CONTABILIDAD I

CLASE SATELITAL
Nro. 3
15-6-2013

Prof. Fabiana Scala

Recordamos Cómo
Registramos
 Debemos tener presente:

ACTIVO PAT. NETO PASIVO

Pérdidas Ganancias
 ¿ Cómo Registramos ?
• Por medio de la PARTIDA DOBLE,
donde toda operación tiene doble
anotación

¿ Dónde Registramos ?
En el Libro Diario, contabilizamos
en orden cronológico todos los
hechos económicos.
 Registramos

El 20/4 Compramos
Mercaderías por $ 4.000 y
pagamos con un cheque
de nuestra cuenta Bancaria
 COMPRO MERCADERÍAS
ACTIVO
Mercaderías

PAGO CON CHEQUE PROPIO

ACTIVO
Banco xx Cta. Cte.
 LIBRO DIARIO

20/4
A+ Mercaderías 4.000,-

A-
A Bco xx Cta. Cte. 4.000,-

Por Compra de Merca-

derías s/ Factura Nro.
0001- 00005420
Arqueo de Caja
 ARQUEO
de CAJA
Es un procedimiento de
Control, que consiste en
Inventariar (contar) los
Fondos Disponibles en
caja a un momento dado
y compararlo con el
saldo del mayor
• Del arqueo de caja surgen las
siguientes situaciones:

• Saldo según Mayor $ 1.200

• Dinero en efectivo $ 140,-

• Vales de Viáticos $ 350
• Vale por anticipos al personal $ 700
 LIBRO DIARIO

PE+ Gastos de Movilidad 350,00

A+
Anticipo de Sueldos 700,00

A CAJA 1.050,-
Según Arqueo
 CAJA

1.200
1050 $ 140,-

150,-

$ 10,-
FALTANTE DE CAJA

Pe+ FALTANTE DE CAJA 10,-

A- A CAJA 10,-
P/Faltante según arqueo
 CAJA

1.200
1050
$ 140,-
150,-
10

140,--
 FONDO FIJO
Constitución – Rendición
Reposición
 FONDO FIJO
1/5- Se crea un Fondo Fijo para gastos
menores por $ 1.000 con cheque de
nuestra Cuenta de Banco Nación.

31/5 – Se realiza la rendición y reposición

del Fondo Fijo con cheque de Bco Nación.

Los comprobantes son los siguientes:

• Factura Cdo Original de librería por $ 400
• Recibo Original de Correo Privado $ 500
• Viáticos $ 50 – Dinero en Efectivo $ 50
Fondo Fijo 1.000
a Bco Nación Cta Cte 1.000
Por creación del Fondo Fijo

Gastos Librería 400

Gastos Correo 500
Gastos Viáticos 50
a Fondo Fijo 950
Por Rendición de Fondo Fijo

Fondo Fijo 950

a Bco Nación Cta Cte 950
Por reposición de Fondo Fijo
CONCILIACIÓN

BANCARIA
CONCILIACION BANCARIA
Es el análisis de la Cuenta
BANCO, mediante el cuál se
determinan las diferencias que
puedan existir entre el registro
del LIBRO BANCO DE LA
EMPRESA (mayor) y el registro
del BANCO a través del
EXTRACTO emitido por la
entidad bancaria
CONCILIACION BANCARIA
Pasos a seguir:

• 1) Tildar entre el LIBRO BANCO y el

EXTRACTO BANCARIO

• 2) Todas las diferencias detectadas se

vuelcan a la hoja de Conciliación

• 3) Las diferencias que correspondan a

PARTIDAS DE AJUSTE deben asentarse
en el libro diario.
LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE
Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/05/ Saldo Inicial 2139,06

02/05/ Depósito Cheque 363,00 2502,06
13/05/ Depósito Cheque 1247,00 3749,06
14/05/ Cheque Nro.2352 4798,50 -1049,44
18/05/ Cheque Nro.2350 1000,00 -2049,44
22/05/ Cheque Nro.2349 207,15 -2256,59
30/05/ Depósito cheque 220,81 -2035,78
30/05/ Depósito Efvo 1385,30 -650,48

EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/05/ Saldo Inicial 2.139,06

04/05/ Depósito Cheque 363,00 2.502,06
15/05/ Depósito Cheque 1.247,00 3.749,06
20/05/ Cheque Nro.2350 1.000,00 2.749,06
23/05/ Cheque Nro.2349 207,15 2.541,91
30/05/ Depósito Efvo 1.385,30 3.927,21
31/05/ Comisiones 5,00 3.922,21
31/05/ Impuesto Ley 73,12 3.849,09
31/05/ IVA alicuota General 8,61 3.840,48
LIBRO BANCO PATAGONIA CTA CTE
Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/05/ Saldo Inicial 2139,06

02/05/ Depósito Cheque 363,00 2502,06
13/05/ Depósito Cheque 1247,00 3749,06
14/05/ Cheque Nro.2352 4798,50 -1049,44
18/05/ Cheque Nro.2350 1000,00 -2049,44
22/05/ Cheque Nro.2349 207,15 -2256,59

