REGIMEN TRIBUTARIO DE IVA EN

COLOMBIA
INTEGRANTES:
Andrea Duran Arias
Kevin Villalba
Elkin busto
DOCENTE:
Elkin Negrete

GESTION TECNOLOGICA
 RÉGIMEN TRIBUTARIO DE IVA EN
COLOMBIA
El IVA es un impuesto de naturaleza indirecta que
grava el consumo de todo producto y servicio.
Esto significa que no se aplica sobre la renta, sino
sobre todos los bienes y servicios en las fases de
fabricación y distribución.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) grava
el consumo de todos los ciudadanos,
independientemente de su renta, ya que se aplica
sobre los bienes y servicios consumidos. Es decir,
se paga cuando se compra algo o se hace uso de
un servicio. La entidad que se encarga de todo
asunto relacionado con el IVA es la agencia
tributaria, que cuenta con un régimen jurídico
propio
La actual reforma tributaria del Gobierno, la Ley 1943 de
diciembre 28 de 2018, conocida como Ley de financiamiento,
implementa importantes modificaciones respecto al tratamiento
del impuesto sobre las ventas –IVA–, los cuales deberán ser
tenidos en cuenta a partir del 2019 por quienes sean sus
responsables. Entre los cambios más significativos se encuentra la
eliminación de los términos “régimen común” y “régimen
simplificado”, unificándolos en el “régimen de responsabilidad
del IVA”, así como también las especificaciones en el tratamiento
de la retención en la fuente.
CAMBIOS EN LOS BIENES Y SERVICIOS EXCLUIDOS
DE IVA (según la ley de financiamiento)
• Mediante las modificaciones del artículo 1 de la
Ley 1943 de 2018 realizadas a los numerales 12 y
13 del artículo 424 del ET (el cual había sido
reformado anteriormente por el artículo 175 de la
Ley 1819 de 2016), se establece que a partir de
2019 las ventas de bienes inmuebles no causarán el
impuesto del IVA, contrario a lo señalado en la
norma anterior, donde se poseía la excepción del
numeral 1 del artículo 468-1 del ET en el cual la
primera venta de unidades de vivienda nueva cuyo
valor superara las 26.800 UVT ($888.581.000 para
2018) y la primera venta de vivienda de interés
social e interés prioritario, tendrían derecho a la
devolución del IVA pagado en la adquisición de
materiales para la construcción de las mismas.
• Adicionalmente, tras las modificaciones de la Ley 1943
de 2018, el nuevo texto del numeral 13 del artículo 424
del ET incluye a Guaviare y Vichada dentro de los 5
departamentos en donde los alimentos de consumo
humano y animal, vestuario, elementos de aseo,
medicamentos para uso humano o veterinario,
materiales de construcción, bicicletas, motocicletas,
motocarros y sus partes; son consideramos como bienes
excluidos de IVA (ver versión anterior del numeral 13
del artículo 424 del ET).
• Con respecto a los servicios excluidos, el artículo 2 de
la Ley de financiamiento modifica el artículo 426 del
ET, adicionando el servicio de catering como excluido
de dicho impuesto (aunque quedará sujeto al impuesto
nacional al consumo –INC–)
 EL IVA GRAVA TRES CLASES DE OPERACIONES
DISTINTAS:

• Entregas de bienes y prestaciones de

servicios realizadas por empresarios y
profesionales en el desarrollo de su
actividad.

• Adquisiciones intracomunitarias de bienes

que, en general, también son realizadas
por empresarios o profesionales.

• Importaciones de bienes, cualquiera que

sea quien las realice ya sea empresario,
profesional o particular
 CLASIFICACIÓN:
UN BIEN GRAVADO UN BIEN EXENTO UN BIEN EXCLUIDO
Es aquel que se encuentra Es un bien gravado, cuya tarifa
afecto con una tarifa del del IVA es del 0%. En base a No es gravable, pues no
IVA, por lo que está presente causa impuesto sobre la
al momento de declarar esto se entiende que un bien
impuestos, el IVA de los exento no genera IVA al venta, por lo que no existe
bienes gravados se presenta momento de la venta, sin un responsable por el IVA,
con una tarifa general del embargo, afecta en la
19%; sin embargo, están las producción, pues, aunque la por lo que son bienes que
tarifas diferenciales y tarifa de IVA sea del 0%, se no requieren presentar
especiales aplicadas en
bienes y servicios destinados debe presentar en la declaración declaración de impuestos.
a la labor social, o con de impuestos a responsabilidad
recursos de producción de los productores.
elevados.
 REQUISITOS
La ley de financiamiento o reforma tributaria 2018 introdujo algunos
cambios en el régimen simplificado, empezando por eliminar el término
régimen simplificado que ya no aparecerá en el estatuto tributario y así
se determino que deben inscribirse como responsables del IVA quienes
realicen actividades gravadas con dicho impuesto, sin clasificarlos ni en
el régimen común ni en el régimen simplificado sino simplemente en
responsables del impuesto de forma general.
Adicionalmente, el artículo 499 del estatuto tributario fue derogado, y
en su lugar los requisitos que este contemplaba fueron incluidos en el
artículo 437 del estatuto tributario, parágrafo 3 para ser más precisos.
 Las personas naturales comerciantes; artesanos minoristas o detallistas;
pequeños agricultores o ganaderos, y quienes presten servicios deberán cumplir
con los siguientes requisitos para no ser responsables del impuesto sobre las
ventas
• Que en el año anterior o en lo que va del que está en curso hubieran obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad inferiores a 3.500 UVT ($116.046.000 para 2018 y $119.945.000 para 2019).
• Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde se desarrolle
su actividad.
• Que en ese establecimiento de comercio no se desarrollen actividades bajo franquicia, concesión, regalías,
autorización o cualquier otro sistema que implique la explotación del intangible.
• Que no sean usuarios aduaneros.
• Que no hayan celebrado en el año anterior ni en el año en curso contratos de venta de bienes o prestación
de servicios gravados por un valor individual igual o superior a 3.500 UVT.
• Que el monto de sus consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante el año anterior
o durante el año en curso no supere la suma de 3.500 UVT.
• Que no estén registrados como contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de
tributación.
Según el Art. 437. Los comerciantes y quienes realicen
actos similares a los de ellos y los importadores son sujetos
pasivos.
Son responsables del impuesto:
a. En las ventas, los comerciantes, cualquiera que sea
la fase de los ciclos de producción y distribución en la
que actúen y quienes sin poseer tal carácter, ejecuten
habitualmente actos similares a los de aquellos.
b. En las ventas de aerodinos, tanto los comerciantes
como los vendedores ocasionales de éstos.
c. Quienes presten servicios.
d. Los importadores.
e. Los contribuyentes pertenecientes al régimen
común del impuesto sobre las ventas, cuando realicen
compras o adquieran servicios gravados con personas
pertenecientes al régimen simplificado, por el valor
del impuesto retenido, sobre dichas transacciones.
GRACIAS
https://www.gerencie.com/regimen-simplificado-del-iva-en-el-
2019.html
https://estatuto.co/?e=686
https://actualicese.com