“”POLLERÍA : DON SANTI”

PROYECTO DE INVESTIGACIÓN
VISIÓN:

"Llegar a ser la Pollería más concurrida de Trujillo, logrando una

participación importante en el mercado, para ser reconocido como
una empresa competitiva y de calidad, siempre orientado a
satisfacer a nuestros clientes”

MISIÓN:

“Brindar un producto de calidad con un buen servicio, que exceda las

expectativas de todos nuestros clientes, respecto a cada uno de
nuestros colaboradores bajo el compromiso de ser el eje de
integración y desarrollo de nuestra empresa. Innovar y buscar la
mejora continua. Nuestro compromiso es con la Familia: hombres,
mujeres y niños".
Fortalezas:
• Buena atención y servicio.
• Ofrece servicios extras.( delivery)
• El prestigio ganado con la preferencia de
los clientes
• Cuenta una ubicación en zonas estratégicas
de forma descentralizada.
• Presenta un precio razonable conforme la
calidad de servicio frente a la competencia
• Aplican promociones a clientes frecuentes
Debilidades:
• se dedica exclusivamente a la venta de
pollos a la brasa, no hay variedad en la carta
• A gran demanda y poco personal en días
festivos.
• no posee adecuada área de
estacionamiento.
• Falta de ofertas al público.
• Atención deficiente al público debido a
quejas de los consumidores en la demora
de los mozos en horas punta.
Oportunidades:
• Mercado en crecimiento
• Crecimiento del Boom Gastronómico en la
comida peruana
• La expansión demográfica exige una mayor
demanda de alimentos.
• Precios aceptables frente a la competencia
del mismo nivel de atención.
• Incremento en la capacidad adquisitiva de
la población
Amenazas:
• Cambios en la política que desfavorezca a la
empresa.
• Campañas de fidelización agresiva de
clientes a través de promociones.
• Problemas de seguridad en algunas zonas.
• La volatilidad del precio de los principales
insumos (pollo, papa, etc.)
• Las especulaciones sobre enfermedades o
inconvenientes al consumir pollo, cremas.
• La infraestructura del local frente a
problemas sísmicos.
ENTORNO (CLIENTES, COMPETIDORES, PROVEEDORES).

• Entorno:

• Principales Competidores: 
 
• Asimismo, en Trujillo las pollerías que no faltan son los Norky’s y Roky’s, donde es
notoria su expansión en los diversos puntos de la ciudad y donde se puede observar
que uno se abre frente al otro.

• Rocky´s se constituye como la principal competencia de Norky´s, dado que cuenta con
servicios y productos similares, pero tiene la ventaja de contar con un local en el Mall
Aventura Plaza y con un formato rápido. 

• Las pollerías se encuentran ubicados en todas partes de Trujillo y están al alcance de

todos los estratos sociales pues se ofrecen cartas con todos los precios. Es  por ello
que la competencia en este rubro se encuentra bastante reñida.
• Empresas Sustitutas:

• La competencia más directa en el sector de comida rápida que venden comida de

diversos tipos.
 
• En Trujillo existen cadenas de comida rápida internacionales como KFC, Pizza Hut,
Bembos, China Wok, Mc Donald´s, Lalos (hamburguesas), Pizzeria Santo Rini,
donde lo que prima es el tiempo y la calidad del producto.
 
• Nuevos Competidores:
 
• Para las empresas nacionales, al poseer la mayor parte del mercado de consumo, es
muy poco probable que ingrese un competidor con recursos humanos, tecnológicos,
ni financieros suficientes como para hacer frente a sus modelos de negocio como lo
son: Roky´s, Norkýs y Pardo´s Chicken.

• Por otro lado para la pollería Don Santo es más probable que lleguen nuevos
competidores, ya que las barreras de entrada a este sector son bajas y es un
negocio de fácil implementación.
 • Clientes:

• El poder de negociación de los clientes en la ciudad de Trujillo es alto, dado la

existencia de varias empresas que se dedican a este rubro.

• El consumidor principal de estos negocios son las familias y trabajadores de

empresas en mayor medida y en menor medida encontramos en su clientela al
ejecutivo que acude en busca de calidad.

• Don Santi: se enfoca a un público de clase media y media alta.

• Mercado:

• Actualmente las pollerías tienen un crecimiento constante dentro del mercado

trujillano. A su vez es conocido como un plato netamente nacional y es de los que se
usan para relacionar a la familia y la unión. 
 • Proveedores:
• Uno de los factores más importantes para el éxito de las empresas, en este caso de
marcas nacionales, con altos estándares de calidad, es el aspecto de los
proveedores, estas empresas tienen un alto grado de dependencia respecto a sus
proveedores, ya que estos son los que proporcionan los insumos necesarios para la
preparación de sus platos a la carta. Entre los principales proveedores de Don Santo
tenemos:
 
 POLLO:
CHIMU AGROPECUARIA S.A. (Trujillo): Provee de pollo entero (sin menudencia) a la
empresa

  PAPAS Y VERDURAS:
MERCADO HERMELINDA: La compra es diaria ya que en almacén no debe quedar
saldo debido a la naturaleza del producto. 

 ADEREZO Y CREMAS:
ALICORP: Proveedor para las cremas (mayonesa, kétchup, mostaza, ajì) y aceites.
 
PROCESO PRODUCTIVO
• Descripción del proceso productivo.
• La receta del: Pollo a la Brasa.
•1 pollo entero sin vísceras
•1/2 cucharada de romero
•1 cucharada de sal de cocina
•1cuchara de comino
•1 cucharada de sillao
•1 cucharada de pimienta molida
•¼ de taza de cerveza negra
•2 cucharadas de vinagre blanco
•2 cucharadas de ajos en pasta
•1/2 cucharada de ají panca molido
• Preparación:
Mezclar los ingredientes y empapando con el
aderezo el pollo completamente. Dejar macerar
por lo menos 3 horas. El tiempo de cocción
aproximado es de 50 minutos a una
temperatura de 380 ºF. Acompañar con papas
fritas, ensalada de lechuga, tomates, pepinillos,
rabanitos y zanahoria frescas y crema de ají;
también si gusta con mayonesa, mostaza y
salsa de tomate.
Principales productos y SKU (índices de producción).

PRODUCTO: POLLO A LA BRASA

 
• SKU:
 
1 pollo entero
½ pollo
¼ pollo
•  Materia prima que utiliza (índices de consumo).
 
-Pollo: El peso promedio del pollo es de 1.5 Kg sin vÍsceras. En las congeladoras queda
un promedio de 2 a 3 pollos, nunca queda pollo condimentado.
-Papas: Por cada pollo producido debe ir acompañado por [1 kg.] de papa.
-Aderezo:
-Ensalada: Pepinillo, zanahoria, tomate y lechuga.
ÍNDICE DE CONSUMO

• Según cifras de la Asociación Peruana de Avicultura (APA) los

peruanos consumimos al año 130 millones de pollos a la brasa,
cifra que representa la quinta parte del total de pollos que se
producen en el país.

