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El Secreto Bancario
El Secreto Bancario
La OCDE ha dicho que todos los pases que forman parte de la organizacin
han establecido estndares de intercambio de informacin.
Artculo 56:
El objetivo esencial de esta ley es la prevencin del fraude fiscal por parte
de las personas estadounidenses que posean activos financieras en
el extranjero.
FATCA?
Se crea un sistema extra-jurisdiccional de incidencia global, con el que, en
definitiva, EUA traspasa los lmites de su ius imperium. Hay que reconocer que el
mecanismo es ingenioso tipo FCPA- pero puede juzgarse que mengua la soberana de
otros Estados.
El FATCA presenta un componente coercitivo de tal magnitud que conlleva que la
mayora de las FFIs esperen su aplicacin aprensivamente.
Cumplir con los requerimientos del FATCA implica un incremento de las obligaciones
para suplir las informaciones que se traduce en un subsecuente y sustancial incremento
de los costos. Hay un riguroso rgimen de debida diligencia. Todo ello agravado por la
carencia de beneficios que implica para las FFIs de cumplir con el Acuerdo.
Adems, tal y como estn configuradas una gran parte de las legislaciones
latinoamericanas en relacin a la proteccin del secreto bancario, el FATCA conllevara
serios contingentes legales para las FFIs, tanto en el orden civil, penal, administrativo y
constitucional.
Resulta muy cuestionable, en trminos de nuestro ordenamiento legal, que entidades
como las FFIs, cuyo rol frente a la relacin jurdico-tributaria de los EUA con sus
contribuyentes debera estar caracterizado por la subsidiariedad, resulten en la prctica
responsables solidarios de este cumplimiento.
Posibles soluciones
Espaa, Alemania, Francia, Italia y el Reino Unido han suscrito con los EUA
un acuerdo para el intercambio de informacin fiscal y aplicacin
del FATCA, por medio del cual se establece una comunicacin de
estado a estado.
Este Acuerdo marco ofrece un marco para el intercambio de
informacin de acuerdo a los tratados bilaterales sobre impuestos que
permitir a las instituciones financieras comunicar la informacin
necesaria a sus respectivos gobiernos en vez de hacerlo al US IRS.
El acuerdo podr ser usado, segn los EUA, como modelo de trabajo con
otros pases, dadas las dificultades que est encontrando el tesoro
norteamericano en las discusiones con otros estados en torno a las
dificultades para la efectiva implementacin de la FATCA por
las instituciones financieras.
En Espaa, por ejemplo, la institucin encargada de proporcionar
esta informacin es la Administracin Tributaria, dada su competencia
legal en la materia.
Conclusiones (1/2)
El US IRS no tiene capacidad legal, ni legitimidad, ni poder tributario para
imponer en forma coercitiva a las FFIs obligaciones fundamentadas en un
supuesto deber de colaboracin e informacin con la Administracin
estadounidense.