Índice.

1. MARCO CONCEPTUAL DE AUDITORIA Y SUS FUNDAMENTOS:

1.1 Antecedentes.
1.2 Definiciones de Auditoria.
1.3 Tipos de Auditorias
1.3.1 Auditoria Operacional.
1.3.2 Auditoria de cumplimiento.
1.3.3 Auditoria de Estados Financieros.
1.4 Definición de Auditoria Financiera.
1.5 Definición de Auditoria Gubernamental.
1.6 Objetivos de la Auditoria Financiera.
 ANTECEDENTES.

El origen de la auditoría surge con el advenimiento de la actividad

comercial y por la
incapacidad de intervenir en los procesos tanto productivos como
comerciales de
una empresa.

Por estas razones surge la necesidad de buscar personas

capacitadas, de preferencia externas (imparciales), para que se
desarrollen mecanismos de supervisión, vigilancia y control de los
empleados que integran y desempeñan las funciones relativas a la
actividad operacional de la empresa.
Autor: HUGO SANDOVAL MORALES
.
 ANTECEDENTES.

Las primeras auditorías se enfocaban

básicamente en la verificación de
registros contables, protección de activos
y por tanto, en el descubrimiento y
prevención de fraudes. El auditor era
considerado como un “Revisor de
Cuentas”.

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

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 MAPA CONCEPTUAL

MUESTREO DICTAMEN

VERIFICACION

PROCEDIMIENTOS AUDITORIA

EMPRESA

TIPOS

NORMAS
Autor: HUGO SANDOVAL MORALES
.
 AUDITORIA

La Auditoria es la verificación de información

contable, con la finalidad de determinar la
confiabilidad que se pueda atribuir si los estados
financieros realmente presentan o no, la situación y
los resultados de sus operaciones.

Autor: Jesús Hidalgo Ortega.

 AUDITORIA

La auditoria es el Examen objetivo y sistemático

profesional de una entidad, efectuada con
posterioridad a su ejecución, con la finalidad de
evaluarlas, verificarlas, y elaborar un informe que
contenga observaciones, conclusiones,
recomendaciones y el correspondiente dictamen.

v
Autor: Jesús Hidalgo Ortega.
 AUDITORIA

La auditoria es el Examen objetivo de los estados

financieros preparados inicialmente por la
administración.

Autor: Jesús Hidalgo Ortega.

 AUDITORIA

La auditoria es el Examen independiente y la

expresión de una opinión sobre los estados
financieros de una empresa, realizados por un
profesional objetivo de los estados financieros
preparados inicialmente por la administración.

Autor: Jesús Hidalgo Ortega.

 AUDITORIA

La auditoria, es el examen de los registros contables,

documentos sustentatorios, del sistema de control
interno mediante el conocimiento de los principios
de contabilidad generalmente aceptados, de las
normas, procedimientos y técnicas de auditoria, con
la finalidad de emitir una opinión sobre la
razonabilidad o no, de los estados financieros
presentados por la administración, por el periodo o
los periodos terminados.

Autor: CPC. Jesús Hidalgo Ortega

 TIPOS DE AUDITORIA
Los Contadores Públicos Certificados realizan tres
tipos principales de auditorías:

a. Auditoría operacional.

b. Auditoría de cumplimiento.

C. Auditoría de estados financieros.

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

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 TIPOS DE AUDITORIA

a. Auditoría operacional.

evalúa la eficiencia y eficacia de cualquier parte de

los procedimientos y métodos de operación de una
organización.

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

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 TIPOS DE AUDITORIA

b. Auditoría de cumplimiento.

Se realiza para determinar si la entidad auditada

aplica correctamente los procedimientos, reglas
o reglamentos específicos que una autoridad
superior ha establecido.

