Semana Nro.

5
Modalidad de Educación Semipresencial

Facultad de Ciencias Administrativas y

AUDITORIA DE
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES

CUMPLEMIENTO,
PLANEAMIENTO Y
EJECUCIÓN
Contables

Docente: CPC. JESUS J. CÓQUIL

SALDAÑA.

Semestre Académico 2020 – I

Asignatura: AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Unidad Nº 5: Auditoria de Cumplimiento, Planeamiento y Ejecución
OBJETIVOS
Objetivos
› Aplicar el Manual de Auditoria Gubernamental (MAGU),
para el desarrollo de las diferentes auditorías a través de
casos prácticos, para evaluar la gestión pública y los
estados financieros

presupuestarios.
MOTIVACIÓN
Motivación

Si no valoras tu tiempo, tampoco

lo harán otros. Deja de regalar tu
tiempo y talento. Valora lo que
sabes y comienza a cobrar por
ello”. Kim Garst
INTRODUCCIÓN
Introducción

Planteamiento del problema, abarca desde la descripción

de la realidad problemática, donde se explican los
problemas actuales y la realidad .
DESARROLLO DEL
TEMA
Organizadores de Conocimiento
Desarrollo del tema
› QUÉ ES UNA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
› Una auditoría de cumplimiento es una revisión exhaustiva
del cumplimiento de una organización a las directrices
reglamentarias.
› Lo que se examina con precisión en este tipo de auditoría
varía dependiendo de si una organización es una empresa
pública o privada, qué tipos de datos maneja y si transmite
o almacena datos financieros confidenciales.
› En cada caso, las organizaciones deben ser capaces de
demostrar el cumplimiento mediante la producción de
informe de auditoría.
Auditoría interna vs. auditoría de cumplimiento
› Las auditorías internas son llevadas a cabo por
empleados de una compañía para medir los
riesgos generales para el cumplimiento, la
seguridad y para determinar si la compañía está
siguiendo las directrices internas.
› Las auditorías externas son auditorías formales de
cumplimiento que son realizadas por terceros
independientes y siguen un formato específico que
se determina en función de la normativa de
cumplimiento que se está evaluando. Los informes
de auditoría externa miden si una organización
está cumpliendo con las regulaciones, reglas y
estándares estatales, fiscales o corporativos.
› Procedimientos de la auditoría de cumplimiento
› Las auditorías externas de cumplimiento, comienzan
con una reunión entre los representantes de la
compañía y los auditores de cumplimiento para
delinear las listas de verificación de cumplimiento,
las directrices y el alcance de la auditoría. El auditor
lleva a cabo revisiones del rendimiento de los
empleados, estudia los controles internos, evalúa los
documentos y comprueba el cumplimiento en los
distintos departamentos.
Importancia de la auditoría de cumplimiento
› La auditoría de cumplimiento, ya sea interna o
externa, puede ayudar a una empresa a identificar
debilidades en los procesos de
cumplimiento normativo y crear vías de mejora. En
algunos casos, la orientación proporcionada por
una auditoría de cumplimiento puede ayudar a
reducir el riesgo, a la vez que se evitan posibles
problemas legales o multas federales por
incumplimiento.
PLANEAMIENTO
› El Planeamiento o Planificación en términos
generales, es un proceso mediante el cual se
toma decisiones sobre los objetivos y metas que
se debe alcanzar en una determinada actividad y
en un determinado tiempo. Por lo tanto es un
plan de acción detallado y cuantificado.  
› La planificación comienza por una evaluación de
los problemas y/o resistencias que se hayan
podido encontrar en la toma de contacto con la
Empresa a auditar. Es importante esta reflexión
para identificar aquellas áreas problemáticas a las
que probablemente haya que dedicar más tiempo
y recursos.      
Los conceptos a tener en cuenta para hacer la
Planificación son:        
› Alcance de los objetivos.        
› Priorización de áreas a auditar.
› Resultados parciales a considerar.       
› Plazos para la ejecución del trabajo.    
› Equipo de Auditoría.    
› Presupuesto.
› IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO
› El Planeamiento en la Auditoría debe efectuarse para:

1. Obtener suficiente conocimiento de los sistemas

administrativos y procedimientos contables y de control, de las
políticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del
control interno de la Entidad o Empresa a Auditar.
2. Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y
alcance de la muestra y los procedimientos de Auditoría a
emplear.
3. Supervisar y controlar el trabajo por realizar en
función a los objetivos y plazos determinados.
4. Estimar el tiempo necesario y el número de
personas con las que se debe trabajar.
5. Cumplir con las Normas Internacionales de
Auditoría y otras específicas al tipo de Entidad a
Auditar.
TIPOS DE PLANEAMINETO.
› En el proceso de la Auditoría existen tres tipos de
planeamiento, son:

› 1. - Planeamiento para Auditoría

Financiera: Comprende a la Auditoría a los
Estados Financieros, y a la Auditoría Financiera en
particular.
2. - Planeamiento para Auditoría de Gestión: Tiene
como objetivo evaluar el grado de economía,
eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos
económicos, así como el desempeño de los
empleados y funcionarios, respecto al
cumplimiento de metas y objetivos programados y
el logro de los resultados.
3. - Planeamiento para Exámenes Especiales: Este
planeamiento combina los objetivos de la Auditoría
Financiera y de Gestión.
› Ejecución:
› En esta fase se realizan diferentes tipos de pruebas y
análisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se
evalúan los resultados de las pruebas y se identifican los
hallazgos. Se elaboran las conclusiones y
recomendaciones y se las comunican a las autoridades
de la entidad auditada.
› Están es una de las fases más importante porque aquí se
ve reflejado el trabajo del auditor y sus resultados.
Elementos de la fase de ejecución

1. Las Pruebas de Auditoría

2. Técnicas de Muestreo
3. Evidencias de Auditoría
4. Papeles de Trabajo
5. Hallazgos de Auditoría
INFORME DE AUDITORÍA

› El informe de auditoría es un informe realizado

por un auditor externo donde expresa una opinión
no vinculante sobre las cuentas anuales o 
estados financieros que presenta una empresa.
LA OPINIÓN DEL AUDITOR: TIPOS DE RESOLUCIÓN
DEL INFORME DE AUDITORÍA

› El objetivo del informe de auditoría es la emitir

una opinión sobre los estados financieros. Hay
diversos tipos de opinión, en función de si los
estados financieros reflejan la imagen fiel de la
empresa o no.
› Opinión limpia o sin salvedades. Se emite una
opinión limpia o sin salvedades cuando las cuentas
anuales auditadas reflejan la imagen fiel de la
empresa de acuerdo al marco normativo de
referencia.
› Opinión con salvedades. Se emite una opinión con
salvedades cuando el auditor ha encontrado ciertas
desviaciones en las cuentas anuales con respecto al
marco normativo de referencia y estas, salvo por esa
salvedad, reflejan la imagen fiel da empresa.
› Opinión adversa o negativa. Se constata que
existen desviaciones relevantes en la elaboración
de los estados financieros en relación con el
marco normativo de referencia
› Abstención u opinión denegada. Esta opinión se
da cuando existe una limitación al alcance del
trabajo del auditor y esto no le ha permitido
obtener evidencia suficiente para emitir un juicio
sobre si las cuentas anuales reflejan la imagen fiel
de la empresa. 
IMPORTANCIA DE LOS INFORMES AUDITORÍAS
› A pesar de que hemos comentado que el informe
de auditoría es una simple opinión no vinculante
lo cierto es que su importancia en el marco
empresarial es muy elevada. Esta importancia se
refleja en función de su obligatoriedad.
CONCLUSIONES
Conclusiones

› Toda la auditoria de cumplimiento, planeamiento,

ejecución e informe; cumplen una función importante
para llegar a una conclusión.
Instrumentos de
Evaluación
Instrumentos de Evaluación
› Ingrese los instrumentos de evaluación
Finalización
Actividades de finalización
› ACTIVIDADES PRESENCIALES:
– CASOS PRACTICOS,
– MONOGRAFÍAS,
– ETC
› ACTIVIDADES VIRTUALES:
– VIDEOCONFERENCIA,
– FORO,
– CHAT
– ETC.

(Seleccione una según la naturaleza del tema y su asignatura)

Actividades de Extensión
Consultas o dudas sobre el tema que formule el
estudiante