• Asimismo, en promedio los peruanos gastamos 35 soles en una

visita a una pollería, de acuerdo con estimados de la consultora
Flanqueo. Agrega también que este crocante mercado ya mueve al
año más S/ 3,500 millones.

• En promedio las familias están compuestas por cuatro personas,

por lo que cada una de ellas consumiría 4 pollos a la brasa al año
(equivalente a dieciséis porciones de ¼).
CLASIFICACIÓN DE COSTOS:

FUNCIÓN
FUNCIÓN ACTIVIDAD
ACTIVIDAD PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN
COSTO
COSTO
Prod.
Prod. Admin.
Admin. Comerc.
Comerc. Finan.
Finan. Fijos
Fijos Variables
Variables Mixtos
Mixtos MD
MD MOD
MOD CIFCIF GO
GO
Sueldos
SueldosdedeContador
Contador XX XX XX
Sueldos
Sueldosdel delChef
Chef XX XX XX
Sueldo
SueldodeldelAyudante
Ayudantededecocinacocina xx XX XX
Sueldo
SueldodeldelMozoMozo XX XX XX
materia
materiapriprima(
ma( pollo)
pollo) XX XX
papas
papas XX XX
Aderezos
Aderezospor porpollo
pollo XX XX XX
Cremas
Cremas XX XX XX
ensalada(lechuga, tomate,pepinillo,zanahoria)
ensalada(lechuga,tomate,pepinillo,zanahoria) XX XX XX
gas
gaspara
paramaquinaria
maquinaria XX XX XX
combusti ble para
combustible paralalamaquinaria(
maquinaria(carbón)
carbón) XX XX XX
servicio
serviciodedeagua agua XX XX XX
servicio
serviciodedeluluzz XX XX XX
Trío
Tríodedetelefonía
telefonía XX XX XX
AlAlqui
quilerlerdedelocal
local XX XX XX
PUNTO DE EQUILIBRIO SIMPLE:
PUNTO DE EQUILIBRIO SIMPLE:
PUNTO DE EQUILIBRIO MIXTO:
CÁLCULO DE GASTOS,COSTOS, Y UTILIDADES UNITARIAS DE
CADA SKU:
 COSTEO (ÓRDENES DE TRABAJOS O PROCESOS):
La
Lapollería
pollería"DON
"DONSANTI",
SANTI",elel11
11de
deJunio
Juniorecibió
recibióuna
unaorden
ordende
decompra
compraporpor6060platos
platosen
entotal
totalpara
paralalapromoción
promocióninicial
inicial"Santa
"Santa
Ursula"
Ursula" para
paraser
serentregadas
entregadaseleldía
día12
12de
deJunio.
Junio.Los
Losgastos
gastosoperativos
operativosson
sonelel4%
4%del
delcosto
costode
deproducción.
producción.LosLosprecios
preciosdedeventa
venta
serán S/45.00, S/25.00 Y S/15.00 de pollo entero, 1/2 pollo y 1/4 de pollo respectivamente.
serán S/45.00, S/25.00 Y S/15.00 de pollo entero, 1/2 pollo y 1/4 de pollo respectivamente.

SKU1
SKU1
Platos
Platos MD
MD MOD
MOD CIF
CIF
Pollo
Polloentero
entero(SKU1)
(SKU1) 8.00
8.00 Pollo
PolloSKU1
SKU1 12.00
12.00 S/.104.40
S/.104.40 11pollo
pollo 8.0
8.0 60
60 11pollo
pollo S/.
S/.0.79
0.79 S/.
S/.6.32
6.32
1/2
1/2pollo
pollo(SKU2)
(SKU2) 12.00
12.00 Papa SKU1
Papa SKU1 8.00
8.00 S/.21.20
S/.21.20
1/4 TOTAL S/.
S/.6.32
1/4pollo
pollo(SKU3)
(SKU3) 40.00
40.00 TOTAL 20
20 S/.125.60
S/.125.60 8.0
8.0 S/.
S/. 60.00
60.00 6.32

Costo
Costo
Costo
Costodel
delPollo
Pollo S/.
S/.8.70
8.70 kg
kg SKU2
SKU2
Costo
CostoPapa
Papa S/.
S/.2.65
2.65 kg
kg MD
MD MOD
MOD CIF
CIF
Pollo
PolloSKU2
SKU2 9.00
9.00 S/.78.30
S/.78.30 1/2
1/2pollo
pollo 66 22.5
22.5 1/2
1/2pollo
pollo S/.0.57
S/.0.57 S/.
S/.3.42
3.42
MD
MD Papa SKU2 9.00 S/.23.85
Papa SKU2 9.00 S/.23.85
N°
N°Trabajo
Trabajo Cantidad
Cantidad Descripción
Descripción TOTAL
TOTAL 18
18 S/.
S/. 102
102 66 S/.
S/.23
23 S/.
S/.3.42
3.42
Pollo
PolloSKU1
SKU1 12.00
12.00 kg
kg
Papa
PapaSKU1
SKU1 8.00
8.00 kg
kg
Pollo
PolloSKU2
SKU2 9.00
9.00 kg
kg SKU3
SKU3
Papa
PapaSKU2
SKU2 9.00
9.00 kg
kg MD
MD MOD
MOD CIF
CIF
Pollo
PolloSKU3
SKU3 16.00
16.00 kg
kg Pollo
PolloSKU3
SKU3 16.00
16.00 S/.139.20
S/.139.20 1/4
1/4de
depollo
pollo 10.0000
10.0000 18.75
18.75 1/4
1/4de
depollo
pollo S/.0.20
S/.0.20 S/.
S/.1.98
1.98
Papa
PapaSKU3
SKU3 16.00
16.00 kg
kg Papa
PapaSKU3
SKU3 16.00
16.00 S/.42.40
S/.42.40
TOTAL
TOTAL 32
32 S/.
S/. 182
182 66 S/.
S/.19
19 S/.
S/.1.98
1.98
MOD
MOD
N°
N°Trabajo
Trabajo 11pollo
pollo 1/2
1/2pollo
pollo 1/4
1/4pollo
pollo COSTOS,
COSTOS,GASTOS
GASTOSYYUTILIDADES
UTILIDADES
Tiempo
Tiempo(hr/plato)
(hr/plato) 1.00
1.00 0.50
0.50 0.25
0.25 Utilidad
Utilidad
Costo
Costo(soles/hora)
(soles/hora) 7.50
7.50 3.75
3.75 1.88
1.88 SK1
SK1 SK2
SK2 SK3
SK3 11pollo
pollo 1/2
1/2pollo
pollo 1/4
1/4pollo
pollo
CPT
CPT S/. 191.9
S/. 191.9 S/. 128.1
S/. 128.1 S/. 202.3
S/. 202.3 PVU
PVU S/. 45.00
S/. 45.00 S/. 25.00
S/. 25.00 S/. 15.00
S/. 15.00
OTROS
OTROS CPU
CPU S/.
S/.23.99
23.99 S/.
S/.10.67
10.67 S/.
S/.5.06
5.06 CTU
CTU S/.
S/.24.95
24.95 S/.
S/.11.10
11.10 S/.
S/.5.26
5.26
Concepto
Concepto 11pollo
pollo 1/2
1/2pollo
pollo 1/4
1/4pollo
pollo CTU
CTU S/.
S/.24.95
24.95 S/.
S/.11.10
11.10 S/.
S/.5.26
5.26 UTILIDAD
UTILIDAD S/.
S/.20.05
20.05 S/.
S/.13.90
13.90 S/.
S/.9.74
9.74
CIF
CIF S/.
S/.6.32
6.32 S/.
S/.3.42
3.42 S/.
S/.1.98
1.98
Horas
HorasMOD
MODestimadas
estimadas 8.00
8.00 6.00
6.00 10.00
10.00
 COSTEO (DIRECTO O TOTAL):
SKU
SKU Pollos
Pollos Pollos
Pollosmensuales
mensuales Ventas
Ventas(diarias)
(diarias) Ventas
Ventas(mensuales)
(mensuales) COSTO/CANTIDAD
COSTO/CANTIDAD 11POLLO
POLLO 1/2
1/2POLLO
POLLO 1/4
1/4POLLO
POLLO Gastos
Gastosoperativos
operativos
pollo
polloentero
entero 44 120
120 44 120
120 MD
MD 15.70
15.70 5.04
5.04 1.35
1.35 Luz
Luzyyagua
agua 300
300 Cantidad
Cantidad GO
GOpor
porparticipación
participación
1/2
1/2pollo
pollo 33 9090 66 180
180 MOD
MOD 7.50
7.50 3.75
3.75 1.88
1.88 Alquiler de local
Alquiler de local 900
900
1/4
1/4pollo
pollo 33 9090 1212 360
360 CIF
CIF 6.32
6.32 3.42
3.42 1.98
1.98 Trío
Tríode
detelefonía
telefonía 130
130 11pollo
pollo 787.06
787.06
TOTAL
TOTAL 1010 300
300 2222 660
660 Total
Total 29.52
29.52 12.21
12.21 5.20
5.20 Contador
Contador 300
300 1/2
1/2pollo
pollo 655.88
655.88
Mesero
Mesero 600
600 1/4
1/4pollo
pollo 787.06
787.06
Total
Total 2230
2230 2230
2230

