Conciliaciones

bancarias
Efectivo en bancos
 Es requisito de las empresas abrir una cuenta de
cheques y recurren a hacerlo en las instituciones
financieras aquí se solicita que se elabore una
relación de firmas de quienes serán los
responsables de firmar en dicha cuenta maestra.
 Los bancos guardaran las firmas relacionadas
por los dueños de las empresas para cotejo
cuando se reciba alguno de estos documentos.
 El banco entrega a la compañía un talón de
cheques numerados, con el nombre de la
empresa y el numero de su cuenta.
 Por el uso de este servicio el banco entrega en
forma mensual un estado de cuenta.
 Ahí mostrara los saldos del efectivo, inicial y
final, los depósitos, los cobros efectuados por el
banco a nombre de la compañía, los cheques
pagados, las deducciones correspondientes por
honorarios, servicios y otros cargos.
 Cuenta maestra
 Son las cuentas de
cheques que generan
intereses.
 Conciliación bancaria
 ¿Por que se hace una conciliación bancaria?

 Porque los saldos en libros no coinciden con los

saldos que aparece en los estados de cuenta del
banco.
 Diferencias entre el saldo de bancos
y los libros de la cía.
1. Depósitos en transito
2. Cheques pendientes
3. Errores del banco
 Diferencia entre saldo en libros y saldo en
el estado de cuenta bancario

1. Cargos por servicios bancarios

2. Cheques sin fondos
3. Cobro de documentos
4. Pagos de documentos y servicios
5. Errores en los libros
 Elaboración de la conciliación
bancaria
 Dos etapas en la elaboración de la conciliación
bancaria.
1. Determinación de las diferencias en el estado
de cuenta del banco
2. Determinación de las diferencias en el saldo en
libros
 a) Determinación de diferencias
 Anotar el saldo que aparece en el estado de
cuenta del banco
 Verificar si los depósitos hechos por la compañía
concuerdan con los depósitos que aparecen en el
estado del banco. Si no aparecen se denominan
DEPOSITOS EN TRANSITO
 Identificar en orden numérico los cheques
girados que se hayan pagado por el banco de
acuerdo con el estado de cuenta. Marcar aquellos
cheques que no se hayan pagado. Ahora bien a
los cheques emitidos y no pagados por el banco
se le llaman CHEQUES PENDIENTE. Estos
se ordenan anotando su numero e importe.
 Después de hacer lo anterior se revisa si no ha
existido algún error. Si lo hay se sumara o restara
de el importe del ultimo subtotal. Corregido esto
se llega al total denominado SALDO DE
BANCO CONCILIADO. Se traza una doble
línea debajo del importe conciliado
 b) Determinación de diferencias en
el saldo en libros
 Anote el saldo tomado de los registros contables
 Revisar si existen cobros de documentos e
intereses hecho por el banco. Añadiendo
importes en efectivo en libros para obtener
subtotal
 Verificar si existen gastos o productos
financieros
 Relacionar todas las anteriores y aplíquelas al
subtotal anterior
 Verificar errores al registrar entradas y salidas de
dinero
 Al total determinado lo llamaremos SALDO
EN LIBROS CONCILIADO. Trazar doble
línea debajo del monto conciliado.
 Ejemplo:
 Aditivos especiales, S.A. al 30 de sept. 200x
 La cuenta de bancos según registros contables de la
compañía tiene un saldo deudor de $1104000.00 el
estado de cuenta mensual enviado por el banco
presenta un saldo de $1297900.00 después de analizar el
estado recibido por el banco y el saldo en los registros
de la compañía se determino que los siguientes factores
son las causas de las diferencias entre el saldo del banco
y de la compañía.
1. Un depósito de $400000.00 no incluido por el
banco
2. En el estado del banco había una deducción
por un cheque de $400000.00 extendido por la
compañía Móvil, S.A. El contador de aditivos
especiales, S.A. avisó al banco el error y éste le
informó que se estaba corrigiendo la cuenta de
la compañía.
3. En el estado del banco no aparecían tres cheques
extendidos por Aditivos Especiales, S.A. y registrados
en los libros de la compañía, estos cheques eran el
num. 810 por $46000.00; el num. 840 por $17000.00 y
el num. 892 por $26900.00
4. Junto con el estado de cuenta se recibió una nota de
crédito por la cantidad de $1000000.00
correspondiente a un documento cobrado por el
banco a un cliente en nuestro nombre mas $20000.00
de intereses.
 5. El contador descubrió que el cheque num.
834 de $51500.00 extendido a la compañía
Office Mart, S.A. para pagar equipo de oficina
comprado el 10 de septiembre, había sido
anotado en los registros contables cono
$105500.00 El banco descontó de la cuenta de la
compañía la cantidad correcta $51500.00
 6. Junto con el estado del banco se recibieron dos notas
de cargo. Una era de $12000.00 por gastos de servicios
bancarios y la otra de $8000.000 que correspondía a los
honorarios por cobro de un docuemento
 7. junto con el estado devolvieron un cheque SF de
$150000.00 El cheque se había recibido de un cliente,
para pagar su cuenta y depositado en la cuenta de
cheques de Aditivos Especiales, S.A. Con el estado se
recibió una nota de cargo del banco informando que se
habían descontado $150000.00 de la compañía.
 Aditivos especiales, S.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE MAYO DE 200X
Saldo según estado de cuenta $ 1297900
Mas: depósitos en trans. $ 400000
Cheque de móvil, S.A. deducido por error.
Total 400000 800000
Menos: cheques pend. $ 2097900
Num. 810
Num. 840 $ 46000
Num. 892 17000
26900 89900

Saldo del banco conciliado $ 2 008 000

 Aditivos especiales, S.A.
CONCILIACIÓN BANCARIA
AL 31 DE MAYO DE 200X
Saldo según libros $ 1104000
Mas: Doc. Cob. Por el banco $ 1000000
Interés cob. Por el banco 20000
Error al registrar el cheque
Num. 834 por el equipo de oficina
comprado a Office Mart. S.A. 54000 1074000

Total $ 2178000
Menos: Cargos por servicios bancarios 12000
Honorarios por cobro de doctos. 8000 170000
Cheque SF 150000

Saldo en libros, conciliado $ 2008000