Contabilidad

Financiera II
Conceptos Básicos
Diferencia en las Contabilidades
Estado Financiero Básico
Conceptos Básicos
• Contabilidad Financiera
Es la rama de la contabilidad que se encarga de recolectar, clasificar,
registrar, resumir e informar sobre las operaciones valorables en dinero
realizadas por un ente económico.

Su función principal es llevar en forma histórica la vida económica de

una empresa.
Conceptos Básicos
Capital, Activo y Pasivo
• Capital económico: es uno de los factores de la producción y esta
representado por el conjunto de bienes necesarios para producir
riqueza.

• Capital financiero: es el dinero que se invierte para que produzca una

renta o interés.

• Capital contable: Es la diferencia aritmética entre el valor de todas las

propiedades de la empresa y el total de sus deudas.
Conceptos Básicos
Capital, Activo y Pasivo
• Activo fijo: Bienes y derechos que tienen cierta permanencia,
adquiridos con el propósito de usarlos y no de venderlos
Ej.: Terrenos, edificios, mobiliario, equipo computo, equipo de reparo, Etc.

• Activo circulante: Bienes y derechos que tienen cierta rotación o

movimiento constante y de fácil conversión en dinero en efectivo.
Ej.: Caja, bancos, mercancía, clientes, documentos por cobrar, etc.
Conceptos Básicos
Capital, Activo y Pasivo

• Pasivo fijo: Deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo mayor a

un año.
Ej.: Acreedores hipotecarios, Documentos por pagar a largo plazo.

• Pasivo circulante: Deudas y obligaciones con vencimiento en un plazo

menor a un año.
Ej.: Proveedores, documentos por pagar, acreedores diversos, impuestos
por pagar, Etc.
Conceptos Básicos
Ingresos y Egreso
Ventas
• Ventas totales: es el valor total de las mercancías entregadas a los
clientes, vendidas al contado o a crédito.

Costo de Ventas
• Compras: son los valor de las mercancías adquiridas, ya sea al contado
o al crédito.

• Gastos de compra: son todos los gastos que se efectúen para que la
mercancías adquiridas lleguen hasta su destino.
Conceptos Básicos
Ingresos y Egreso

• Gastos Financieros y Productos Financieros: las perdidas y utilidades

que provienen del valor del dinero con el tiempo o del uso del sistema
financiero.

• Gastos de Administración: todos los gastos que tiene como función el

sostenimiento de las actividades destinad a mantener la dirección y
administración de la empresa.

• Gastos de Venta: Gastos que tiene directa relación con la promoción,

realización y desarrollo del volumen de ventas.
Diferencia en las
contabilidades
 Contabilidad Financiera
CONCEPTO Proporciona información
a tercera personas
relacionada con la
empresa (accionista, inst.
de crédito, inversionista,
etc.). A fin de facilitar sus
decisiones.
CARACTERISTICA -Genera información
sobre el pasado o hechos
históricos.
-Su información debe ser
reguladas por principios,
normas y reglas contable
Contabilidad de Costo Contabilidad
Administrativa
Sistema de información Sistema de
para predeterminar, información al
registrar, acumular, servicio de las
distribuir, controlar, necesidades de la
analizar, interpretar e administración
informar costos de destinada a facilitar
producción, las funciones de
administración y planeación, control y
financiamiento. Esta toma de decisiones.
información es para uso
interno
-Registra, clasifica y -Genera información
resume las operaciones, de uso interno en la
pasadas o futuras. organización para
-Refleja la unión de una toma de decisiones.
serie de elementos: -No esta regulada por
materia prima, mano de principios de
obra directa y cargas contabilidad
fabriles. - Es un sistema de
información opcional
Similitudes
• Entre la contabilidad Financiera y administrativa,
Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de
información,
Exigen responsabilidad sobre la administración de los
recursos, en manos de los administradores.
La contabilidad financiera lo realiza a nivel de organización y la
administrativa lo realiza por áreas o segmentos.

• Entre la contabilidad de Costos y Administrativa son solo para

uso interno de la empresa.
Diferencias
CONTABILIDAD FINANCIERA
Proporciona con exactitud la utilidad
generada
Es un sistema de información
obligatoria
Su información debe ser reguladas por
normas de la contabilidad
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA
Proporciona aproximación o
estimaciones de la utilidad generada
Es un sistema de información opcional
Su información no debe ser reguladas
por normas de la contabilidad
Estado financiero básico
La información presentada en los estados financieros interesa a:

• La administración, para la toma de decisiones, después de conocer

el rendimiento, crecimiento y desarrollo de la empresa durante un
periodo determinado.
• Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la
rentabilidad de sus aportes.
• Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía
de cumplimiento de sus obligaciones.
• El estado, para determinar si el pago de los impuestos y
contribuciones esta correctamente liquidado
Estado financiero básico
• BALANCE GENERAL

Activos= Pasivo + Capital

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la

situación financiera de la empresa, presentando en forma clara el valor
de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y su capital, valuados
y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben

corresponder exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y
libros auxiliares.
Estado financiero básico
• ESTADO DE RESULTADOS

Ingresos – Gastos = Utilidad Neta

El estado de resultados está compuesto por las cuentas nominales,

transitorias o de resultados, o sea las cuentas de ingresos, gastos y
costos. Los valores deben corresponder exactamente a los valores que
aparecen en el libro mayor y sus auxiliares, o a los valores que
aparecen en la sección de ganancias y pérdidas de la hoja de trabajo.
Estado financiero básico
• ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Ingreso Efectivo – Salida Efectivo = Flujo de Efectivo Neto

El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que

muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación. Debe determinarse para su
implementación el cambio de las diferentes partidas del Balance
General que inciden en el efectivo.

El análisis del estado de flujos de efectivo debe reflejar claramente el entorno

económico, la demanda de información, la generación de recursos y la
solvencia de los agentes.
Estado de flujo de efectivo
Método Directo
• Efectivo cobrado a los clientes
• Efectivo recibido por
intereses, dividendos y otros
rendimientos sobre
inversiones.
• Efectivo pagado a los
empleados y proveedores.
• Efectivo pagado por intereses.
• Pagos por impuestos.
• Otros pagos de operación
Método indirecto
• Depreciación, amortización y
agotamiento.
• Diferencias por fluctuaciones
cambiarias.
• Utilidades o pérdidas en venta de
propiedad, planta y equipo,
inversiones u otros activos
operacionales.
• Corrección monetaria del
periodo de las cuentas del
balance.
• Cambio en rubros operacionales,
tales como: aumento o
disminuciones en cuentas por
cobrar, inventarios, cuentas por
pagar y provisiones.