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Activo circulante
Bancos B/. 70,000 B/. 20,000 B/. 50,000
Clientes 45,000 24,000 21,000
Almacen 30,000 41,000 B/. 11000
Pasivos circulantes
Proveedores B/. 18,000 16,000 2,000
Acreedores 15,000 10,000 5,000
Total B/. 33,000 B/. 26,000
Aplicación de recursos
Aplicación de recursos
Objetivos
operación
Pago de dividendos y anticipar necesidades de
financiamiento
Evaluar los cambios en la situación financiera derivado
de las transacciones de in versión y de financiamiento.
Estado de cambios en la Situación Financiera
Dualidad económica
Recursos = Fuente
Externas Internas
Dualidad económica
Recursos = Fuente
Aplicaciones = Orígenes
Estado de cambios en la Situación Financiera
Ejemplo
!.- El incremento de capital representa el origen de los recursos
Recursos Fuentes
Aplicaciones Orígenes
Estado de cambios en la Situación Financiera
Recursos Fuentes
Activo Pasivo + Capital
Caja 1,000 + Cap. 1,000
Mercancías 2,000 Prov. 2,000
Aplicaciones Orígenes
Estado de cambios en la Situación Financiera
Recurso = Fuentes
Pasivo + Capital
Activo = Proveedores 2,000 + Cap. Social 800
Caja 800
Mercancías 2,000
Orígenes = Aplicaciones
=
Estado de cambios en la Situación Financiera
Recurso = Fuentes
Pasivo + Capital
Activo = Proveedores 1,700 + Cap. Social 800
Caja 500
Mercancías 2,000
Orígenes = Aplicaciones
=
Estado de cambios en la Situación Financiera
Aplicciones Orígenes
Existen
Orígenes de recurso
cuando
Existen
Aplicaciones de recursos
Disminuyen los pasivos no circulantes
Disminuye el capital
Aumentan los activos no circulantes
Estado de cambios en la Situación Financiera
Alpha y Omega, S.A.
Balance General
31 de diciembre de 2000
Cuentas deudoras
Bancos 1,200 1,000 200
Almacen 1,000 1,000
Equipo de reparto 500 500
2,700 2,500
Cuentas acreedoras
Proveedores 1,400 1,400
Acreedores a L.P. 200 0 200 200
Capital social 1,100 1,100
Ganancia
2,700 2,500
2003 2002
Cuentas deudoras
Bancos 2,400 2,250
Almacén 500 500
Equipo de reparto 350 500
3,250 3,250
Cuentas acreedoras
Proveedores 1,400 1,400
Acreedores a L.P. 200 200
Capital social 1,400 1,400
Ganancias año 2002 250 250
3,250 3,250
Estado de cambios en la Situación Financiera
Aplicación de recursos
Disminución de pasivos no circulantes
Ejemplo:
5- En el año 2004 se paga B/.100 en efectivo a sus
acreedores largo plazo.
Disminución de capital
Pérdida neta del ejercicio
Reducción del capital social
Dividendos decretados
Estado de cambios en la Situación Financiera
Disminución de capital
Ejemplos:
En el año 2005
6- Traspasa el saldo de la utilidad neta del ejercicio
contra la utilidad acumulada.
7- Paga en efectivo gastos de operación por B/.140
8- A un socio que se retira se le paga en efectivo el
monto de su aportación de B/.120.
9- Se decreta el pago de dividendos por B/.50.
Estado de cambios en la Situación Financiera
Cuentas deudoras
Bancos 2,040 2,300 260
Almacen 500 500
Equipo de reparto 350 350
Pérdida del 205 140 0 140 140
3,030 3,150
Cuentas acreedoras
Proveedores 1,400 1,400
Dividendos por pagar 50 0 50
Acreedores a L.P. 100 100
Capital social 1,280 1,400 120 120
Ganancia del 2002 0 250 250 250
Utilidades acumuladas 200 200 250 50
3,030 3,150 250 250
Ejemplo;
En el año 2006
10- Traspasa el saldo de la pérdida del año 2005 contra
utilidades acumuladas.
11- Compra equipo de reparto en B/.300 en efectivo