CONCEPTOS

BÁSICOS
FINANCIEROS
Programa Institucional de Emprendedores
Académicos y Sociales
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TEMAS A ABORDAR
ETAPA INICIAL
• Inversión inicial
• Fuentes de Financiamiento
• Balance Inicial

DATOS DE OPERACIONES NORMALES

• Ventas mensuales
• Compras de insumos
• Cotos de operación
• Gastos
• Depreciaciones y amortizaciones

ESTADOS DE OPERACIONES NORMALES

• Estados de resultados previos a necesidades de financiamiento
• Presupuesto de efectivo mensual para determinar financiamiento

ESTADOS FINANCIEROS FINALES

• Balances generales anuales
• Flujos de efectivo y su evaluación
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ETAPA INICIAL
INSUMOS INICIALES:
Son todos los bienes y servicios necesarios
para producir un producto terminado como:
materia prima, energía eléctrica,
combustibles, materiales, mano de obra, etc.
GASTOS PREOPERATIVOS:
• Son erogaciones que se realizan antes de
iniciar las actividades de la empresa.
• Estudios de mercado; búsqueda y contratación
de personal anterior al inicio de las
operaciones; honorarios por asesoramiento
profesional (consultoría) y constitución de la
empresa;
gastos de promoción para captar inversores;
gastos de papelería inicial.

EFECTIVO MAQUINARIA Y
NECESARIO: EQUIPOS:
Aportación en dinero para • Valor de adquisición
iniciar el proyecto de • Meses de vida útil
inversión que sirva para • Valor de rescate final
cubrir las necesidades de
operación. • Depreciación

INVERSIÓN INICIAL
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FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Son las vías que utiliza la empresa para obtener los recursos financieros necesarios que sufraguen su
actividad.

+Second
Capital aportado +Third
por accionistas

• Pagos periódicos anuales

Inversión aportada por los accionistas para
llevar a cabo el proyecto de inversión. • Un solo pago al final del plazo junto con intereses
• Capital: Cantidad solicitada como préstamo
• Pago de intereses en cada año y pago del préstamo al final
• Plazo años: Tiempo que dura el crédito

• Tasa anual: Porcentaje de interés pactado

Capital aportado Préstamos bancarios

por accionistas de largo plazo
Consideraciones
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BALANCE INICIAL
es aquel balance que se hace al momento de iniciar una empresa o un negocio, en el cual se registran los activos, pasivos y
patrimonio con que se constituye e inician operaciones.
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DATOS DE
OPERACIONES
NORMALES

Ventas mensuales

Ventas en unidades por mes

Precio de venta por unidad:
Costo + Porcentaje de utilidad (Basado en Oferta
y Demanda)
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DATOS DE
OPERACIONES
NORMALES

Compras de insumos

Costos de los insumos por unidad

Volumen de los lotes que se compran
Costos por hacer los pedidos
Porcentaje que se compra al contado
Porcentaje que se compra a 30 días
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COSTOS vs. GASTOS
• El costo hace referencia al conjunto de
erogaciones en que se incurre para
producir un bien o servicio, como es la
materia prima, insumos y mano de
obra.
• El costo es la erogación en que se
incurre para fabricar un producto.
• El costo es una erogación de la que sí
se espera un ingreso futuro.
• El gasto es la erogación en que se
incurre para distribuirlo y para
administrar los procesos relacionados
con la gestión, comercialización y
venta de los productos fabricados,
para operar la empresa  o negocio.
• El gasto es la erogación de la que no
esperamos obtener un ingreso futuro.
EJEMPLO:
1. Supongamos una empresa que fabrica tornillos.
2. Cada tornillo requerirá de cierta cantidad de
hierro, así como la mano de obra para poderlo
fabricar, cierta cantidad de energía eléctrica para
operar la maquinaria que lo produce, material para
ser empacado. Ahora ya el tornillo está fabricado,
empacado y almacenado listo para ser
comercializado.
3. Una vez el tornillo terminado se encuentra en la
bodega, toda erogación en que se incurra en
adelante, se  constituirá en un gasto.
4. Para vender esos tornillos habrá que pagar
transporte, almacenamiento, teléfono, pagarle al
vendedor, a la recepcionista, al gerente, al
abogado, etc. Todas esas erogaciones se
consideran como gastos.
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COSTOS vs. GASTOS

