Curso:

Tema: INTRODUCCION AL EMPRENDIMIENTO

PLAN ECONOMICO FINANCIERO

Integrantes
 MONZON RAMOS, Nolan
 Julio Cesar Quispe Taco
PLAN FINANCIERO

• El plan financiero es la expresión en cifras de lo que

se espera de la empresa, comprende la fijación de los
objetivos, el estudio y selección de las estrategias
que se usarán para alcanzarlos, la colocación de
metas, etc.
¿QUE NOS PERMITE EL PLAN FINANCIERO?

 Determinar los recursos económicos necesarios para la

realización del plan de negocios
 Determinar los costos totales del negocio, es decir, los
costos de producción, ventas y administración.
 Determinar el monto de inversión inicial necesario para dar
inicio al negocio.
 Determinar las necesidades de financiamiento.
 Determinar las fuentes de financiamiento, así como las
ventajas y desventajas de cada alternativa.
 Proyectar los estados financieros, los cuales servirán para
guiar las actividades de la empresa cuando esté en marcha.
 Evaluar la rentabilidad económica y financiera del plan de
negocios.
¿POR QUÉ SE DEBE ELABORAR UN
PLAN FINANCIERO?

• Porque es la mejor manera de presentar la idea, empresa o

negocio a los clientes (socios o inversionistas, Estado,
proveedores y trabajadores).

• Y que éstos a su vez conozcan la realidad y horizonte de la

misma.

• Tiene por objetivo la determinación de las características

económicas del proyecto.
 INVERSIÓN INICIAL
• Del Plan Operacional se deben determinar los montos
asociados de los diferentes activos fijos que se verán
involucrados en el proyecto:

 Maquinaria y equipos.
 Edificio e instalaciones complementarias.
 Constitución de la sociedad.
 Vehículos y medios de transporte.
 Honorarios profesionales.
 Construcciones y montajes.
 Marcas y patentes.
 Publicidad.
 Equipos de oficina.
 Etc.
INVERSIONES EN CAPITAL DE TRABAJO

• Aquí se debe recoger la políticas involucradas en los siguiente

conceptos:
– Días de inventario de materia prima.
– Días de inventario de producto en proceso.
– Días de inventario de producto terminado.
– Políticas de cartera de clientes (% de ventas a plazos y plazo)
– Políticas de cartera de proveedores (% de compras a plazos y plazo)
– Política de efectivo (colchón de seguridad, número de días, % de
ventas, etc.).
– Política de cobertura de pérdidas iniciales.
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
 PRESUPUESTOS

Se le llama presupuesto al cálculo anticipado de los ingresos y

gastos de una actividad económica (personal, familiar, un
negocio, una empresa, una oficina) durante un período, por lo
general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a
cumplir una meta prevista, expresada en valores y términos
financieros que, debe cumplirse en determinado tiempo y
bajo ciertas condiciones previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la organización.
PRESUPUESTOS
• Es necesario que para el Plan Financiero se tengan presenta
los siguientes presupuestos:

 Presupuestos de ingresos.

 Presupuestos de materias primas, servicios e insumos.

 Presupuesto de personal.

 Presupuesto de otros gastos.

 Deducciones tributarias.
ETAPAS DE UN PRESUPUESTO MAESTRO

• Elaboración del presupuesto de ventas

1

• Elaboración del presupuesto del costos de ventas

2

• Elaboración del presupuesto de compras

3

• Elaboración del presupuesto de planillas

4

• Elaboración del presupuesto de gastos generales de fabricación

5

• Elaboración del impuesto general a las ventas e impuesto a la

6 renta
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Es un informe financiero que da muestra la rentabilidad de la empresa durante

un período determinado, es decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa
obtuvo o espera tener.

¿PARA QUE SIRVE EL ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS?

• Determinar si obtuvo utilidad o pérdida.
• Podrá analizar su situación financiera, su estructura de ingresos, costos y tomar
decisiones acertadas sobre el futuro de su empresa.
 BALANCE GENERAL

El balance general es el estado financiero de una empresa

en un momento determinado. Para poder reflejar dicho
estado, el balance muestra contablemente los activos (lo
que organización posee), los pasivos (sus deudas) y la
diferencia entre estos (el patrimonio neto).
ANALISIS DE SENSIBILIDAD Y
RIESGO DE LA UNIDAD DE NEGOCIO
Análisis De Varios Escenarios Conservadores
U Optimistas.
Reconocimientos De Riesgos Operativos.
Reconocer Riesgos Financieros Y Políticos.
ANÁLISIS DE COSTOS
• La importancia del análisis de costo radica en que desempeña
dos funciones auxiliares: el control y la toma de decisiones.

• Gasto: todo desembolso, bien o servicio consumido en forma

directa o indirecta para la obtención de ingresos (Eliseu
Martins, Contabilidade de custos, 2003).

• Costo: es todo gasto relativo al bien o servicio utilizado en la

producción de otros bienes o servicios (Eliseu Martins,
Contabilidade de custos, 2003), es decir, los gastos relativos al
proceso de producción.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

• Costos fijos: son valores que se mantienen inalterados, dentro

de ciertos límites, al margen de las variaciones de la actividad
o de las ventas; por ejemplo, sueldo de los empleados.

