CONTRATO DE CUENTA CORRIENTE

Nociones previas
Definicin
Naturaleza
Caractersticas
Clases
Las Partes
El banco
El cuenta correntista
Construccin y dinmica
Apertura
Manejo
Dinmica
Fin del Contrato
Cierre, Liquidacin y determinacin de saldos
Jurisprudencia
Regulacin en el Per
La Ley 26702 (Arts. 225, 226, 227 y 228 de la Ley).
R.SBS y Circular SBS
Definicin.-

Es un contrato en virtud del cual una empresa se obliga a cumplir

las ordenes de pago de su cliente hasta por el importe del dinero
que se hubiere depositado en ella o del crdito que se haya
estipulado, esto ltimo en el caso de las empresas autorizadas
para conceder sobregiros de conformidad con los artculos 283 y
290.

En este contrato, la entidad de crdito asume el deber de

prestar el servicio de caja a su cliente. La cuenta corriente a su
vez puede ser de depsito cuando el cliente provee de fondos al
banco- o de crdito cuando hay anticipacin de fondos de ste.

Este contrato puede manejarse a travs de cheques,

transferencias de fondos, tarjetas de crdito.
Su nombre deriva de la forma en que se anotan las sucesivas
operaciones que de l se derivan: en una nica cuenta, abierta en
la contabilidad de la entidad de crdito, en la que se apuntan
sucesivamente los pagos (abonos) y cobros (adeudos) que el
banco recibe o efecta por cuenta del cuentacorrentista,
saldndose la cuenta tras cada apunte, y resultando un neto a
favor de la entidad o del cliente.

Contablemente cuenta corriente se diferencia pues de doble

cuenta, una en el activo y otra en el pasivo, que reflejan
separadamente abonos y adeudos.
Naturaleza.

Contrato de Mandato.
Cliente ordena Banco atiende.
Salvo saldos.
Cliente puede revocar mandato.

Contrato de Depsito.
Exige un depsito previo a la apertura.
En la dinmica se realizan depsitos.
No es un depsito civil. Cliente ordena Banco atiende.
Salvo saldos.

Contrato de prestacin de servicio.

En el contrato aparece un servicio de caja. En su contenido o en
su desarrollo, lo esencial es la prestacin de un servicio de caja
a favor del cliente: pagos, cobros y administrador de la cuenta.
Abarca pagos y cobros en efectivo o anotaciones en cuenta.
La esencia del contrato de cuenta corriente bancaria se
centra en la prestacin por el banco, a favor del cliente,
del servicio de caja: la entidad de crdito se convierte en
agente de pagos y de cobros de su cliente y en
administrador de su dinero.

Estos cobros y pagos se compensan en la misma fecha en

que se realizan , quedando un saldo deudor o acreedor.

Su rgimen jurdico debe buscarse en el seno del contrato

de mandato, y ms concretamente, por tratarse de un acto
de comercio, en el de la comisin.
El contrato de cuenta corriente bancaria no guarda relacin alguna
(excepto el nombre) con el contrato de cuenta corriente mercantil, es
decir con el pacto accesorio, histricamente comn entre los
comerciantes, pero hoy cada vez ms en desuso, en virtud del cual los
crditos a favor y en contra de cada uno, se anotaban en una cuenta
corriente, que peridicamente se saldaba, deviniendo exigible el saldo
neto a favor de uno de ellos.

Al termino del contrato el saldo resultante se liquida o puede ser, de

acuerdo a lo que dispongan las partes, el inicio del saldo de un nuevo
perodo contractual.

La diferencia fundamental entre ambas instituciones radica en el

servicio de caja, esencia misma de la bancaria, elemento totalmente
ausente en la mercantil.
Clases de Cuentas Corrientes

Cuentas Individuales
La cuenta individual es la que se abre a nombre de una sola
persona natural, la cual mediante el ejercicio de su propia firma,
o de la persona que haya designado, puede exigir el pago de los
fondos en depsito.

