Auditoría Basada en Riesgos

Auditoría Financiera II
Mg. Brian Sánchez H.
 Auditoría Basada en Riesgos

• Gestión por Procesos

Definición
Tipos de Procesos
Niveles
• Etapas para Implementar la Auditoria Basada en Riesgos
Definición de Objetivos
Mapeo de Procesos
Evaluación de Riesgos
Rediseño de Procesos
Monitoreo de Indicadores
• Reflexiones finales
Auditoría Basada en Riesgos

GESTIÓN POR PROCESOS

 Gestión por Procesos

El paradigma de “Gestión por Procesos” Implica un CAMBIO DE

ACTITUD de las personas en la forma de HACER y EVALUAR el trabajo
del cual es responsable

Como Por qué y

hacemos para quien
las cosas las hacemos

Revisar todas las operaciones que

se realizan en el proceso
 Gestión por Procesos
¿Por qué gestionar con un enfoque de proceso?
Implementar una Gestión por Procesos conlleva a
un cambio en la forma de gestionar la empresa.
A diferencia del enfoque funcional, la gestión se
realiza de forma horizontal, es decir, en un mismo
proceso pueden intervenir personas de diferentes
departamentos.
Se gestiona, además, a partir de indicadores, de tal
modo que se está en sintonía con lo que necesita el
cliente, ya sea este interno (otros procesos o áreas
de la empresa) o externo
 Organización Funcional Vs Por Procesos

Enfoque Funcional Áreas / Procesos Enfoque de Procesos

Las funciones / áreas Se reconocen los procesos pero Orientado a Resultados
gestionan la entidad predominan las funciones Los procesos gestionan la entidad
 Organización Funcional Vs Por Procesos

• La Gestión por Funciones se basa en el funcionamiento

de la empresa de la forma vertical, seccionando a la
empresa en departamentos y dificultando con ellos su
interrelación, perdiéndose de vista a los clientes tanto
internos como externos.
• Este enfoque es muy común en las empresas peruanas y
se ha demostrado su poca efectividad el ser incapaz de
orientar la empresa en lograr la satisfacciones de las
necesidades y expectativas de los clientes
 Organización Funcional Vs Por Procesos

• La Gestión por Procesos es unos de los

enfoques que facilitan mejorar la eficiencia y
eficacia de la gestión empresarial, marcada
en la actualidad por el gran dinamismo del
mercado y por las nuevas tecnologías.
• Esta nueva filosofía ha cambiado totalmente
la visión de la gestión empresarial, de tal
modo que esta incluida en todos lo modelos
de calidad como son EFQM, ISO, BPM, etc.
 Organización Funcional Vs Por Procesos
Funcional
Es aquella en la cual el “que
hacer” lo define una estructura
jerárquica, lo distribuye por áreas
especializadas e independientes
una de otra que subdividen el
trabajo por personas y lo
controla mediante un flujo de
ordenes, decisiones, acciones e
informaciones permanentes de
doble sentido vertical
Actual
Por Procesos
Es aquella a través de la cual se orienta
el trabajo básicamente hacia la
satisfacción de las necesidades y
expectativas del cliente, mediante el
diseño de procesos de alto valor
agregado.
La Gestión por Procesos implica un
cambio de paradigmas y un cambio de
actitud en la forma de hacer el trabajo.
Lo que se busca
 Organización Funcional Vs Por Procesos
Gestión por Funciones
Focalización en el producto (Bs / Ss)
Departamentos especializados
Organización por departamentos o áreas
Enfoque especialista del trabajo
Departamento forma organizativa
Alteraciones en el proceso se resuelven jerárquicamente
Autoridad basada en jefes funcionales
Prevalece la organización vertical
Jerárquia - control
Mecanismo de coordinación: Mando y Control
Burocracia - formalismo
Toma de decisiones centralizadas
Información jerárquica
Concentración del conocimiento
Jerarquía para coordinar
Como hacer mejor lo que venimos haciendo
Como hacer mejor las tareas
Cumplimiento - Desempeño
Gestión por Procesos
Facalización en el usuario
Procesos de valor añadido
Organización orientada a los procesos
Enfiqu del trabajo desde ka visión de la totalidad del proceso
Forma natural de organizar el trabajo
Alteraciones en el proceso se resuelven a nivel de la ejecución
Autoridad basada en los responsables de los procesos
Convive la organización vertical con la horizontal
Autonomía - Autocontrol
Mecanismo de coordinacion: Autonomia responsable
Flexibilidad - cambio - innovación
Es parte del trabajo de todos
Información compartida
Aprendizaje organizacional
Coordina en equipo
Para quien lo hacemos y que debemos hacer
Que tareas hacer y para qué
Compromiso con resultados
Tipos y Niveles de Procesos
1

1. Plan Estratégico
2 2. Procesos Core
3. Back Office

3
Tipos de Procesos
Empresa ABC
Tipos y Niveles de Procesos
Niveles de Procesos
Macroproceso
Niveles de Procesos
Indicadores de Desempeño de los Procesos
Indicadores de Desempeño de los Procesos