• Costos variables: son valores que varían en la misma

proporción que las variaciones ocurridas en el volumen de
producción u otra medida de actividad; por ejemplo, materia
prima.

• Costo total (CT): se calcula sumando los costos fijos más los
costos variables.
CLASIFICACIÓN DE LOS COSTOS

• Costo promedio (CP): se calcula dividiendo el costo total entre

la producción, e indica el costo promedio de cada unidad
producida.

• Costo variable unitario (CVU): se calcula dividiendo el costo

variable entre la producción e indica la variación entre el
costo total por cada unidad producida.

• Margen unitario: se determina estableciendo la diferencia

entre el precio unitario de venta y el costo variable unitario.
• Los componentes de ingresos, costos y gastos,
estimados a lo largo del plan de negocios,
• permitirán hacer un análisis de costos con la
finalidad de proyectar estados financieros y
• evaluar la rentabilidad del negocio.
¿Cómo se determinan los costos de
producción?
• De dos formas :
1. Costo total =
Total de costos de producción +
Total de costos de administración +
Total de costos de comercialización (ventas)

2. Costo total =
Total de costos variables +
Total de costos fijos
A. TOTAL DE COSTOS DE PRODUCCIÓN

MPD
CIF
MATERIA PRIMA DIRECTA MOD • MANO DE OBRA
Materiales (insumos)
MANO DE OBRA DIRECTA DIRECTA
Fletes
• GASTOS GENERALES
Almacenamiento DE FABRICACIÓN
Envases (GGF)
Etiquetas
Cualquier insumo
o material
transformado que se
usa para la
producción
B. ESTRUCTURA DE LOS GASTOS DE
ADMINISTRACION Y DE VENTAS

• Son gastos
operativos
que forman
parte de del
estados de
perdidas y
ganancias.
COSTOS TOTALES
El costo de producción está
conformado por:
a) Los materiales directos
COSTOS DE b) La mano de obra directa
PRODUCCIÓN
c) Los costos indirectos de
fabricación
d) Los costos de
administración
e) Los costos de
COSTOS comercialización
TOTALES

COSTOS DE COSTOS DE
ADMINISTRACION COMERCIALIZACION
PUNTO DE EQUILIBRIO DE LA NUEVA
UNIDAD DE NEGOCIO
Es importante que
el empresario
conozca cuál es el
número mínimo de
productos o
servicios que debe
vender para que la
empresa no pierda
dinero
PUNTO DE EQUILIBRIO FORMULA

1. Hallando margen de contribución:

MARGEN DE
COSTO
CONTRIBUCIÓN PRECIO DE
VARIABLE
POR UNIDAD VENTA
UNITARIO
PRODUCIDA
EJEMPLO 1: ejemplo de una empresa
que se dedica a la confección de
vestidos. Estos son los datos
proporcionados:
Ejemplo 1:
 Ejemplo 1 : Conclusión
• Esto significa que el empresario deberá producir 48
vestidos al mes para poder cubrir los costos fijos de
ese mes. Sobre esta cantidad mínima a producir, el
empresario podrá generar utilidades.
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• Este indicador permite establecer el nivel mínimo de

producción y de ventas que, en cantidad, debe lograr la
empresa para generar utilidad.

• Se determina dividiendo los costos fijos por la diferencia entre

el precio unitario de venta y el costo variable unitario (margen
unitario).

• Al comparar este resultado con el nivel previsto en el plan de

ventas, se tiene una idea del margen de seguridad y riesgo de
la empresa.
 PUNTO DE EQUILIBRIO

• RECUERDE:
El punto de equilibrio es una herramienta de control
fundamental para el óptimo desarrollo y crecimiento
de la empresa.
 ADQUISICIÓN DE MATERIALES E
INSUMOS PARA LA PRODUCCIÓN

• Un punto crítico del plan de producción que afecta

directamente el plan financiero, es la adquisición de
materiales o insumos necesarios para transformarlos
en productos y/o servicios que los clientes esperan
• Es importante llevar registros de todas las
actividades y acciones que realiza la
empresa. Por lo tanto, además de los
registros de ingresos y egresos, deben
registrarse las compras y las materias
primas o productos terminados. Sólo así
podrá haber un control riguroso del capital
y los recursos que la empresa posee y evitar
gastos innecesarios.
Modelo de registro de Compras
 Registro de Compras
Es importante, porque:
Ayuda a averiguar qué productos se venden
bien.
Informa qué cantidad de productos o materia
prima se tiene, permitiendo determinar
cuándo y cuánto volver a comprar.
Ayuda a saber qué productos o materia prima
se pierde y en qué fechas.
Registro de sus Inventarios:
 FLUJO DE CAJA
Herramienta es poder controlar las entradas (ingresos) y
salidas (egresos) de dinero de la empresa.
OBJETIVOS:
 Determinar cual será el comportamiento del flujo de
efectivo a lo largo del periodo proyectado.
 Detectar en que periodos habrá faltantes y sobrantes de
efectivo y a cuanto ascenderán.
 Determinar si son optimas las políticas de cobranza o
pago determinadas por el área de contabilidad.
 Determinar si es optimo el monto de recursos invertidos
en efectivo para detectar si existe sobre-o subinversión.
 Fijar políticas de dividendos de la empresa.
Ejemplo:
 FIN DE LA
PRESENTACIÓN