El depositante individual tiene control absoluto sobre la cuenta,

y puede conferir poderes absolutos o limitados a otras personas
en relacin con su cuenta
Cuentas Conjuntas
Las cuentas conjuntas son aquellas que se abren a nombre de
dos o ms personas.

Es una cuenta mancomunada cuando todas las personas a la vez

han de ejercer su firma para llevar a cabo una transaccin y
entre cada uno de los nombres de las personas bajo los cuales
se abre la cuenta se escribe la conjuncin y de la siguiente
forma:

Carlos Prez y Mara Torres y Juan Torres

Es una cuenta solidaria cuando cualquiera de las personas bajo
las cuales se abre la cuenta puede ejercer su firma para retirar
fondos de la cuenta y entre cada uno de los nombres de las
personas bajo los cuales se abre la cuenta se escribe y/o, o sea
cualquiera de las personas puede afectar la cuenta. El ttulo de
la cuenta ser como sigue:

Carlos Prez y/o Mara Torres y/o Juan Torres

En el caso de las mancomunadas todos los depositantes aparecen

como codueos del depsito.

En el caso de las solidarias, todos los depositantes son tambin

codueos del depsito, pero cualquiera de ellos puede disponer
de los fondos.
La cuenta conjunta est suplementada por un acuerdo especial
de los depositantes con el banco donde se cubren los detalles
relacionados con el manejo de la cuenta y las obligaciones y
derechos de las partes respecto a cada cuenta.

En el caso de las cuentas mancomunadas, todos los

depositantes deben firmar esta autorizacin. En el caso de las
solidarias, uno slo puede hacerlo, pero el banco debe requerir
la firma de todos los depositantes de manera que todos den su
consentimiento a tal designacin.

En el caso de las cuentas mancomunadas, donde se requiere la

firma de todos los depositantes para cualquier transaccin en
la cuenta, si uno de los depositantes falleciere o se
incapacitare y no pueda estar presente para dar su firma, los
fondos no pueden retirarse. Esto tiene el efecto de congelar
los fondos pues el banco no puede actuar sin el consentimiento
del ausente o de sus herederos en caso de muerte.
Obligaciones de las partes

Obligaciones del Banco

La principal obligacin del Banco es cumplir las instrucciones
ordenes que su cliente le d en relacin con el servicio de caja
encomendado. Existiendo fondos, el banco no se puede negar a
ejecutar una orden de abono o adeudo que su mandante le
comunique.

El banco debe actuar con diligencia a efectos de verificar la

autenticidad de la firma de su cliente en una orden de pago.

El banco debe devolver al cliente, cuando ste cancele la cuenta

corriente, el saldo acreedor que sta arroje a su favor.

Los saldos acreedores que registre la cuenta devengarn

intereses, al tipo nominal pactado, que se devengaran da a da y
se pagarn mediante abono en la propia cuenta.
Obligaciones del Cliente
La obligacin principal del cliente en la cuanta corriente de
depsito es la de restituir los descubiertos en cuenta que se
puedan producir, a simple requerimiento del banco. En la cuenta
corriente de crdito, tal obligacin se traslada a la devolucin del
saldo deudor que la cuenta arroje, en el momento de devolucin
pactada.

La necesidad de provisionar de fondos antes de dar una orden de

pago, por el contrario, no constituye una obligacin en sentido
tcnico, sino una carga, cuyo incumplimiento libera al banco
comisionista de la obligacin de realizar el encargo recibido.

El cuenta correntista debe igualmente satisfacer al banco

intereses sobre el saldo deudor que cada da presente la cuenta
corriente.

El cliente debe satisfacer las comisiones y gastos que se hayan

pactado.
Construccin y Dinmica.

Apertura de la Cuenta Corriente.

Deber del Banco:
- Identificacin del cliente.
- Informacin.
- Requisitos previos
a) Solvencia.
b) Buena F.
c) Tipo de cuenta
Con chequera
d) Depsito previo.
Sin chequera
e) Entrega de chequera + formato.
 Depsitos (Abonos saldo a favor)
Formas:
a) En efectivo.
b) En cheque.
c) Otras formas.