11POLLO
POLLO
Producción
Producción 120
120 COSTEO
COSTEODIRECTO
DIRECTO COSTO
COSTOTOTAL
TOTAL
Ventas
Ventas 120
120 VENTAS
VENTAS 5400
5400 VENTAS
VENTAS 5400
5400
PVU
PVU 4545 COSTOS
COSTOSVARIABLES
VARIABLES 3153.60
3153.60 COSTO
COSTODEDEPRODU.
PRODU. 3541.8
3541.8
MD
MDunitario
unitario 15.70
15.70 MC
MC 2246.40
2246.40 UTILIDAD
UTILIDADBRUTA
BRUTA 1858.2
1858.2
MOD
MODunitario
unitario 7.50
7.50 COSTOS FIJOS
COSTOS FIJOS 1175
1175 GASTOS
GASTOS OPERATIVOS 787.1
OPERATIVOS 787.1
CIF
CIFunitario
unitariofijo
fijo 3.24
3.24 UTILIDAD
UTILIDAD 1071.1
1071.1 UTILIDAD
UTILIDAD 1071.1
1071.1
CIF
CIFunitario
unitariovariable
variable 3.08
3.08
Gastos
Gastosoperativos
operativos 787.06
787.06

1/2
1/2POLLO
POLLO
Producción
Producción 180
180 COSTEO
COSTEODIRECTO
DIRECTO COSTO
COSTOTOTAL
TOTAL
Ventas
Ventas 180
180 VENTAS
VENTAS 4500
4500 VENTAS
VENTAS 4500
4500
PVU
PVU 2525 COSTOS
COSTOSVARIABLES
VARIABLES 1874.48
1874.48 COSTO
COSTODEDEPRODU.
PRODU. 2198.00
2198.00
MD
MDunitario
unitario 5.04
5.04 MC
MC 2625.53
2625.53 UTILIDAD
UTILIDADBRUTA
BRUTA 2302.00
2302.00
MOD
MODunitario
unitario 3.75
3.75 COSTOS
COSTOSFIJOS
FIJOS 979.41
979.41 GASTOS
GASTOSOPERATIVOS
OPERATIVOS 655.88
655.88
CIF
CIFunitario
unitariofijo
fijo 1.80
1.80 UTILIDAD
UTILIDAD 1646.11
1646.11 UTILIDAD
UTILIDAD 1646.11
1646.11
CIF
CIFunitario
unitariovariable
variable 1.62
1.62
Gastos
Gastosoperativos
operativos 655.88
655.88

1/4
1/4POLLO
POLLO
Producción
Producción 360
360 COSTEO
COSTEODIRECTO
DIRECTO COSTO
COSTOTOTAL
TOTAL
Ventas
Ventas 360
360 VENTAS
VENTAS 5400
5400 VENTAS
VENTAS 5400
5400
PVU
PVU 1515 COSTOS VARIABLES 1485.00
COSTOS VARIABLES 1485.00 COSTO DE PRODU.
COSTO DE PRODU. 1873.2
1873.2
MD
MDunitario
unitario 1.35
1.35 MC
MC 3915.00
3915.00 UTILIDAD
UTILIDADBRUTA
BRUTA 3526.8
3526.8
MOD
MODunitario
unitario 1.88
1.88 COSTOS
COSTOSFIJOS
FIJOS 1175
1175 GASTOS
GASTOSOPERATIVOS
OPERATIVOS 787.1787.1
CIF
CIFunitario
unitariofijo
fijo 1.08
1.08 UTILIDAD
UTILIDAD 2739.71
2739.71 UTILIDAD
UTILIDAD 2739.71
2739.71
CIF
CIFunitario
unitariovariable
variable 0.91
0.91
Gastos
Gastosoperativos
operativos 787.06
787.06
PRONÓSTICOS:

HISTORIAL DE VENTAS:
3.7. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO OPERATIVO PARA
JULIO – DICIEMBRE 2016.

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO OPERATIVO
OPERATIVO 11 POLLO
POLLO ENTERO
ENTERO

La
La pollería
pollería "Don
"Don Santi"
Santi" tiene
tiene el
el siguiente
siguiente pronóstico
pronóstico para
para los
los últimos
últimos meses
meses del
del año
año 2016:
2016: 123,
123, 128,
128, 128,
128, 127,
127, 127,
127, 126
126
pollos.
pollos. El
El PVU
PVU es es de
de S/
S/ 45.00.
45.00. Los
Los inventarios
inventarios finales
finales ee iniciales
iniciales deben
deben quedar
quedar en
en 0.
0. El
El costo
costo unitario
unitario de
de MD
MD es es S/
S/ 15.70
15.70 ..
Se
Se necesitará
necesitará 11 hora
hora MOD
MOD por por unidad
unidad producida
producida yy elel costo
costo dede hora
hora MOD
MOD es es de
de S/
S/ 7.50.
7.50. Calcular
Calcular la
la cantidad
cantidad dede
trabajadores
trabajadores si cada uno trabaja 8 horas y 30 días al mes. La tasa CIF variable es S/3.08 por hora MOD y los CIF fijos
si cada uno trabaja 8 horas y 30 días al mes. La tasa CIF variable es S/3.08 por hora MOD y los CIF fijos S/
S/
328.24
328.24 .. Los
Los GAV
GAV fijos
fijos son
son S/S/ 743.3
743.3 por
por cada
cada periodo.
periodo.

