NORMAS DE CONTROL

INTERNO
Integrantes:
Vanessa Álvarez
Diego Calva
Leyda Gorozabel
Melany Pino
María Jose Ruiz
INTRODUCCIÓN
 ¿Qué son las
normas de
control interno?

“Son guías establecidas por las juntas o consejos

directivos en su calidad de administradores,
quienes definen las políticas y diseñan los
procedimientos de control que deben implantarse”
NORMA 405 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA -
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
NORMA 405 – 07: NORMA 405-08: NORMA 405-09: ARQUEOS
FORMULARIOS Y ANTICIPOS DE FONDOS SORPRESIVOS DE LOS
DOCUMENTOS VALORES EN EFECTIVO
Los formularios utilizados Son recursos financieros Los valores en efectivo,
para el manejo de recursos entregados en calidad de incluyendo los que se
materiales o financieros y anticipos destinados a encuentran en poder de
los que respalden otras cubrir gastos específicos, los recaudadores de la
operaciones importantes de garantías, fondos a rendir
carácter técnico o cuentas, débitos indebidos
entidad
administrativo serán sujetos a reclamo y egresos
preimpresos y realizados por recuperar,
prenumerados. serán adecuadamente
controlados y debidamente
comprometidos
 NORMA 405-11:
ANÁLISIS Y CONFIRMACIÓN CONCILIACIÓN Y
DE SALDOS CONSTATACIÓN
El análisis permitirá
comprobar que los identificar si los saldos
anticipos y cuentas por responden a operaciones
cobrar estén debidamente realizadas y
registrados y que los saldos oportunamente
correspondan a registradas en la
transacciones contabilidad.
efectivamente realizadas.
 NORMA 406 ADMINISTRACIÓN FINANCIERA -
ADMINISTRACION DE BIENES
NORMA 406-01: UNIDAD
DE ADMINISTRACIÓN DE
BIENES
instrumentará los procesos
a seguir en la planificación,
provisión, custodia,
utilización, traspaso,
préstamo, enajenación,
baja, conservación y
mantenimiento, medidas
de protección y seguridad
NORMA 406-02:
PLANIFICACIÓN
Las entidades y organismos
del sector público, para el
cumplimiento de los
objetivos y necesidades
institucionales, formularán
el Plan Anual de
Contratación con el
presupuesto
correspondiente.
NORMA 406-03:
CONTRATACIÓN
Las adquisiciones serán
solicitadas, autorizadas y
ejecutadas con la anticipación
suficiente y en las cantidades
apropiadas.
Se mantendrán las unidades de
abastecimiento o bodegas
necesarias para garantizar una
adecuada y oportuna provisión
NORMA 406-04:
ALMACENAMIENTO Y
DISTRIBUCIÓN
Los bienes que adquiera la
entidad ingresarán físicamente
a través de almacén o bodega,
antes de ser utilizados, aún
cuando la naturaleza física de
los mismos requiera su
ubicación directa en el lugar o
dependencia que lo solicita
NORMA 406-05: SISTEMA DE
REGISTRO
El Catálogo General de
Cuentas del Sector Público,
contendrá los conceptos
contables que permitan el
control, identificación, destino
y ubicación de las existencias y
los bienes de larga duración.
NORMA 406-06:
IDENTIFICACIÓN Y
PROTECCIÓN
Todos los bienes de larga
duración llevarán impreso el
código correspondiente en una
parte visible, permitiendo su
fácil identificación.
NORMA 406-07:
CUSTODIA
La custodia permanente de
los bienes, permite
salvaguardar
adecuadamente los
recursos de la entidad,
fortaleciendo los controles
internos de esta área
NORMA 406-08: USO DE LOS
BIENES DE LARGA DURACIÓN
En cada entidad pública los
bienes de larga duración se
utilizarán únicamente en
las labores institucionales y
por ningún motivo para
fines personales, políticos,
electorales, religiosos u
otras actividades
particulares.
NORMA 406-09: CONTROL
DE VEHÍCULOS OFICIALES
están destinados
exclusivamente para uso
oficial, es decir, para el
desempeño de funciones
públicas, en los días y horas
laborables, y no podrán ser
utilizados para fines
personales,
NORMA 406-10:
CONSTATACIÓN FÍSICA DE
EXISTENCIAS Y BIENES DE
LARGA DURACIÓN
Se efectuarán
constataciones físicas de
las existencias y bienes de
larga duración por lo menos
una vez al año.
NORMA 406-11: BAJA DE
BIENES POR
OBSOLESCENCIA, PÉRDIDA,
ROBO O HURTO
Esta actividad se efectuará
una vez cumplidas las
diligencias y procesos
administrativos que señalen
las disposiciones legales
vigentes
NORMA 406-12: VENTA DE
BIENES Y SERVICIOS
Las ventas ocasionales de
bienes se realizarán de
acuerdo con los
procedimientos fijados en
las leyes y reglamentos
sobre la materia.
NORMA 406-13:
MANTENIMIENTO DE BIENES
DE LARGA DURACIÓN
El área administrativa de cada
entidad, elaborará los
procedimientos que permitan
implantar los programas de
mantenimiento de los bienes
de larga duración.
NORMA 406-14: BIENES
PROCEDENTES DE REGALOS
O PRESENTES DE TIPO
INSTITUCIONAL
Los regalos y presentes que
tengan un valor económico
representativo o histórico
patrimonial, percibidos por las
servidoras y los servidores
públicos, en reuniones,
talleres, conferencias
NORMA 407 ADMINISTRACION DEL TALENTO
HUMANO
NORMA 407-01: PLAN DE
TALENTO HUMANO
Los planes de talento humano
se sustentarán en el análisis de
la capacidad operativa de las
diferentes unidades
administrativas, en el
diagnóstico del personal
NORMA 407-02: MANUAL DE
CLASIFICACIÓN DE PUESTOS
formularán y revisarán
periódicamente la clasificación
de puestos, definiendo los
requisitos para su desempeño y
los niveles de remuneración.
NORMA 407-03:
INCORPORACIÓN DE PERSONAL
El ingreso de personal a la
entidad se efectuará previa la
convocatoria, evaluación y
selección
NORMA 407-04:
EVALUACIÓN DEL
DESEMPEÑO
Las políticas, procedimientos,
así como la periodicidad del
proceso de evaluación de
desempeño, se formularán
tomando en consideración la
normativa emitida por el
órgano rector del sistema.
NORMA 407-05:
PROMOCIONES Y ASCENSOS
se produce mediante
promoción al nivel inmediato
superior de su respectivo grupo
ocupacional, previo el
concurso de méritos y
oposición.
NORMA 407-06:
CAPACITACIÓN Y
ENTRENAMIENTO CONTINUO
la entidad promoverán en
forma constante y progresiva
la capacitación, entrenamiento
y desarrollo profesional de las
servidoras y servidores
 NORMA 407-07 ROTACIÓN
DE PERSONAL

La rotación de
personal debe ser
racionalizada
dentro de períodos
preestablecidos, en
base a criterios
técnicos y en áreas
similares para no
afectar la
operatividad
interna de la
entidad.