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

.
 TIPOS DE AUDITORIA

C. Auditoría de estados financieros.

Se lleva a cabo para determinar si los estados

financieros en general han sido elaborados de
acuerdo con el criterio establecido

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

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 AUDITORIA FINANCIERA

Es referida básicamente a la auditoría de estados financieros

tiene por objetivo determinar si los estados financieros del ente
auditado presentan razonablemente su situación financiera, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, de
acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados,
de cuyo resultado se emite el correspondiente dictamen.

Autor: CGR
 AUDITORIA GUBERNAMENTAL
La auditoría gubernamental es una auditoría de
cumplimiento, es tan antigua como las
culturas, pues en todas las civilizaciones los
soberanos y Jefes de Estado se allegaban
de personas de confianza con el propósito de que
les informaran sobre el
comportamiento de sus subordinados; en especial
en materia de recaudación de
tributos y todo lo relacionada con el manejo de
caudales públicos.

Autor: HUGO SANDOVAL MORALES

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 AUDITORIA GUBERNAMENTAL
DEFINICIÓN.
Es un examen objetivo, sistemático y profesional de
evidencias, realizado con el fin de proporcionar una
evaluación independiente sobre el desempeño de una
entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a
mejorar la efectividad, eficiencia y economía en el uso de
los recursos públicos, para facilitar la toma de decisiones
por quienes son responsables de adoptar acciones
correctivas y, mejorar la responsabilidad ante el público.

R.C. N° 152-98-CG, del 18.DIC.98 y su modificatoria aprobada por Resolución de Contraloría General Nº 141-99-CG.
 AUDITORIA GUBERNAMENTAL

CONCEPTO.
Es el examen objetivo, sistemático, profesional, independiente y
selectivo de evidencias, de las operaciones financieras y/o
administrativas efectuado con posterioridad a la gestión y al
manejo de los recursos públicos con el objeto de determinar la
razonabilidad financiera y presupuestal, así como evaluar el
grado de cumplimiento de objetivos y metas y verificar la
adquisición, internamiento, protección y empleo de los recursos
físicos y financieros.
CPC. JUAN FRANCISCO ALVAREZ ILLANES
 Objetivos específicos de la auditoria
A. Auditoria Financiera

 Practicar exámenes a los Estados Financieros

Presupuestales de la entidad.
 Verificar el cumplimiento de la Ley de
Presupuesto, sobre el seguimiento de los niveles
de ejecución del presupuesto autorizado.
 Efectuar la auditoria a la información financiera y
ejecución Presupuestal en atención a las normas
especificas de la Contaduría Publica de la
Nación a efectos de su debida integración en la
cuenta General de la Republica.
 Objetivos específicos de la auditoria
A. Auditoria Financiera

 Verificar el cumplimiento de cobros a

contribuyentes y pagos de contribuyentes
sociales y otras cuentas por pagar.
 Verificar el funcionamiento de los sistema
de contabilidad implementados.
 Verificar la implementación de los sistemas
de control interno para el área de
contabilidad y finanzas.
 Objetivos específicos de la auditoria
A. Auditoria Financiera

 Verificar los Principios de Contabilidad

aplicados.
 Señalar el descubrimiento de errores y
fraudes.
 Verificar la exactitud, autenticidad,
legalidad, veracidad y valoración de la
Información financiera,
 USUARIOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 Los Accionistas de la Empresa; les interesa el manejo

del patrimonio de la sociedad y los rendimientos
obtenidos.
 Posibles inversionista; para tomar decisiones
adecuadas como posibles socios.
 Acreedores y proveedores; porque pueden contar con
mejores elementos de información en la vigilancia de
sus créditos y para la ampliación de los mismos la
vigilancia de sus créditos y para la ampliación de los
mismos
 USUARIOS DE LA AUDITORIA FINANCIERA

 Bancos; para operaciones de corto y largo plazo para

determinar la solvencia de sus presuntos deudores.
 El Estado; para cumplir con los requisitos fiscales y
disposiciones legales en el manejo de la empresa.
 El personal mismo de la empresa por medio de los
sindicatos, en lo relacionado con pliegos de
peticiones y cumplimiento de convenios colectivos de
trabajo.