VENTAS
VENTAS Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
PVU
PVU S/.
S/. 45
45 S/.
S/. 45
45 S/.
S/. 45
45 S/.
S/. 45
45 S/.
S/. 45
45 S/.
S/. 45
45
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/. 5,535
S/. 5,535 S/. 5,760
S/. 5,760 S/. 5,760
S/. 5,760 S/. 5,715
S/. 5,715 S/. 5,715
S/. 5,715 S/. 5,670
S/. 5,670 S/.
S/. 34,155
34,155

PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Unidades a producir
Unidades a producir 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759

MD
MD Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Cos to de
Costo de MD
MD unitario
unitario S/.
S/. 15.70
15.70 S/.
S/. 15.70
15.70 S/.
S/. 15.70
15.70 S/.
S/. 15.70
15.70 S/.
S/. 15.70
15.70 S/.
S/. 15.70
15.70
Costo
Costo MD MD S/.
S/. 1,931
1,931 S/.
S/. 2,010
2,010 S/.
S/. 2,010
2,010 S/.
S/. 1,994
1,994 S/.
S/. 1,994
1,994 S/.
S/. 1,978
1,978 S/.
S/. 11,916
11,916
Inventario
Inventario finaldeseado
final deseado S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00
Costo
Costo de
de compra
compra MD
MD S/.
S/. 1,931
1,931 S/.
S/. 2,010
2,010 S/.
S/. 2,010
2,010 S/.
S/. 1,994
1,994 S/.
S/. 1,994
1,994 S/.
S/. 1,978
1,978 S/.
S/. 11,916
11,916
 MOD
MOD11 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aaproducir
producir 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Horas
Horas MOD
MODporporunidad
unidad 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Costo
Costode
dehora
horaMOD
MOD S/.
S/.7.50
7.50 S/.
S/.7.50
7.50 S/.
S/.7.50
7.50 S/.
S/.7.50
7.50 S/.
S/.7.50
7.50 S/.
S/.7.50
7.50
Costo
Costototal
totalMOD
MOD S/. 923
S/. 923 S/. 960
S/. 960 S/. 960
S/. 960 S/. 953
S/. 953 S/. 953
S/. 953 S/. 945
S/. 945 S/.
S/.5,693
5,693

MOD
MOD22 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MODrequeridas
MOD requeridas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Horas
Horas por
poroperario
operario 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 0.51
0.51 0.53
0.53 0.53
0.53 0.53
0.53 0.53
0.53 0.53
0.53 2.11
2.11
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 6.00
6.00

CIF
CIF Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MODrequeridas
MOD requeridas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Tasa
TasaCIF
CIFvariable
variable S/.
S/.3.08
3.08 S/.
S/.3.08
3.08 S/.
S/.3.08
3.08 S/.
S/.3.08
3.08 S/.
S/.3.08
3.08 S/.
S/.3.08
3.08
Costo
Costo CIF
CIFvariable
variabletotal
total S/.
S/.379
379 S/.
S/.394
394 S/.
S/.394
394 S/.
S/.391
391 S/.
S/.391
391 S/.
S/.388
388 S/.
S/.2,338
2,338
Costo CIF fijo total
Costo CIF fijo total S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24
Costo
Costo total
totalCIF
CIF S/.
S/.767
767 S/.
S/.782
782 S/.
S/.782
782 S/.
S/.779
779 S/.
S/.779
779 S/.
S/.776
776 S/.
S/.4,667
4,667

GAV
GAV Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 123
123 128
128 128
128 127
127 127
127 126
126 759
759
Costo
CostoGAV
GAVunitario
unitario S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
CostoGAV
GAVvariable
variabletotal
total S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
CostoGAV
GAVfijo
fijototal
total S/.
S/.787.1
787.1 S/.
S/.787.1
787.1 S/.
S/.787.1
787.1 S/.
S/.787.1
787.1 S/.
S/.787.1
787.1 S/.
S/.787.1
787.1
Costo
Costo total
totalGAV
GAV S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.4,722
4,722

MD
MD S/.
S/.15.70
15.70
MOD
MOD S/.
S/.7.50
7.50
CIF
CIF S/.
S/.6.15
6.15
TOTAL
TOTAL S/.
S/.29.35
29.35

ER
ER Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ingreso
Ingresoesperado
esperado S/.
S/.5,535
5,535 S/.
S/.5,760
5,760 S/.
S/.5,760
5,760 S/.
S/.5,715
5,715 S/.
S/.5,715
5,715 S/.
S/.5,670
5,670 S/.
S/.34,155
34,155
Costo
Costo deproductos
de productos vendidos
vendidos S/.
S/.3,610
3,610 S/.
S/.3,757
3,757 S/.
S/.3,757
3,757 S/.
S/.3,727
3,727 S/.
S/.3,727
3,727 S/.
S/.3,698
3,698 S/.
S/.22,276
22,276
Utilidad
Utilidadbruta
bruta S/.
S/.1,925
1,925 S/.
S/.2,003
2,003 S/.
S/.2,003
2,003 S/.
S/.1,988
1,988 S/.
S/.1,988
1,988 S/.
S/.1,972
1,972 S/.
S/.11,879
11,879
GAV
GAV S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/.4,722
4,722
Utilidad
Utilidad Neta
Neta S/.
S/. 1,138
1,138 S/.
S/. 1,216
1,216 S/.
S/. 1,216
1,216 S/.
S/. 1,201
1,201 S/.
S/. 1,201
1,201 S/.
S/. 1,185
1,185 S/.
S/. 7,157
7,157
 PRESUPUESTO
PRESUPUESTO OPERATIVO
OPERATIVO 1/2
1/2 DE
DE POLLO
POLLO

La
La pollería
pollería "Don
"Don Santi"
Santi" tiene
tiene el
el siguiente
siguiente pronóstico
pronóstico para
para loslos últimos
últimos meses
meses del
del año
año 2016:
2016:183,
183, 187,
187, 185,
185, 185,
185, 185
185 yy 186
186
pollos.
pollos. El PVU es de S/ 25.00. Los inventarios finales e iniciales deben quedar en 0. El costo unitario de MD es S/ 5.04 ..
El PVU es de S/ 25.00. Los inventarios finales e iniciales deben quedar en 0. El costo unitario de MD es S/ 5.04
Se
Se necesitará
necesitará 11 hora
hora MOD
MOD porpor unidad
unidad producida
producida yy el el costo
costo dede hora
hora MOD
MOD es es de
de S/3.75.
S/3.75. Calcular
Calcular lala cantidad
cantidad dede
trabajadores
trabajadores si
si cada
cada uno
uno trabaja
trabaja 88 horas
horas yy 30
30 días
días al
almes.
mes. La La tasa
tasa CIF
CIF variable
variable es
es S/1.62
S/1.62 por
por hora
hora MOD
MOD yy los los CIF
CIF fijos
fijos
S/ 323.53 . Los GAV fijos son S/ 656 por cada
S/ 323.53 . Los GAV fijos son S/ 656 por cada periodo. periodo.

