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La C.P. Art. 95 y 363 establece que todos debemos contribuir con los gastos
a cargo del estado de acuerdo con los principios de justicia y equidad. el
sistema tributario debe ser progresivo, equitativo y eficiente.
Colombia presenta altos niveles de evasión tributaria: IVA 23% FMI dice que
es de cerca del 40% - cerca de 2 puntos del PIB, cerca $24 billones.
En renta periodo 2007 – 2012 es del 39%, por evasión hay una pérdida de
impuestos de un monto cercano a $15 billones, cerca de 2.3 puntos del PIB.
La UGPP reporta evasión en protección social del 26,8% es decir $14.6
billones anuales
Contrabando evasión anual $6 mil y $7 mil millones USD, que equivale de 2
a 3 puntos del PIB y 10% de las importaciones, Ley 1762 de 2015 busca
garantizar continuidad de procesos investigativos y sancionatorios.
En actualidad existen 376.810 deudores morosos representados en 853.153
obligaciones, que asciende a $4.25 billones.
Total Evasión aproximada $70,5 billones
En el orden territorial se recauda $20.9 billones, de los cuales 28%
corresponde a los Departamentos y 72% a los Municipios.
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Predial $15.4 millones, predios del país solo 70% actualizado, zonas rurales desactualizada
en un 56%.
ICA evasión del 40% mínimo.
Impuesto al Consumo, en lo que tiene que ver licores, cigarrillos.
En impuesto de vehículos cumplimiento voluntario del 57% excepto Bogotá que recauda
cerca del 92%.
Se requiere combatir la evasión, elusión y morosidad no solo contribuye a aumentar los
ingresos sino hace un sistema tributario más justo y equitativo y más compatible con la
eficiencia económica, Decreto 2503 de 1987 cobro coactivo, 28 años de vigencia.
Sistema tributario complejo, inequitativo e ineficiente, se requiere modernizar, no se
cuenta con un código de procedimiento tributario.
Beneficios tributarios, vacíos normativos y su imprecisión fomenta la elusión
Se requieren mejoras significativas de modernización y fortalecimiento de la
administración, para identificar aquellos que evaden y hacerlos cumplir con las leyes.
Sistemas tecnológicos obsoletos y atrasados, el estado no invierte infraestructura
tecnológica de la DIAN solo 5,3%.
La transparencia, eficiencia y equidad del gasto público, por la percepción de corrupción.
Bajo nivel de credibilidad en la administración pública.
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Cultura del no pago.
La DIAN cuenta con 9.000 funcionarios, de los cuales 5.600 de carrera y 3.400 otros
contratos, baja autonomía del recurso humano.
Segmentación de contribuyentes aunque Colombia tiene administración de grandes
contribuyentes los funcionarios son insuficientes
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
UNA ADMINISTRACIÓN EFICIENTE
Autonomía financiera y administrativa
Estructura Organizativa por funciones y grupo de
contribuyentes
Facilitar el cumplimiento voluntario del contribuyente
(registro eficaz y sencillo)
Administrar las leyes de manera justa e imparcial
Minimizar los costos para los contribuyentes
Hacer cumplir las leyes
Utilizar los recursos de manera eficiente y efectiva
Empleados desempeñen las funciones con integridad y
honestidad
ADMINISTRACION TRIBUTARIA
Voluntad política del Congreso y del Ejecutivo
Indispensable resolver los altos índices de evasión, elusión y contrabando
Régimen especial para la administración del recurso humano
Infraestructura tecnológica moderna
Modernizar y simplificar los procedimientos de recaudo, fiscalización y régimen
sancionatorio , expedición de un código de procedimiento tributario
Recurso humano cualificados, íntegros, motivados y bien retribuidos, fortalecer la
capacitación de los funcionarios de la DIAN.
Reformular la cláusula anti elusiva
Incluir modificaciones procedimentales para las entidades territoriales bajo los
principios de simplicidad y eficiencia.
DIAN avanzar en el control tributario a operaciones internacionales
Integrar todas las obligaciones de los contribuyentes en el RUT
acelerar el proceso de la implementación de la factura electrónica
Fomentar la cultura tributaria a través de herramientas de educación desde las
aulas.