REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

UNIVERSIDAD PANAMERICANA DEL PUERTO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
SOCIALES
CONTADURIA PÚBLICA

Tema: AUDITORIA Y CONTROL (COSO)

Participantes:
T.S.U Yenire Ballestero
T.S.U Ana Gamboa J.
T.S.U Glerida Gamboa J
T.S.U Jonathan Repillosa
T.S.U Lisette Quintero
 Informe COSO

Que es COSO?
Es un Informe
Contiene: Directivas para la implementación,
gestión y control de un sistema.
Existen en la Actualidad dos versiones.
1992 y 2004.
Es un medio para un Fin. No un Fin en si mismo.
No solo Norma, involucra gente.
COSO – Para que fue Diseñado.

• Para identificar eventos potenciales que afecten a

la entidad.

• Para Administrar los Riesgos.

• Orientar el Logro de los Objetivos del negocio.

 COSO- La Evaluación como elemento de
Control

Evalúa las directrices establecidas por la Dirección.

Afronta los riesgos relacionados con los objetivos.
Evalúa las actividades de control en relación con el
proceso de análisis de riesgos.
Se efectúa para cada actividad importante,
incluyendo los controles generales de los sistemas
informáticos.
 COSO - Importancia

• Incorporo en una sola estructura

conceptual distintos enfoques
• Actualiza la practica del control interno,
procesos, implementación y evaluación
• Ayuda a evitar los peligros y sorpresas.
 Control Interno (COSO)

Presión pública para mejor

manejo de recursos
Organizaciones de
Numerosos escándalos,
crisis financieras o fraudes Contadores, ejecutivos de
De finanzas, auditores
internos

Informe
“coso”

Mejoramiento
Mejoramiento del
del Mejor
Control
ControlInterno
Interno Gobierno Corporativo
Pirámide COSO
 Control del Medio Ambiente
El control del medio ambiente establece el tono de la organización.
Es la base para el resto de los componentes del Control Interno,
proporcionando disciplina y estructura.

Los factores de control incluyen:

ES • Integridad y valores éticos

N E TO
O N
IO T
R ER IE
C O I IM
A
R EP C PL • Comité de Auditoria:
PE R AN M
O N U
FI C
• Filosofía de la gerencia y estilo de operación.
CONTROL DEL MEDIO AMBIENTE
• Estructura Organizacional.

• Asignación de autoridad y responsabilidad

• Políticas y Procedimientos de R. Humanos

 Riesgo Inherente

Tomar las acciones necesarias para manejar los riesgos.

Se deben determinar los riesgos de los

factores críticos de éxito.

N
ES
TE TO Una evaluación de riesgos incluye:
IO R ERO IE
N
C P O I M
A E C I
R R AN PL
PE N M a. Estimación de la importancia del riesgo.
O FI C
U
b. Determinación de la probabilidad de que
RIESGO INHERENTE ocurra el riesgo.
c. Consideración de como el riesgo
debería ser manejado.

Se busca: Eliminar, Reducir, aceptar y pasar o trasladar.

 Actividades de Control

Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan

a asegurar que las directrices de la gerencia son llevadas a cabo.

Puntos de control:

• Aprobaciones

ES TO • Autorizaciones
N TE O N
IO R R
C P O IE IE
A E NC IM
E R R A PL
O
P
FI N
U
M • Verificaciones
C

ACTIVIDADES DE CONTROL • Conciliaciones

• Seguridad de activos

• Segregación de funciones
Información y Comunicación
La información pertinente se debe identificar, capturar y comunicar en
forma y tiempo que permita a la gente llevar a cabo sus
responsabilidades.

Los sistemas de información producen

ES TE TO
IO
N R ERO N reportes, sobre la operación, situación
C O I IE
A EP NC I M financiera y el cumplimiento con leyes y
E R R A
N PL
P M regulaciones, que hacen posible el operar
O FI C
U

INFORMACION Y
y controlar el negocio.
COMUNICACION
 Monitoreo

El monitoreo es el proceso de evaluación del diseño y operación de los controles

por parte del personal apropiado, siendo en tiempo y tomando acciones
necesarias.

El Monitoreo se aplica a todas las

actividades dentro de la organización y
ES TE O TO algunas veces también a los contratistas
N R R N
IO O IE IE
C P C I M externos.
A E
R R AN PL
PE N M
O FI C
U

MONITOREO
 Modelo Coso I y Coso II
Relación entre Coso I y Coso II