VENTAS
VENTAS Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112
PVU
PVU S/.
S/. 25
25 S/.
S/. 25
25 S/.
S/.25
25 S/.
S/. 25
25 S/.
S/. 25
25 S/.
S/.25
25
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.4,587
4,587 S/.
S/. 4,669
4,669 S/.
S/.4,635
4,635 S/.
S/.4,618
4,618 S/.
S/.4,635
4,635 S/.
S/. 4,658
4,658 S/.
S/.27,802
27,802

PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Inventario
Inventario inicialdeseado
inicial deseado 00 00 00 00 00 00
Unidades
Unidades aa producir
producir 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112

MD
MD Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112
Costo
Costo de
de MD
MD unitario
unitario S/.
S/. 5.04
5.04 S/.
S/. 5.04
5.04 S/.
S/.5.04
5.04 S/.
S/.5.04
5.04 S/.
S/. 5.04
5.04 S/.
S/. 5.04
5.04
Costo MD
Costo MD S/. 925
S/. 925 S/. 942
S/. 942 S/. 935
S/. 935 S/. 932
S/. 932 S/. 935
S/. 935 S/. 940
S/. 940 S/.
S/. 5,609
5,609
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/. 00 S/.
S/. 00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo de
de compra
compra MD
MD S/.
S/.925
925 S/.
S/.942
942 S/.
S/. 935
935 S/.
S/.932
932 S/.
S/.935
935 S/.
S/. 940
940 S/.
S/. 5,609
5,609
 MOD
MOD11 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112
Horas
Horas MOD
MODporpor unidad
unidad 0.5
0.5 0.5
0.5 0.5
0.5 0.5
0.5 0.5
0.5 0.5
0.5
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 92
92 93
93 93
93 92
92 93
93 93
93 556
556
Cos to de
Costo de hora
hora MOD
MOD S/.
S/.3.75
3.75 S/.
S/.3.75
3.75 S/.
S/.3.75
3.75 S/.
S/.3.75
3.75 S/.
S/.3.75
3.75 S/.
S/.3.75
3.75
Costo
Cos to total
totalMOD
MOD S/. 344
S/. 344 S/. 350
S/. 350 S/. 348
S/. 348 S/. 346
S/. 346 S/. 348
S/. 348 S/. 349
S/. 349 S/.
S/. 2,085
2,085

MOD
MOD22 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 92
92 93
93 93
93 92
92 93
93 93
93 556
556
Horas
Horas por
poroperario
operario 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 0.38
0.38 0.39
0.39 0.39
0.39 0.38
0.38 0.39
0.39 0.39
0.39 1.54
1.54
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 6.00
6.00

CIF
CIF Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 92
92 93
93 93
93 92
92 93
93 93
93 556
556
Tasa
Tasa CIF
CIFvariable
variable S/.
S/.1.62
1.62 S/.
S/.1.62
1.62 S/.
S/.1.62
1.62 S/.
S/.1.62
1.62 S/.
S/.1.62
1.62 S/.
S/.1.62
1.62
Costo
Cos to CIF
CIFvariable
variable total
total S/.
S/. 149
149 S/.
S/.151
151 S/.
S/. 150
150 S/.
S/. 150
150 S/.
S/.150
150 S/.
S/. 151
151 S/.
S/.901
901
Cos to CIF
Costo CIF fijo
fijo total
total S/.
S/.323.53
323.53 S/.
S/. 323.53
323.53 S/.
S/. 323.53
323.53 S/.
S/. 323.53
323.53 S/.
S/. 323.53
323.53 S/.
S/.323.53
323.53
Cos
Costoto total
totalCIF
CIF S/.
S/. 472
472 S/.
S/.475
475 S/.
S/. 474
474 S/.
S/. 473
473 S/.
S/.474
474 S/.
S/. 474
474 S/.
S/. 2,842
2,842

GAV
GAV Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 183
183 187
187 185
185 185
185 185
185 186
186 1,112
1,112
Costo
Costo GAV
GAVunitario
unitario S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Cos
Cos to GAVvariable
to GAV variable total
total S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Cos to GAV fijo total
Costo GAV fijo total S/.
S/. 656
656 S/.
S/.656
656 S/.
S/. 656
656 S/.
S/. 656
656 S/.
S/.656
656 S/.
S/. 656
656
Cos
Costo
to total
totalGAV
GAV S/.
S/. 656
656 S/.
S/.656
656 S/.
S/. 656
656 S/.
S/. 656
656 S/.
S/.656
656 S/.
S/. 656
656 S/.
S/. 3,935
3,935

MD
MD S/.
S/.5.04
5.04
MOD
MOD S/. 1.88
S/. 1.88
CIF
CIF S/.
S/.5.11
5.11
TOTAL
TOTAL S/. 12.03
S/. 12.03

ER
ER Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.4,587
4,587 S/.
S/.4,669
4,669 S/.
S/.4,635
4,635 S/.
S/. 4,618
4,618 S/.
S/.4,635
4,635 S/.
S/. 4,658
4,658 S/.
S/. 27,802
27,802
Cos
Costo
to de
de productos
productos vendidos
vendidos S/.
S/.2,207
2,207 S/.
S/.2,247
2,247 S/.
S/.2,231
2,231 S/.
S/. 2,222
2,222 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/. 2,241
2,241 S/.
S/. 13,378
13,378
Utilidad
Utilidad bruta
bruta S/.
S/.2,380
2,380 S/.
S/.2,422
2,422 S/.
S/.2,405
2,405 S/.
S/. 2,396
2,396 S/.
S/.2,404
2,404 S/.
S/. 2,416
2,416 S/.
S/. 14,424
14,424
GAV
GAV S/.
S/.655.88
655.88 S/.
S/. 655.88
655.88 S/.
S/. 655.88
655.88 S/.
S/. 655.88
655.88 S/.
S/. 655.88
655.88 S/.
S/.655.88
655.88 S/.
S/. 3,935
3,935
Utilidad
Utilidad Neta
Neta S/.
S/. 1,724
1,724 S/.
S/. 1,767
1,767 S/.
S/. 1,749
1,749 S/.
S/. 1,740
1,740 S/.
S/. 1,749
1,749 S/.
S/. 1,761
1,761 S/.
S/. 10,489
10,489
 PRESUPUESTO
PRESUPUESTO OPERATIVO
OPERATIVO 1/4
1/4 DE
DE POLLO
POLLO

La
La pollería
pollería "Don
"Don Santi"
Santi"tiene
tiene el
elsiguiente
siguiente pronóstico
pronóstico para
para los
los últimos
últimos meses
meses del
delaño
año 2016:
2016:366,
366, 374,
374, 367,
367, 370,
370, 372,
372, 374
374 pollos.
pollos.
El
ElPVU
PVU es es de
de S/
S/ 15.00.
15.00. Los
Los inventarios
inventarios finales
finales ee iniciales
iniciales deben
deben quedar
quedar enen 0.
0. El
Elcosto
costo unitario
unitario de
de MD
MD es es S/
S/ 1.35
1.35 .. Se
Se
necesitará
necesitará 11 hora
hora MOD
MOD por por unidad
unidad producida
producida yy el
elcosto
costo de
de hora
hora MOD
MOD es es de
de S/
S/ 1.88.
1.88. Calcular
Calcular lala cantidad
cantidad dede trabajadores
trabajadores sisi
cada
cada uno
uno trabaja
trabaja 88 horas
horas yy 30
30 días
días al
almes.
mes. La
La tasa
tasa CIF
CIF variable
variable eses S/
S/ 0.91
0.91 por
por hora
hora MOD
MOD yy loslos CIF
CIF fijos
fijos S/
S/ 388.24
388.24 .. Los
Los
GAV
GAV fijos
fijos son
son S/787
S/787 por
por cada
cada periodo.
periodo.

