UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE ECONOMÍA


TEMA: Libro caja y bancos

Ejercicios de libro caja
Conciliación bancaria
Extracto Bancario

INTEGRANTES: CHINCHAY PAUCAR, Rosalia

MAURICIO GUEVARA, Carlos
PALOMINO ALVARADO, Brenda
LIBRO CAJA Y BANCOS
D
E El libro caja y bancos tiene por objeto
F registrar mensualmente las operaciones
que significan movimiento de dinero
I en efectivo, cheques o valores
N representativos de dinero.
En otras palabras se registran los
I ingresos y egresos que la empresa
C realiza en forma diaria y cronológica
como consecuencia de sus variadas y
I múltiples operaciones mercantiles que
Ó realiza, algunos autores le llaman
también "libro de ingresos y gastos".
N
I
M
P
O Es importante porque permite

R
controlar todos los valores que
recibe y entrega la Empresa,

T llámese dinero en efectivo,

cheques representativos de valor,
A para luego determinar su saldo
disponible, ello le permite ser
N considerado como parte integrante
de la contabilidad completa, por lo
C tanto es obligatorio su registro.

I
A
 ASPECTO LEGAL
De acuerdo al Artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta están obligadas a
llevar este libro todas las personas jurídicas para efectos del impuesto a la
renta así como las personas naturales, bajo las siguientes características:

1. Las personas jurídicas que llevan contabilidad completa por lo tanto están
en la obligación de llevar el Libro Caja y Bancos.
2. Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categoría están
obligadas a llevar este libro en base a las siguientes particularidades:

•Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de

Compras, Libro de Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.

•Más de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe

ser legalizado ante un Juez de paz letrado o ante un Notario Público para que
tenga los efectos que la ley le confiere.
 PARTES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
Denominación del libro o registro.
Período y/o ejercicio al que corresponde la información registrada.
Número de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominación y/o Razón
Social de éste.

No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastará con incluir
estos datos en el primer folio de cada período o ejercicio.

b) Registro de las Operaciones

Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado
deberá efectuar dicha anotación:
En orden cronológico
De manera legible, sin espacios ni líneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni
señales de haber sido alteradas.
ESTRUCTURA