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Informacin Financiera
1.- Balance General.describe todo lo que tiene la empresa y que
deudas contrajo para financiarlo.
Lo que tiene la empresa debe ser igual a lo que
debe
Es un resumen de todo lo que tiene la empresa,
de lo que debe, de lo que le deben y de lo que
realmente le pertenece a los propietarios, a una
fecha determinada. Es la historia econmica de
la empresa. Lo componen tres cuentas: Activo,
Pasivo y Patrimonio
Activos
Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como:
El dinero en caja y bancos, las cuentas por cobrar a
los clientes, los inventarios, las mquinas o equipos,
los vehculos, los muebles y enseres, las
construcciones y los terrenos.
Activos corrientes.Activos fijos
Otros activos.
ACTIVOS CORRIENTES
Son aquellos activos que son ms fciles de convertirse en dinero en
efectivo durante el periodo normal de operaciones del negocio.
Estos activos son: Caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios
(M.P., P.P., P.T. (Mercanca en Consignacin)).
ACTIVOS FIJOS.- Es el valor de aquellos bienes muebles e
inmuebles que la empresa posee y que le sirven para desarrollar sus
actividades. Son:
Maquinaria y equipo
Los vehculos
Muebles y enseres
Construcciones
Terreno.
OTROS ACTIVOS.- Las patentes, Obras de arte, Know How
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una
empresa se pueden clasificar en orden de exigibilidad
en las siguientes categoras:
PASIVOS CORRIENTES.- Son aquellos pasivos que la
empresa debe pagar en un perodo menor a un ao.
Los sobregiros
Las cuentas por pagar a proveedores
Anticipos
Deudas con empleados
Impuestos de renta entre otros
PASIVOS A LARGO PLAZO.- Son aquellos pasivos que
la empresa debe pagar en un perodo mayor a un ao,
tales como las obligaciones bancarias
OTROS PASIVOS.
PATRIMONIO
Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la
fecha de realizacin del balance.
Se clasifica en:
Capital
Utilidades retenidas
Utilidades del perodo
Reserva legal.
VENTAS (Ingresos)
Provienen de las ventas, estas pueden agruparse en nacionales,
internacionales, a crdito o de contado.
EGRESOS
Los egresos deben diferenciarse en costos y gastos. Los costos se
refieren a un desembolso de dinero del que se espera tener un
beneficio; el gasto es un desembolso cuyo beneficio ya se obtuvo.
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS
No estn directivamente relacionados con la produccin, tienen que
ver con la administracin del negocio:
Ventas
Secretarias
Papelera
Salarios de gerentes
Gastos de mercadeo y publicidad
Gastos financieros e impuestos
Gastos financieros: Se refiere a los intereses de financiacin
Impuestos: Corresponden al desembolso de pago de impuestos, este
monto se calcula sobre la utilidad antes de impuesto
Capital de Trabajo
Ejemplo:
Ejemplo A nuestro empresario textil le
pagarn a 90 das.
Embarque de 10,000 polos ( US$ 1.30/polo).
Financiar produccin adicional.
-s/.
1,000 salarios
-s/.
-s/.
-Capital
meses
Formas de Financiamiento
Sistema Financiero
Definicin de Mercado.- lugar fsico o virtual donde se
renen compradores y vendedores para intercambiar bienes
o servicios por dinero.
Funciones bsicas de un Mercado
1.Fija precios.- compradores y vendedores estiman como se
encuentra la oferta y demanda
2.Entregan liquidez.- el que quiere vender podr encontrar
dinero por su producto.
3.Disminuyen costos de transaccin.- si no existiera un lugar
habra gastos en recursos (tiempo y dinero).
El Sistema Financiero
Es el conjunto de mercados donde se transa dinero y
activos financieros (acciones, bonos), etc.. En este se dan
encuentro personas y empresas que tienen excedentes de
dinero (ofertantes) con aquellas que necesitan dinero
(demandantes).
Es el mercado donde se comercializa el dinero.
Mercado
Financiero:
mercado
de
intermediacin indirecta, los fondos se
movilizan desde los que tienen (oferta) hasta
los que necesitan (demanda), a travs de
instituciones financieras.
Mercado
de
Capitales.mercado
de
intermediacin directa. La entrega de los
fondos es responsabilidad de la persona o
empresa que tiene el excedente o liquidez.
comprar,
Accionistas,
Accionistas,
Registros
Registros Pblicos,
Pblicos,
RUC
RUC
Balance, Estado de
Prdidas y Ganancias,
Flujo
de
Caja.
Comprobantes IGV, I.R.
Recursos: hrs/hombre,
materiales, servicios,
tasa de inters pasiva
A mayor riesgo de la
operacin,
mayor
rentabilidad
Encaje
legal:
encaje menor
para prestar
mayor
dinero
Monto separado de
la utilidades para
cubrir prdidas
INSTRUMENTOS FINANCIEROS
Productos crediticios Corto y Largo Plazo
1.- Pagars.- Involucra un desembolso de dinero de
la institucin financiera a la empresa o persona
solicitante, en un plazo mayor a un ao y con intereses.
Es utilizado para capital de trabajo, adquisicin de
activos fijos (maquinaria, equipos, inmuebles)
2.- Arrendamiento financiero.- conocido como
Leasing, permite la adquisicin de activos fijos
mediante el pago de cuotas peridicas con la opcin de
compra al final, el cual representa el 1% del valor total
del bien.
Permite comprar plantas industriales, comerciales,
oficinas, muebles , maquinaria industrial, aeronaves,
embarcaciones, vehculos, etc.
cooperacin
Don Carlos vende el 02 de enero a su cliente por un valor de $ 15,000 en polos; a ser
cancelados dentro de 90 das, para lo cual se gira una letra que fue debidamente aceptada
por el comprador.
Una vez aceptada la letra de Cambio existen dos opciones
1.Esperar hasta el 01 de abril para cobrar los $ 15,000
2.Llevar la letra a una institucin financiera para que se la descuente.
Como es necesario contar con capital de trabajo; se opta por la segunda opcin. La
Institucin financiera cobra una Tasa de 12% anual (TEA) por descontar letras.
= 42.48% Tasa
Concepto de Activo
Son activos los recursos econmicos de la
empresa, mismos que pueden estar
conformados por: 1. Dinero.
2.
3.
4.
Derechos
que
obligan
a
terceros a entregar a la
empresa
dinero
u
otros
bienes, o a prestarle un
servicio.