VENTAS
VENTAS Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222
PVU
PVU S/.
S/.15
15 S/.
S/.15
15 S/.
S/.15
15 S/.
S/.15
15 S/.
S/.15
15 S/.
S/.15
15
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.5,485
5,485 S/.
S/.5,603
5,603 S/.
S/.5,506
5,506 S/.
S/.5,546
5,546 S/.
S/.5,574
5,574 S/.
S/.5,612
5,612 S/.
S/.33,327
33,327

PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Unidades
Unidades aa producir
producir 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222

MD
MD Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222
Costo
Costo de
de MD
MDunitario
unitario S/.
S/.1.35
1.35 S/.
S/.1.35
1.35 S/.
S/.1.35
1.35 S/.
S/.1.35
1.35 S/.
S/.1.35
1.35 S/.
S/.1.35
1.35
Costo
Costo MD
MD S/.
S/.492
492 S/.
S/.502
502 S/.
S/.494
494 S/.
S/.497
497 S/.
S/.500
500 S/.
S/.503
503 S/.
S/.2,988
2,988
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo de
de compra
compra MD
MD S/.
S/.492
492 S/.
S/.502
502 S/.
S/.494
494 S/.
S/.497
497 S/.
S/.500
500 S/.
S/.503
503 S/.
S/.2,988
2,988
 MOD
MOD11 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222
Horas
Horas MOD
MODporporunidad
unidad 0.25
0.25 0.25
0.25 0.25
0.25 0.25
0.25 0.25
0.25 0.25
0.25
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 91
91 93
93 92
92 92
92 93
93 94
94 555
555
Costo
Costo de
de hora
hora MOD
MOD S/.
S/.1.98
1.98 S/.
S/.1.98
1.98 S/.
S/.1.98
1.98 S/.
S/.1.98
1.98 S/.
S/.1.98
1.98 S/.
S/.1.98
1.98
Costo
Cos to total
totalMOD
MOD S/. 181
S/. 181 S/. 185
S/. 185 S/. 182
S/. 182 S/. 183
S/. 183 S/. 184
S/. 184 S/. 186
S/. 186 S/.
S/. 1,102
1,102

MOD
MOD22 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 91
91 93
93 92
92 92
92 93
93 94
94 555
555
Horas
Horas por
poroperario
operario 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240 240
240
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 0.38
0.38 0.39
0.39 0.38
0.38 0.39
0.39 0.39
0.39 0.39
0.39 1.54
1.54
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 6.00
6.00

CIF
CIF Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 91
91 93
93 92
92 92
92 93
93 94
94 555
555
Tasa
Tasa CIF
CIFvariable
variable S/.
S/.0.91
0.91 S/.
S/.0.91
0.91 S/.
S/.0.91
0.91 S/.
S/.0.91
0.91 S/.
S/.0.91
0.91 S/.
S/.0.91
0.91
Costo
Costo CIF
CIF variable
variable total
total S/.
S/.8383 S/.
S/. 85
85 S/.
S/. 83
83 S/.
S/.8484 S/.
S/.8484 S/.
S/.8585 S/.
S/.503
503
Costo
Costo CIF
CIFfijo
fijo total
total S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/. 388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24 S/.
S/.388.24
388.24
Costo
Costo total
totalCIF
CIF S/.
S/.471
471 S/.
S/.473
473 S/.
S/. 471
471 S/.
S/.472
472 S/.
S/. 472
472 S/.
S/.473
473 S/.
S/. 2,832
2,832

GAV
GAV Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 366
366 374
374 367
367 370
370 372
372 374
374 2,222
2,222
Costo
Costo GAV
GAVunitario
unitario S/.
S/.00 S/.
S/. 00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo GAVvariable
GAV variable total
total S/.
S/.00 S/.
S/. 00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo GAV fijo total
Costo GAV fijo total S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787
Costo
Costo total
totalGAV
GAV S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 4,722
4,722

MD
MD S/.
S/. 1.35
1.35
MOD
MOD S/. 0.50
S/. 0.50
CIF
CIF S/.
S/. 5.10
5.10
TOTAL
TOTAL S/. 6.94
S/. 6.94

ER
ER Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.5,485
5,485 S/.
S/. 5,603
5,603 S/.
S/.5,506
5,506 S/.
S/. 5,546
5,546 S/.
S/.5,574
5,574 S/.
S/.5,612
5,612 S/.
S/.33,327
33,327
Costo
Costo de
de productos
productos vendidos
vendidos S/.
S/.2,537
2,537 S/.
S/. 2,592
2,592 S/.
S/.2,547
2,547 S/.
S/. 2,566
2,566 S/.
S/.2,579
2,579 S/.
S/.2,596
2,596 S/.
S/.15,418
15,418
Utilidad
Utilidad bruta
bruta S/.
S/.2,947
2,947 S/.
S/. 3,011
3,011 S/.
S/.2,959
2,959 S/.
S/. 2,980
2,980 S/.
S/.2,996
2,996 S/.
S/.3,016
3,016 S/.
S/.17,909
17,909
GAV
GAV S/.
S/.787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 787
787 S/.
S/.787
787 S/.
S/. 4,722
4,722
Utilidad
Utilidad Neta
Neta S/.
S/. 2,160
2,160 S/.
S/. 2,224
2,224 S/.
S/. 2,172
2,172 S/.
S/. 2,193
2,193 S/.
S/. 2,208
2,208 S/.
S/. 2,229
2,229 S/.
S/. 13,187
13,187
Elaboración del presupuesto financiero para Julio – Diciembre 2016.