COSTOS GASTOS DIFERENCIA

Los elementos que constituyen el costo, están
presentes en el producto terminado: en cada tornillo
hay una cantidad de hierro, de minutos de trabajo, de
vatios de energía. Todos cuantificables e identificables.
El sueldo del vendedor, de la secretaria o del gerente,
no se puede identificar en el tornillo, por cuanto no
están, ya que fueron posteriores a su fabricación, o
estas personas no realizaron ninguna actividad que se
pueda imputar de forma directa en la fabricación del
tornillo.
Suponemos que de lo pagado al gerente (gasto)  no hay
forma de obtener un ingreso.
En cambio, de la venta del tornillo sí se puede obtener
algún ingreso.
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Costos Gastos

Variables Variables

Fijos Fijos
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COSTOS VARIABLES
Aquellos que se modifican de acuerdo a variaciones del volumen de producción (o nivel de actividad), tratándose tanto de bienes
como de servicios. Es decir, si el nivel de actividad decrece, estos costos decrecen, mientras que si el nivel de actividad aumenta,
éstos también lo hacen.

Capital aportado Capital aportado Capital aportado Capital aportado

por accionistas por accionistas por accionistas por accionistas

Sueldos variables Energía y combustibles Mantenimiento de equipos Regalías o franquicias por volumen
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COSTOS FIJOS
Aquellos cuyo importe total no se modifica de acuerdo con la actividad de producción. En otras palabras, se puede decir que los
Costos Fijos varían con el tiempo más que con la actividad; es decir, se presentarán durante un periodo de tiempo aun cuando no
haya alguna actividad de producción.

Capital aportado Capital aportado Capital aportado Capital aportado

por accionistas por accionistas por accionistas por accionistas

Sueldos fijos Seguridad Telecomunicaciones Gastos de administración y control

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GASTOS
VARIABLES
VS.
GASTOS
FIJOS
• Variables:
• Fotocopiado y Reproducción
• Sueldos, horas extra

• Fijos:
• Sueldos de administradores
• Papelería y material de oficina
• Teléfonos y comunicaciones de oficina
• Mantenimiento de equipos
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GASTOS FIJOS

DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN
• Pérdida de valor de los activos por el • Recuperación de los gastos
uso o por el simple transcurso del preoperativos cargados a los resultados
tiempo. del ejercicio.

• Se da sobre activos tangibles . • Disminución de valor de activos

intangibles.
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ESTADOS DE
OPERACIONES
NORMALES
Estados de resultados previos
a necesidades de financiamiento
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PRESUPUESTO DE EFECTIVO MENSUAL
PARA DETERMINAR FINANCIAMIENTO
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ESTADOS FINANCIEROS FINALES
Balances generales anuales
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FLUJOS DE EFECTIVO Y SU EVALUACIÓN

Tasa libre de Valores Periodo de

riesgo nominales
• Rentabilidad que se • Es la cantidad en unidades
obtendría de una inversión monetarias expresada en
segura . billetes, monedas, títulos,
etc.
recuperación
• Mide en cuanto tiempo se
recuperará el total de la
inversión a valor presente;
es decir, nos revela la
fecha en la cual se cubre la
inversión inicial en años,
meses y días
VP
• Es el valor actual de flujos
netos de efectivo futuros,
descontados a una tasa
apropiada de descuento,
que se espera genere una
partida durante el curso
normal de operación de
una entidad.
• El Valor Presente
representa el costo del
dinero a través del tiempo-
TIR
• Se utilizan habitualmente
para evaluar la
conveniencia de las
inversiones o proyectos.
Cuanto mayor sea la tasa
interna de retorno de un
proyecto, más deseable
será llevar a cabo el
proyecto.
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¡gracias!
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