Retiros (cargos debitos)

Formas:
a) Con cheque.
b) Comisiones realizadas por el banco.
c) Ordenes de pago.
Un cuenta correntista puede, contemporneamente,
contratar con el Banco.

Por ejemplo:
(1) Prstamos: El Banco acredita el monto en la cuenta corriente.
Si se trata del vencimiento de intereses, el banco abona a la
cuenta corriente.

(2) Comisiones: Cobranzas de letras, de alquileres, pagos por

encargo (luz, agua, telfono, etc)

(3) Transferencia de Cuentas.

(4) Remesas del exterior.

(5) Cuotas impagas provenientes de otros crditos del cliente.

 D H
CARGOS ABONOS
(DEBITO) (CREDITO)
(reducen) (aumentan)

La cuenta es una relacin de anotaciones que se refieren a

un elemento patrimonial, sobre un soporte fsico o
informtico que contiene al menos cuatro columnas: Debe ,
Haber, fecha y concepto.
El Estado de la Cuenta Corriente

Fecha Abonos (D) Cargos (R) Saldo

Operacin
(1) Ingreso 04.06 (01)
cuenta 10.000 --------- 10.000
(02) Salidas 04.06 (02)
-------- 2.000 8.000
(03) Remesas 05.06 (03)
2.000 ------- 10.000
(04) 06.06 (04)
Transferencia -------- 1.000 9.000
(05) Comisin 07.06 (05)
Banco 10.000 19.000
09.06 (06)
1.000 18.000

Fin de mes 22.000 4.000 18.000

Fin del contrato / cierre de la cuenta

Unilateralmente por ambos.

Salvo mantencin de saldos deudores.
Muerte del correntista.
Disolucin y liquidacin del banco.
Interdiccin civil del correntista.
Por acuerdo de ambos.
 Cada uno de ustedes, seores estudiantes tiene una
cuenta corriente en la universidad.

En la Sunat y en los municipios, los contribuyentes

tienen cuentas corrientes relacionas con el pago de
sus impuestos.

Se pueden aperturar cuentas corrientes en el

extranjero.
Jurisprudencia

Letra girada slo a nombre de un co-ejecutado. Presuncin

de consentimiento de cnyuge.

Si bien se advierte de autos que la letra a la que se alude

aparece girada a nombre del co-ejecutado, debe tenerse en
cuenta que: a) en los procesos de ejecucin de garantas no se
discute la validez o la forma como se ha emitido el documento
que contiene la obligacin; y, b) de acuerdo a la naturaleza de la
relacin sustantiva que dio origen a dicha cambial, la Sala ha
hecho suyos los fundamentos del Juez en el sentido que ha
operado la presuncin prevista en el artculo 227 de la Ley N
26702, acerca del consentimiento del cnyuge del titular de la
cuenta, norma cuya aplicacin no ha sido cuestionada en el
presente recurso de casacin, bajo ninguna de las formas de
error in iudicando que establece la ley procesal.
Cierre de Cuentas Corrientes: Cmo deben determinarse
los intereses puesto a cobro?

Si bien el artculo 298 de la Ley N 26702 no seala en forma

expresa que la empresa debe girar contra el cliente la letra de
cambio dentro del dcimo sexto da, tambin lo es que los
intereses puestos en el ttulo valor sern los generados en dicho
perodo, esto es los intereses que fueron producidos durante los
quince das desde la recepcin de la comunicacin al cliente; que, la
facultad concedida en la norma citada, de que la empresa gire la
letra de cambio a la vista luego de transcurridos los quince das de
la comunicacin no se extiende respecto al monto de los intereses
puestos en dicho ttulo valor, tal como se desprende de la
denuncia; al aparecer expresamente en la forma que sern los
intereses generados en dicho perodo