CURSO:

AUDITORIA DE SISTEMAS
MG. JUAN NESTOR ASILLO

Tema
N 01

TECNICA DE AUDITORIA AVANZADA COMO

PARTE DEL DESARROLLO DE LA AUDITORIA
DE SISTEMAS

TECNICA
AVANZADAS

Las tcnicas avanzadas de auditora ayudan al

auditor a establecer una metodologa para la
revisin de los sistemas de aplicacin de una
empresa o institucin, empleando como
herramienta el mismo equipo de cmputo.

Pruebas Integrales

Consisten en el procesamiento de datos de un departamento

ficticio, comparando estos resultados con resultados
predeterminados.
Las transacciones iniciadas por el auditor son independientes
de la aplicacin normal, pero son procesadas al mismo tiempo.
Se debe tener especial cuidado con las particiones que se
estn utilizando en el sistema para prueba de la contabilidad o
balances, a fin de evitar situaciones anormales.

Revisiones de
Acceso:
Se conserva un registro computarizado de todos los
accesos a determinados archivos;
por ejemplo, informacin de la identificacin tanto de la
terminal como del usuario.

Operaciones en paralelo

Confrontacin de resultados, mediante el proceso de los

mismos datos reales, entre un sistema nuevo que sustituye a
uno ya auditado.
Los programas y procedimientos actuales no se abandonarn
hasta cuando los nuevos arrojen los resultados esperados

Simulaciones
Se desarrolla un programa de aplicacin para determinada
prueba y se compara el resultado con los arrojados por la
aplicacin real
Es un modelo, que se simula el comportamiento de un sistema
computacional, de un programa, de una base de datos, de una
operacin, de una actividad o de cualquier tarea de sistemas
que tenga que ser revisada con el propsito de investigar cul
es, fue o ser el comportamiento del fenmeno de sistemas en
estudio, bajo ciertas condiciones y caractersticas concretas,
en las que se presentan todas las simulaciones necesarias que
se asemejen al medio ambiente real en donde acta dicho
fenmeno para valorar su autntico aprovechamiento, sus
eficiencias y deficiencias de funcionamiento, sus principales
problemas, etc

Simulaciones
Programa de aplicacin: Software que funciona como un
conjunto de herramientas diseado para realizar tareas y
trabajos especficos en un computador.

Simulaciones

Evaluacin de un sistema
con datos de prueba:

Esta verificacin consiste en probar los resultados producidos

en la aplicacin con datos de prueba contra los resultados
que fueron obtenidos inicialmente en las pruebas del
programa (solamente aplicable cuando se hacen
modificaciones a un sistema).

Evaluacin de un sistema con datos de prueba:

Registros extendidos:

Consiste en agregar un campo de control a un registro

determinado, como un campo especial a un registro extra, que
pueda incluir datos de todos los programas de aplicacin que
forman parte del procesamiento de determinada transaccin.

Registros extendidos:

Totales aleatorios en ciertos programas

Se consiguen totales en algunas partes del sistema para ir

verificando su exactitud en forma parcial.

Seleccin de determinado tipo de

transacciones como auxiliar en el
anlisis de un archivo histrico
Con esta metodologa se puede analizar parciamente el archivo
histrico de un sistema.
Por medio de este mtodo podemos analizar en forma parcial el
archivo histrico de un sistema, el cual sera casi imposible de
verificar en forma total.

Resultados de ciertos clculos para

comparaciones posteriores
Con el fin de realizar las debidas comparaciones de totales
en diferentes fechas.

GRACIAS

Auditor Sistemas de Gestin de Calidad

(ISO 9001 2015) tiene como objetivos: aportar al alumno de un modo rpido y
sencillo todos aquellos conocimientos
necesarios acerca del concepto de
auditora y los diferentes tipos que hay.

NIA 401. Auditora en un ambiente computadorizado

La norma establece que el auditor debe considerar de que manera el ambiente
computadorizado influye en la auditora; se refiere a la idoneidad del auditor
para evaluar esas cuestiones y, en su caso, cuando utilizar el trabajo de
terceros expertos en el rea pero no comprometidos con la organizacin
auditada. Trata la cuestin en las fases de planeamiento, evaluacin de riesgos
y aplicacin de procedimientos de auditora especficos

Normas Generales
a. Entrenamiento y capacidad profesional
b. Independencia
c. Cuidado o esmero profesional.
Normas de Ejecucin del Trabajo
d. Planeamiento y Supervisin
e. Estudio y Evaluacin del Control Interno
f. Evidencia Suficiente y Competente
Normas de Informacin o Preparacin del Informe
g. Aplicacin de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
h. Consistencia
i. Revelacin Suficiente
j. Opinin del Auditor

 La auditora de los sistemas

Auditora que abarca la revisin y evaluacin de todos los
aspectos (o de cualquier porcin de ellos) de los
sistemas

automticos

de

procesamiento

de

la

informacin, incluidos los procedimientos no automticos

relacionados con ellos y las interfaces correspondientes.

 objetivos
Salvaguardar Activos.
Los activos de los sistemas de informacin incluyen los equipos,
programas de soporte del sistema, aplicaciones, archivos de datos,
documentacin y suministros.
Integridad de la informacin.
La organizacin debe mantener la integridad en la informacin que
est administrando, no poseer una representacin verdadera de s
misma y de los eventos que ocurren alrededor de ella.
Efectividad de los sistemas.
Es una medida de cumplimiento de los objetivos para los cuales fue
implantado. Evaluar la efectividad de un sistema requiere del
conocimiento de las necesidades de los usuarios.
Eficiencia de los sistemas.
La eficiencia en una instalacin de procesamiento de datos se vuelve
especialmente importante cuando los recursos disponibles no cuentan
con excesiva capacidad. La eficiencia de un sistema se logra al utilizar
la menor cantidad de recursos para obtener los resultados deseados.
Esta eficiencia debe obtenerse sin afectar a otros sistemas de la
organizacin

3. Metodologa
Planeamiento: Comprende dos etapas
1. Revisin General
* Conocimiento inicial de la entidad por examinar.
* Anlisis preliminar en la entidad
* Formulacin del plan de revisin estratgica
2.Revisin Estratgica
*Ejecucin del plan
*Aplicacin de pruebas preliminares
* Identificacin de los criterios de auditoria.
* Formulacin del reporte de revisin estratgica
3. Elaboracin del Plan De AUDITORIA.
Ejecucin:
1. Elaboracin de los programas de auditoria, la recopilacin de documentos, realizacin de
pruebas y anlisis de evidencias para asegurar su suficiencia y competencia, para acumular
bases suficientes para la formulacin de observaciones, conclusiones y recomendaciones
debidamente sustentadas.
2. Se aplica procedimientos y tcnicas de auditoria, pruebas de evaluacin de controles,
identificacin de hallazgo (condicin y criterio).
Informe:
1. Formaliza sus observaciones en el informe de auditoria.
2. Producto final; deber detallar los elementos de la observacin (condicin, criterio, causa
y efecto), comentarios de la entidad, evaluacin final de tales comentarios, conclusiones y
recomendaciones.
3. Debe tener requisitos de calidad y confiabilidad.
4. Aprobado y remitido a la entidad auditada. (forma y modo establecido por la Contralora