 Pueblo rico 1
Buenaventura 2 Risaralda, pueblo rico 1
Cartago 4 Santa rosa 2
Chinchiná 2 Sonson , Antioquia 2
Dosquebradas 9 Tulua 7
El cairo, Valle 1 Union 1
La paila 2 Villamaria, caldas 1
La unión, antioquia 1 Virginia 1
La unión, valle 1 Viterbo 3
Manizales 7 N/A 2
Marsella, Risaralda 1    
 LOCALIZACIÓN

Conclusión de clientes contactados por facturas

66
60

41 42

16 16
12 12

DO
GO ION DO AN TE TE D AR AR
N A T N N LI M
NA P A
IAC IZ ES IE UE A LA
O DE OC CA
L
N T ND N V L
AB G CO PE RE A
ISO NE IL O
VER
OM EN NO L
PR VO
M
CO
 Valor adeudado
TOTAL

34,441,606

26,578,740

17,993,814 17,031,420
13,120,290

5,000,263
2,585,337 2,524,474 3,521,315

DO GO ION DO AN N TE N TE AR AR
AN PA
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A
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T
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ON DE OC CA N T N
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AB CO PE A
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G L O ER
OM
EN NO NO L V
PR VO
M
CO
 Porcentaje de Valor adeuda
Porcentaje
28%

22%

15% 14%
11%

3% 4%
2% 2%

O O N O AN T E T E A R AR
D G IO D
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OM EN NO NO O LV
PR V
M
CO
 RESULTADOS ARROJADOS DE LA MATRIZ

Resultados del Informe

Resuldos de contactos
Valor de cartera Cartera recuperable cartera castigada
122,797,260
Con Soporte
ABONANDO $ 2,585,337 $ 2,585,337
ILOCALIZADO $ 1,274,062 $ 1,274,062
RENUENTE $ 1,523,430 $ 1,523,430
VOLVERALLAMAR $ 1,481,750 $ 1,481,750
TOTAL CON SOPORTE $ 6,864,579
Sin Soporte
COMPROMISODEPAGO $ 13,120,290 $ 13,120,290
ENNEGOCIACION $ 34,441,606 $ 34,441,606
ILOCALIZADO $ 16,719,752 $ 16,719,752
NOCONTESTAN $ 17,031,420 $ 17,031,420
PENDIENTE $ 2,524,474 $ 2,524,474
RENUENTE $ 25,055,310 $ 25,055,310
VALIDAR $ 3,521,315 $ 3,521,315
VOLVERALLAMAR $ 3,518,513 $ 3,518,513
TOTAL SIN SOPORTE $ 115,932,681 $ 63,990,777 $ 58,806,483
Generar el proceso de gestión de cartera para el contacto con los
clientes.

MAPA DE PROCESO
Delegar la función a un colaborador de la entidad, y crear un manual de
funciones para este.

MANUAL DE
FUNCIONES
 Análisis de la política contable de cartera para realizar el ajuste
pertinente a lo encontrado.

Consignaciones
Total valor pudiente por validar Consignaciones sin identificadas con Resultado
Consignaciones por contablemente identificar soporte
verificar en contabilidad

$ 3,521,315 $ 2,650,800 856,861 $ 1,793,939

3.1.6 Deterioro de valor de los instrumentos financieros medidos al costo o al costo amortizado

Antig
üedad
de la
mora
Incumplimiento en los
pagos tanto del principal
como de los intereses.

Falta de pagos en un periodo o lapso de tiempo

Dificultades financieras por parte del deudor..

Análisis de la política contable de cartera para realizar el ajuste
pertinente a lo encontrado.
DETERIORO CARTERA

DIAS PUBLICO PRIVADO

% PERDIDA % PERDIDA

0 30 0% 0%

31 60 0% 0%

61 90 0% 5%

91 120 5% 10%

121 150 10% 15%

151 180 15% 20%

181 210 20% 30%

CARTERA COMERCIAL A DICIEMBRE 31 DEL 2019

DIAS 210 A 400 DIAS 401 A 600 DIAS 601 A 800 DIAS 800 A 1100 DIAS
Valor en mora 511,024 66,131,549 40,383,269 15,771,417
Consiganciones identificadas   456,861 400,000  
Total Cartera pendiente 511,024 65,674,688 39,983,269 15,771,417

PROVISION DE CARTERA 153,307 19,702,407 11,994,981 4,731,425