PRESUPUESTO
PRESUPUESTO FINANCIERO
FINANCIERO

Don
Don Santi
Santitiene
tiene su
su presupuesto
presupuesto operativo
operativo resuelto
resuelto yy ahora
ahora necesita
necesita presentar
presentar su
su presupuesto
presupuesto financiero.
financiero. Se
Se ha
ha previsto
previsto que
que para
para
Agosto
Agosto yy Septiembre,
Septiembre, adquirirá
adquirirá S/10,000
S/10,000 en
en renovación
renovación de de su
su maquinaria
maquinaria yy mejoras
mejoras dentro
dentro del
dellocal
local(40%
(40% -- 60%)
60%) yy también
también tendrán
tendrán
otras
otras inversiones
inversiones por
por S/8,000
S/8,000 en
en Diciembre.
Diciembre. SeSe espera
espera empezar
empezar el elsegundo
segundo semestre
semestre concon un
un saldo
saldo de
de S/
S/ 30000.
30000. Las
Las ventas
ventas se
se cobran
cobran
50% - 30% - 20%. Las ventas de junio del semestre anterior, fueron por S/12000 y las de mayo por S/10000.
50% - 30% - 20%. Las ventas de junio del semestre anterior, fueron por S/12000 y las de mayo por S/10000. Los MD se cancelanLos MD se cancelan
60%
60% -- 40%
40% yy del
delañoaño anterior
anterior quedó
quedó un
un saldo
saldo por
por S/9000.
S/9000.

VENTAS
VENTAS Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
PVU
PVU S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.15,606
15,606 S/.
S/.16,033
16,033 S/.
S/.15,902
15,902 S/.
S/.15,880
15,880 S/.
S/.15,924
15,924 S/.
S/.15,940
15,940 S/.
S/.95,284
95,284

PRODUCCIÓN
PRODUCCIÓN Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado 00 00 00 00 00 00
Unidades
Unidades aaproducir
producir 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093

MD
MD Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aaproducir
producir 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Costo
Costo de
de MD
MDunitario
unitario S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00
Costo
Costo MD
MD S/.
S/.3,348
3,348 S/.
S/.3,454
3,454 S/.
S/.3,439
3,439 S/.
S/.3,423
3,423 S/.
S/.3,429
3,429 S/.
S/.3,421
3,421 S/.
S/.20,514
20,514
Inventario
Inventario final
finaldeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Inventario
Inventario inicial
inicialdeseado
deseado S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo de
de compra
compra MD
MD S/.
S/.3,348
3,348 S/.
S/.3,454
3,454 S/.
S/.3,439
3,439 S/.
S/.3,423
3,423 S/.
S/.3,429
3,429 S/.
S/.3,421
3,421 S/.
S/.20,514
20,514
 MOD
MOD11 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Unidades
Unidades aa producir
producir 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Horas
Horas MOD
MODpor
porunidad
unidad 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00 1.00
1.00
Horas
Horas MOD
MODrequeridas
requeridas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Costo
Costo de
de hora
hora MOD
MOD S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00
Costo
Costo total
totalMOD
MOD S/.
S/.1,448
1,448 S/.
S/.1,495
1,495 S/.
S/.1,490
1,490 S/.
S/.1,482
1,482 S/.
S/.1,484
1,484 S/.
S/.1,480
1,480 S/.
S/.8,879
8,879

MOD
MOD22 Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MODrequeridas
MOD requeridas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Horas
Horas por
poroperario
operario 232
232 232
232 232
232 232
232 232
232 232
232
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00
Operarios
Operarios requeridos
requeridos 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00 0.00
0.00

CIF
CIF Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Horas
Horas MODrequeridas
MOD requeridas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Tasa
Tasa CIF
CIFvariable
variable S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00
Costo
Costo CIF
CIFvariable
variable total
total S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo CIF
CIFfijo
fijo total
total
Costo
Costo total
totalCIF
CIF S/.
S/.1,710
1,710 S/.
S/.1,730
1,730 S/.
S/.1,727
1,727 S/.
S/.1,724
1,724 S/.
S/.1,725
1,725 S/.
S/.1,724
1,724 S/.
S/.10,341
10,341

GAV
GAV Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ventas
Ventas esperadas
esperadas 672
672 688
688 681
681 681
681 684
684 686
686 4,093
4,093
Costo
Costo GAV
GAVunitario
unitario S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo GAV
GAVvariable
variable total
total S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00 S/.
S/.00
Costo
Costo GAV
GAVfijofijo total
total
Costo
Costo total
totalGAV
GAV S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.13,380
13,380

ER
ER Julio
Julio Agosto
Agosto Setiembre
Setiembre Octubre
Octubre Noviembre
Noviembre Diciembre
Diciembre Total
Total
Ingreso
Ingreso esperado
esperado S/.
S/.15,606
15,606 S/.
S/.16,033
16,033 S/.
S/.15,902
15,902 S/.
S/.15,880
15,880 S/.
S/.15,924
15,924 S/.
S/.15,940
15,940 S/.
S/.95,284
95,284
Costo
Costo de
de productos
productos vendidos
vendidos S/.
S/.8,354
8,354 S/.
S/.8,596
8,596 S/.
S/.8,535
8,535 S/.
S/.8,516
8,516 S/.
S/.8,536
8,536 S/.
S/.8,536
8,536 S/.
S/.51,073
51,073
Utilidad
Utilidad bruta
bruta S/.
S/.7,252
7,252 S/.
S/.7,437
7,437 S/.
S/.7,367
7,367 S/.
S/.7,364
7,364 S/.
S/.7,388
7,388 S/.
S/.7,404
7,404 S/.
S/.44,212
44,212
GAV
GAV S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.13,380
13,380
Utilidad
Utilidad Neta
Neta S/.
S/. 5,022
5,022 S/.
S/. 5,207
5,207 S/.
S/. 5,137
5,137 S/.
S/. 5,134
5,134 S/.
S/. 5,158
5,158 S/.
S/. 5,174
5,174 S/.
S/. 30,832
30,832
 CAPITAL
CAPITAL julio
julio agosto
agosto setiembre
setiembre octubre
octubre noviembre
noviembre diciembre
diciembre Total
Total
Maquinaria
Maquinaria yyequipos
equipos S/.
S/.4,000.00
4,000.00 S/.
S/.6,000.00
6,000.00 S/.
S/.10,000.00
10,000.00
Otras
Otras inversiones
inversiones S/.
S/.8,000.00
8,000.00 S/.
S/.0.00
0.00
TOTAL
TOTAL S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.4,000.00
4,000.00 S/.
S/.6,000.00
6,000.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.8,000.00
8,000.00 S/.
S/.18,000.00
18,000.00

