Boletines 3 y 4

Grupo Número 2
Expositor Carol Andrea
Segura Silva
 Propósito

 1. Establecer.

 2. Definir.

 3. Indicar y orientar.
 Concepto de Operación de
Compras

Es el conjunto de actividades que desarrolla una

empresa para adquirir los recursos necesarios,
principalmente de carácter material para la realización
de los objetivos.
 Objetivo de la Auditoría
Operacional de Compra

 Examinar las actividades que la integran.

 Mejorar los controles operativos y sus
componentes.
Expositor Guillermo Echeverría
 Alcance
 1. Proponer objetivos, políticas y metas.

 2. Formular el plan general.

 3. Coordinar en forma eficiente los recursos

humanos, materiales y técnicos.
Expositor Luisa Alvarizaes
 Metodología
 1. Familiarización.
 2. Visita a las Instalaciones.
 3. Investigación y Análisis.
 4. Entrevistas.
 5. Examen de las documentaciones e
investigaciones específicas.
 6. Resumen y discusión previa de los
problemas detectados.
 7. Elaboración del Informe.
CASO PRÁCTICO NO.1
Expositor Lesvia Cristina Tohon
Sánchez.
 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
OPERACIONAL EN EL ÁREA DE EGRESOS
DE UNA EMPRESA QUE UTILIZA EL
COMERCIO ELECTRÓNICO
 Antecedentes
 La empresa Compraya.com, Sociedad Anónima funciona desde el
01 de julio de 2000.

 Su objetivo es lucrativo por medio de la comercialización de

equipo computacional (hardware) y accesorios, con patrimonio
propio, dividido en acciones y amparada por las leyes del país y
regida por sus propios estatutos y reglamentos.
 Descripción del Caso
La empresa Compraya.com, S.A. por el eminente incremento que
espera en sus ventas por medio de su portal en la Internet
denominada www.compraya.com y como una actitud previsora de
optimizar su proceso de compra y adquisición, requiere a la Firma
de Auditoría GRG & Asociados, la realización de una auditoría
operacional al área de egresos.
Expositor Alma Raquel Carranza Rivera
 Áreas Críticas o Débiles a
Auditar

De acuerdo a los problemas recientes de gestión, el

área a auditar comprenderá el departamento de
compras.
 Conclusiones
 A través de la observación realizada en el Departamento de
Compras se estableció que la empresa no realiza ningún tipo de
clasificación de las cotizaciones ni de proveedores.

 El almacén no posee un kardex computarizado.

Expositor María Catinac
 Propósito

 1. Establecer el concepto básico de la operación

de ventas y el alcance.

 2. Nos orienta acerca de algunos instrumentos,

técnicas y procedimientos.

 3. Señalar la metodología que puede utilizarse.

 Concepto de Operación
 Es el conjunto de actividades que realiza una empresa para
satisfacer las necesidades y deseos de los clientes, atendiendo al
mismo tiempo sus objetivos económicos.
 Objetivo de la Auditoria
Operacional de Ventas

 Examinar ciertos aspectos administrativos.

 Detectar problemas o deficiencias en los

controles operacionales existentes.
Expositor Velveth Amelia Calel
Ramos.
 Alcance

 1. Coordinar en forma eficiente los elementos

materiales, técnicos y humanos.

 2. Planear las actividades para que se vendan

los productos adecuados.
Expositor Claudia Eunice Chalí Calí.
Metodología
 1. Familiarización.
 2. Visitas a las Instalaciones
 3. Investigación y Análisis
 4. Entrevistas
 5. Examen de la Documentación
 6. Diagnostico
 7. Elaboración de Informe
CASO PRÁCTICO NO. 2
Expositor Manuel Gonzalez y
Gonzalez.
EMPRESA CENTROAMERICANA, S.A.
AUDITORIA OPERACIONAL
AREA DE VENTAS
 Antecedentes

La principal fuente de Ingresos de la Empresa Centroamericana,

S.A. lo constituye sus ventas locales y exportaciones a los países
de Centroamérica.
 El Proceso de la Venta al Crédito

El cliente hace su pedido a través de los vendedores o bien por

teléfono directamente con la secretaria de ventas.

El plazo de crédito autorizado por la gerencia de ventas es de 15,

30, 45 y 60 días.
 El Proceso para las Ventas al
Contado
El cliente visita personalmente la sala de ventas.
 Se factura
 Se cobra
 Se despacha
 El cliente lleva su mercadería
 Procedimiento para las
Exportaciones a los Países
del Área Centroamericana.
1. Dentro de la estructura del Departamento de ventas existe una
persona encargada de las exportaciones, quien recibe el pedido
de los clientes.

2. La persona encargada de las exportaciones aplica todo el

procedimiento legal para tramitar dichas exportaciones.
Expositor Mariann Isabel Ríos
Macario.
Reportes y Análisis Mensuales
 1. Reporte mensual de venta.
 2. Estadísticas de ventas.
 3. Comparación del presupuesto de ventas con lo realizado y
análisis de variaciones.
 Fortalezas
 Existen formas pre impresos y pre numerados y se emiten en
orden correlativo.
 Existen procedimientos de revisiones y autorizaciones.
 Debilidades
No existen formatos pre impresos, ni pre numerados de pedidos
del cliente, sino se elaboran en una hoja simple.

El pedido no lo firma el cliente en señal de aceptación.

 Conclusión
En base a la revisión efectuada en la que se aplicaron Normas y
Procedimientos de Auditoría Generalmente Aceptados y los que
consideren necesarios en las circunstancias, se concluye que el
trabajo en el Área de Ventas es razonable; Excepto por las
debilidades mencionadas anteriormente.