30/05/ Depósito Cheque 220,81 -2035,78

30//05/ Depósito Efvo 1385,30 -650,48

EXTRACTO BANCARIO BANCO PATAGONIA CTA CTE

Fecha Detalle Debe Haber Saldo

01/05/ Saldo Inicial 2.139,06

04/05/ Depósito Cheque 363,00 2.502,06
15/05/ Depósito Cheque 1.247,00 3.749,06
20/05/ Cheque Nro.2350 1.000,00 2.749,06
23/05/ Cheque Nro.2349 207,15 2.541,91
30//05/ Depósito Efvo 1.385,30 3.927,21
31/05/ Comisiones 5,00 3.922,21
31/05/ Impuesto Ley 73,12 3.849,09
31/05/ IVA alicuota General 8,61 3.840,48
HOJA DE CONCILIACIÓN
Saldo s/ Libros al 31/5 …..…………(650,48)

PARTIDAS CONCILIATORIAS
Más ch. no debitados p/bco (2352) 4798,50
Menos dep. no acred. p/bco (220,81)
PARTIDAS DE AJUSTE
Menos
Comisiones 5,00
Imp. Ley 73,12
IVA 8,61 ( 86,73)
SALDO SEGÚN BANCO 3840,48
REGISTRACIÓN DE LAS
PARTIDAS DE AJUSTE

Comisiones Bcos 5,00

Imp. Ley 73,12
IVA Cred. Fiscal 8,61

a Bco Nación 86,73

Comisiones bancarias s/extracto de fecha xx
MONEDA

EXTRANJERA
 Debemos diferenciar 3
Momentos

Cuando Ingresa la Moneda

Extranjera al Patrimonio

Cuando la Moneda Extranjera se

va del Patrimonio

Cuando se produce el cierre de

ejercicio y la Moneda Extranjera
continúa en el patrimonio
 TENENCIA DE MONEDA
EXTRANJERA
• El 30/3 la empresa compra U$S 20.000.
El cambio fue de $ 2,90 / 3 x dólar
• El 15/6 decide vender U$S 5000 en
efectivo. El cambio vigente es de $
2,80/2,90 por dólar
• El 20/10 vende U$S 5.000. a $ 3,10/ 3,20
por dólar
• El 31/12 cierra Ejercicio. El cambio a la
fecha de cierre es de $ 3,20/3,30 por
dólar.
 Se Compran U$S
20.000 a $ 2,90/ 3 por
dólar en Efectivo.

Moneda Extranjera
(20.000x 3 = 60.000) 60.000
a Caja 60.000

Por Compra de Moneda Extranjera

U$S 20000 a $ 3 por dólar
LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA

Caja (5.000 x 2,80) 14.000

Result. Neg Vta ME 1.000

(0,20 x 5000)
15.000
a Moneda Extranjera
(5000x3)

El 15-6 decide vender U$S 5.000 en efectivo.

El cambio Vigente es de $ 2,80 / 2,90 por dólar.
LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
20/10
Caja (5.000 x 3,10) 15.500

a Rdo + vta ME 500

(0,10 x 5000)
15.000
a Moneda Extranjera
(5000x3)

El 20-10 decide vender U$S 5.000 en efectivo.

El cambio Vigente es de $ 3,10 / 3,20 por dólar.
LIBRO DIARIO – MONEDA
EXTRANJERA
31/12
Moneda Extranjera 2.000

a Resul. p/ Tenencia 2.000

(3,20 – 3 = 0,20
0,20 x 10.000=2.000)

El 31-12 cierra ejercicio. El cambio a la fecha

de cierre es de $ 3,20 / 3,30 por dólar.
 MAYOR de la CUENTA
MONEDA EXTRANJERA
Debe Haber
30/3 60.000 15/6 15.000
20/10 15.000
31/12 2.000

Saldo 32.000 Deudor

Teníamos U$S 20.000 – vendimos U$S 10.000
Nos quedan U$S 10.000 x 3,20 = $ 32.000
Constitución
de Una Sociedad
CONSTITUCIÓN DE S.A.
• Se constituye una Sociedad Anónima,
con un capital social representado por
10.000 acciones las que tendrán un
valor de $ 2,00 c/u.

• El capital social se suscribe totalmente

en el momento de constitución de la
sociedad y se integra el mínimo legal
en efectivo y en partes iguales por los
accionistas Elisa Méndez y Julián
Manis, en este acto.
 Elisa Mendez Acc.Cta.aporte 10.000
Julián Manis Acc. Cta Aporte 10.000
a Acciones en Circulación 20.000

Por suscripción del Capital Social

10.000 acciones a $ 2,00 c/u

Caja 5.000
a Elisa Mendez Acc.Cta.aporte 2.500
a Julián Manis Acc. Cta Aporte 2.500
Por Integración del 25% del Capital Social