Sistema de

Control Interno -SCI

SComponentes
ISTEMA DE CONTROL INTERNO Control Interno
del Sistema
DEFINICIÓN

El sistema de control interno es el conjunto acciones, actividades, planes, políticas,

normas, registros, organización, procedimientos y métodos incluyendo la actitud de las
autoridades y personal, organizados e instituidos en cada entidad para la consecución de
los objetivos institucionales.
Esta compuesto por los siguientes objetivos:

 Mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad.

 Prevención y mitigación de la ocurrencia de fraudes.
 Realizar una gestión adecuada de los riesgos.
 Aumento de la confiabilidad y oportunidad en la información generada por la
organización.
 Dar cumplimiento a la normatividad y regulaciones que aplican a la organización.

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OObjetivos delSControl
BJETIVOS DEL ISTEMA DE CONTROL INTERNO
Interno

DE CUMPLIMIENTO DE INFORMACION
OPERACIONALES
c) Cumplir la normatividad f) Garantizar la confiabilidad y
a) Promover la eficiencia,
eficacia, transparencia y
aplicable a la entidad y a sus oportunidad de la información.
economía en las operaciones y operaciones.
calidad de los servicios públicos
que presta.
d) Promover la rendición de
b) Cuidar y resguardar los cuentas.
recursos y bienes de la entidad
contra cualquier forma de e) Fomentar e impulsar la
pérdida, deterioro, uso indebido práctica de valores
y actos ilegales. institucionales.

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SISTEMA DE CONTROL
Componentes INTERNO
del Sistema Control Interno

PRINCIPIOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

• El Autocontrol, Capacidad de todos los funcionarios de la organización,
independientemente del nivel jerárquico que posean, para evaluar y controlar su
trabajo, detectar desviaciones y efectuar correctivos en el ejercicio y
cumplimiento de sus funciones, así como también para la mejora de sus tareas y
responsabilidades.
• La Autoregulación, Capacidad de la organización para desarrollar en su interior y
aplicar métodos, normas y procedimientos que permitan desarrollar,
implementar y mejorar el SCI.
• La Autogestión, Está relacionado con la capacidad que tiene la organización para
interpretar, ejecutar y evaluar de forma eficiente y eficaz su funcionamiento.

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COMPONENTES Y SUSistema
Componentes del VINCULACION
ControlCON PRINCIPIOS
Interno
COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO
Principio 1: La Entidad demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos

Principio 2: La alta dirección demuestra independencia de la dirección y ejerce la supervisión del control interno

Principio 3: La gerencia establece con la supervisión de la alta dirección las estructuras, las lÍneas de reporte y los niveles
Ambiente de Control de autoridad y responsabilidad apropiadas.

Principio 4: La entidad demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes

Principio 5: La entidad define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno
Principio 6: La entidad define los objetivos con suficiente claridad para la identificación y evaluación de los riesgos
relacionados
Principio 7: La entidad identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos los niveles de la organización y
los analiza como base sobre la cual determinar como se deben gestionar
Evaluación de Riesgos
Principio 8: La entidad considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos

Principio 9: La identidad identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al sistema de control interno

Principio 10: La entidad define y desarrolla actividades de control que contribuyen a la mitigación de los riesgos hasta
niveles aceptables

Actividades de Control Principio 11: La entidad define y desarrolla actividades de control a nivel de organización sobre la tecnología para apoyar
la consecución de los objetivos.

Principio 12: La entidad despliegue las actividades de control a través de políticas que establecen líneas generales de
control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica.
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COMPONENTES Y SUSistema
Componentes del VINCULACION
ControlCON PRINCIPIOS
Interno

COMPONENTES PRINCIPIOS DEL CONTROL INTERNO

Principio 13: La entidad obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el
funcionamiento del control interno

Información y
Comunicación
Principio 14: La entidad comunica la información internamente, incluídos los objetivos y responsabilidades que
son necesarios para aopyar el SCI.

Principio 15: La entidad se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan el
funcionamiento del control interno.

Principio 16: La entidad selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para
determinar si los componentes del SCI están presentes y en funcionamiento
Actividades de
supervisión
Principio 17: La entidad evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a las partes
responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo a la alta dirección

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SISTEMA DE CONTROL
Componentes INTERNO
del Sistema Control Interno

BENEFICIOS PRINCIPALES

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Gestión de Riesgos

DEFINICIÓN CLASIFICACIÓN DE RIESGOS

La gestión de riesgos es un proceso de gestión • Riesgo estratégicos.

para identificar, analizar y responder a los
riesgos que afecten los objetivos de la entidad a • Riesgo operativo.
nivel institucional y de los diferentes niveles
orgánicos, tiene la finalidad de administrar los • Riesgo financiero.
riesgos en la entidad.
• Riesgos de cumplimiento.

Se desarrolla en base a las actividades • Riesgos de corrupción.

siguientes:
• Identificación de los riesgos • Riesgos de tecnología.

• Valoración de los riesgos

• Respuesta al riesgo
Gestión de Riesgos
PROCESO DE GESTIÓN DE RIESGOS
Planeamiento
- Determinación del área o
gerencia responsable de la
administración de riesgos.
-Desarrollar plan de
administración del riesgo.
-Metodología de gestión del
riesgo
-Determinación del alcance
o procesos priorizados
- Seguimiento y monitoreo.
Identificación de Análisis del Respuesta al
riesgos riesgo riesgo
Los riesgos se analizan
La dirección selecciona
considerando su
las posibles respuestas -
probabilidad e impacto
Identificación de riesgos evitar, aceptar, reducir
como base para
a nivel de la entidad y o compartir los
determinar cómo deben
por procesos usando: riesgos - desarrollando
ser gestionados.
-Herramientas y técnicas. una serie de acciones
-Evaluación de riesgos;
-Clasificación del riesgo. para alinearlos con el
análisis cuantitativo y
-Registro de riesgos. riesgo aceptado y la
cualitativo y
tolerancia al riesgo de
determinación de matriz.
la entidad.
-Riesgo residual.
Secuencia de Implementación del Sistema de Control Interno - SCI

Planificación Ejecución Evaluación

Etapa V
Reportes de evaluación y
mejora continua
Etapa IV 8. Elaborar reportes de
Cierre de brechas evaluación respecto a la
Etapa III implementación del SCI
Elaboración del Plan de 9. Elaborar un informe final
Etapa II 7. Ejecutar las acciones
Trabajo para el cierre de 10. Retroalimentar el proceso
definidas en el plan de
Identificación de brechas brechas para la mejora continua
Etapa I trabajo
del SCI
Acciones preliminares 6. Elaborar el plan de trabajo
4. Elaborar el programa de
1. Suscribir acta de con base en los
trabajo para realizar el
compromiso resultados del diagnóstico
diagnóstico del SCI
2. Conformar Comité de de SCI
5. Realizar el Diagnóstico del
Control Interno SCI
3. Sensibilizar y capacitar en
Control Interno
CONCLUSIONES
• El sistema de control interno y las gestión de riesgos son herramientas de gestión
y es responsabilidad del titular y de la alta dirección la implementación e
incorporación como parte de la gestión de la entidad.
• El sistema de control interno de inserta en el marco de la modernización de la
gestión y contribuye a fortalecer dicho proceso orientado a la gestión para
resultados y un mejor servicio al ciudadano, siendo necesario la gestión por
procesos.
• El Sistema de control interno y la gestión de riesgos esta comprendida como
parte de los objetivos de la política Nacional de Integridad y Lucha Contra la
Corrupción, aprobada con DS N° 092-2017-PCM.