CONTROL INTERNO EN LA AUDITORIA

OPERATIVA

CLASES DE CONTROL INTERNO

POR LA POR LA NORMATIVIDAD Y

NATURALEZA DE EJECUCION
LAS OPERACIONES CIRCUNSTANCIAL
 POR LA NATURALEZA DE LAS
OPERACIONES

CONTROL CONTROL
FINANCIERO ADMINISTRATIVO

Es el control que se realiza a

Es el control que se hace
a todas las operaciones y
transacciones con
respecto al recurso
financiero.
la gestión empresarial.
Objetivos:
Producir con el menor costo
posible.
Mantenerse informado de la
situación de la empresa.
 POR LA NORMATIVIDAD Y
EJECUCION CIRCUNSTANCIAL

CONTROL CONTROL
CONTROL PREVIO
CONTINUO POSTERIOR

Estas son las formulaciones,

elaboración y aprobación de Se realiza mediante la
las normas jurídicas y Es ejercido por los labor de auditoria
administrativas. externa o interna.
jefes y supervisores en
Estas normas pueden ser de
carácter general y de
las diversas áreas
carácter especifico. empresariales.
falta elementos
de control interno
 NORMAS DE AUDITORIA

Son requisitos mínimos de

calidad, relativos a la
personalidad del auditor, al
trabajo que desempeña y ala
información que rinde como
resultado del trabajo.
 NORMAS PERSONALES
Se refiere a las cualidades que debe poseer como
auditor independiente. Este debe ser un experto
en la materia, siendo profesional en su actuación
y observando siempre principios éticos.

ENTRENAMIENTO TECNICO Y CUIDADO Y DILIGENCIA INDEPENDENCIA DE

CAPACIDAD PROFESIONAL PROFECIONAL CRITERIO

El examen debe ser ejecutado El Contador Público debe tener

por personas que tengan
entrenamiento adecuado y
estén habilitadas legalmente
para ejercer la Contaduría
Pública
En la ejecución de su examen
y en la preparación de sus
informes, debe proceder con
diligencia profesional.
independencia mental en todo
lo relacionado con su trabajo,
para garantizar la
imparcialidad y objetividad de
sus juicios.
NORMAS RELACIONADAS A LA EJECUCION DEL
TRABAJO
Las normas que rigen la ejecución de la auditoria se refieren a las
medidas de calidad del trabajo del auditor.

PLANEAMIENTO ESTUDIO Y EVIDENCIA

Y SUPERVICION EVALUACION DEL SUFICIENTE
CONTROL INTERNO

Debe obtenerse evidencia valida y

El trabajo deber ser
técnicamente planeado y
debe ejercerse una
supervisión apropiada sobre
los asistentes, si los hubiere.
Debe hacerse un apropiado estudio
y una evaluación del sistema de
control interno existente, de
manera que se pueda confiar en él
como base para la determinación
de la extensión y oportunidad de
los procedimientos de auditoria.
suficiente por medio de análisis,
inspección, observación,
interrogación, confirmación y otros
procedimientos de auditoría, con el
propósito de allegar bases
razonables para el otorgamiento de
un dictamen sobre los Estados
Financieros sujetos a revisión.
Son normas que se regulan la El informe debe contener indicación
calidad de el e establecen los sobre si los Estados Financieros están
requisitos mínimos que deben presentados de acuerdo con principios
reunir. de contabilidad generalmente
aceptados.

NORMAS RELACIONADAS
CON PREPARACION DEL
INFORME

El auditor establece la
claridad el alcance del trabajo Cuando el Contador Público considere
efectuado con relación a que necesario expresar salvedades sobre
los estados financieros algunas de las afirmaciones genéricas de
presenten razonablemente la su informe y dictamen, deberá
situación financiera de la expresarlas de manera clara e inequívoca
empresa.