ENTRADAS
ENTRADAS julio
julio agosto
agosto setiembre
setiembre octubre
octubre noviembre
noviembre diciembre
diciembre Total
Total
Caja
Caja inicial
inicial S/.
S/. 30,000.00 S/. 27,006.23 S/. 29,237.22 S/. 30,227.22 S/.37,278.25
30,000.00 S/. 27,006.23 S/. 29,237.22 S/. 30,227.22 S/. 37,278.25 S/.
S/.44,318
44,318 S/. 198,067
S/. 198,067
Por
Por cobrar
cobrar (mayo)
(mayo) S/.
S/.2,000.00
2,000.00 S/.
S/.2,000
2,000
Por
Por cobrar
cobrar (junio)
(junio) S/.
S/.3,600.00
3,600.00 S/.
S/.2,400.00
2,400.00 S/.
S/.6,000
6,000
Ingreso
Ingreso por
por venta
venta Julio
Julio S/.
S/.7,803.15
7,803.15 S/.
S/.4,681.89
4,681.89 S/.
S/.3,121.26
3,121.26 S/.
S/.15,606
15,606
Ingreso
Ingreso por
por venta
venta Agosto
Agosto S/.
S/.8,016.29
8,016.29 S/. 4,809.77
S/. 4,809.77 S/.
S/.3,206.51
3,206.51 S/.
S/.16,033
16,033
Ingreso
Ingreso por
por venta
venta Setiembre
Setiembre S/.
S/.7,950.86
7,950.86 S/.
S/.4,771
4,771 S/.
S/.3,180
3,180 S/.
S/.15,902
15,902
Ingreso
Ingreso por
por venta
venta Octubre
Octubre S/.
S/.7,939.87
7,939.87 S/. 4,763.92
S/. 4,763.92 S/.
S/.3,175.95
3,175.95 S/.
S/.15,880
15,880
Ingreso por venta Noviembre
Ingreso por venta Noviembre S/.
S/.7,962.08
7,962.08 S/.
S/.4,777.25
4,777.25 S/.
S/.12,739
12,739
Ingreso
Ingreso por
por venta
venta Diciembre
Diciembre S/.
S/.7,969.94
7,969.94 S/.
S/.7,970
7,970
TOTAL
TOTAL S/.
S/.43,403.15
43,403.15 S/.
S/.42,104.41
42,104.41 S/.
S/.45,119.11
45,119.11 S/.
S/.46,144.12
46,144.12 S/.
S/.53,185
53,185 S/.
S/.60,241
60,241 S/.
S/.290,197
290,197

SALIDAS
SALIDAS julio
julio agosto
agosto setiembre
setiembre octubre
octubre noviembre
noviembre diciembre
diciembre Total
Total
Cuenta
Cuenta por pagar (semestre
por pagar (semestreanterior)
anterior) S/. 9,000.00
S/. 9,000.00 S/. 9,000.00
S/. 9,000.00
MD
MDpor
por pagar
pagar Julio
Julio S/.
S/.2,008.94
2,008.94 S/.
S/.1,339.30
1,339.30 S/.
S/.3,348.24
3,348.24
MD
MD por
por pagar
pagar Agosto
Agosto S/. 2,072.43
S/. 2,072.43 S/.
S/.1,381.62
1,381.62 S/.
S/.3,454.05
3,454.05
MD
MDpor
por pagar
pagar Setiembre
Setiembre S/.
S/.2,063.12
2,063.12 S/.
S/.1,375.41
1,375.41 S/.
S/.3,438.53
3,438.53
MD
MDpor
por pagar
pagar Octubre
Octubre S/. 2,053.79
S/. 2,053.79 S/.
S/.1,369.19
1,369.19 S/.
S/.3,422.98
3,422.98
MD
MDpor
por pagar
pagar Noviembre
Noviembre S/.
S/.2,057.27
2,057.27 S/.
S/.1,371.52
1,371.52 S/.
S/.3,428.79
3,428.79
MD
MDpor
por pagar
pagar Diciembre
Diciembre S/.
S/.2,052.67
2,052.67 S/.
S/.2,052.67
2,052.67
MOD
MOD S/.
S/.1,447.80
1,447.80 S/.
S/.1,495.42
1,495.42 S/.
S/.1,489.68
1,489.68 S/.
S/.1,482.22
1,482.22 S/.
S/.1,484.38
1,484.38 S/. 1,479.85 S/. 8,879.36
S/. 1,479.85 S/. 8,879.36
CIF
CIF S/.
S/.1,710
1,710 S/.
S/.1,730
1,730 S/.
S/.1,727
1,727 S/.
S/.1,724
1,724 S/.
S/.1,725
1,725 S/.
S/.1,724
1,724 S/.
S/.10,341.19
10,341.19
GAV
GAV S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/.
S/.2,230
2,230 S/. 2,230
S/. 2,230 S/. 13,380.00
S/. 13,380.00
CAPITAL
CAPITAL S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.4,000.00
4,000.00 S/.
S/.6,000.00
6,000.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.0.00
0.00 S/.
S/.8,000.00
8,000.00 S/.
S/.18,000.00
18,000.00
IR
IR
TOTAL
TOTAL S/.
S/.16,396.92
16,396.92 S/.
S/.12,867.19
12,867.19 S/.
S/.14,891.90
14,891.90 S/.
S/.8,865.87
8,865.87 S/.
S/.8,866.25
8,866.25 S/.
S/.16,857.68
16,857.68 S/.
S/.78,745.81
78,745.81

SALDO
SALDO FINAL
FINAL S/.
S/.27,006.23
27,006.23 S/.
S/.29,237.22
29,237.22 S/.
S/.30,227.22
30,227.22 S/.
S/.37,278.25
37,278.25 S/.
S/.44,318.35
44,318.35 S/.
S/.43,383.81
43,383.81
 PROPUESTAS DE MEJORA

 Los costos de producción no son tan altos, pero podríamos reducir buscando otros
proveedores con la misma calidad de productos, pero con precios más bajos.
 Determinando el punto de equilibrio se puede observar que la producción tendrá una
buena rentabilidad (no es baja ni alta).
 Es preferible usar el sistema de costeo por órdenes de trabajo, puesto que nos ayudará a
tener un registro más detallado de la inversión en cada pedido que se tenga.
 La pollería “Don Santi” debe evitar elaborar historiales con datos que ellos deducen.
 La empresa debe realizar un presupuesto operativo de cada mes para poder conocer el
nivel de variación exacto respecto a alguno de sus costos.
 
 CONCLUSIONES
• Se determinó 3 puntos de equilibrio simple para cada SKU, para el pollo entero es 51.00, medio
pollo 52.00 y un cuarto de pollo 81.00 pollos.
 
• Se halló el punto de equilibrio mixto de ventas para cada SKU. Se determinó las ventas totales
que es igual a 194 platos en los últimos 3 meses.
 
• Las utilidades netas para 1 pollo entero, ½ pollo y ¼ de pollo son S/.8.93, S/.9.15 y S/.7.61;
respectivamente.

• Se usó un historial de ventas de todo el año 2015, de cada SKU, y poder calcular 3 tipos de
pronósticos: móvil simple, móvil ponderado y suavizado exponencial.

• Se halló un presupuesto operativo, de los 6 últimos meses del 2016, para cada SKU y así poder
obtener la utilidad total, la cual fue: el pollo entero fue S/. 7157, en el ½ pollo fue de S/. 10489 y
del ¼ de pollo fue de S/. 13187.
 
• Se halló el presupuesto financiero, de los 6 últimos meses del 2016, de los SKU totales y así
poder obtener el saldo final de cada mes
 RECOMENDACIONES

- Para poder obtener buenos resultados se debe contar con un

historial, ya sea de costos o ventas, de años anteriores.
- Se debe analizar, de manera precisa, cada gasto o inversión que
realiza la empresa para poder llevar un mejor control de la
empresa.
- Se debe separar y ordenar cada gasto e inversión de acuerdo a los
costos a los que pertenezcan, porque esto podría darnos datos
irreales.