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EVALUACION PRESUPUESTAL

1. Definicin:
Es la etapa del proceso presupuestario en la que se realiza la medicin de los resultados
obtenidos y el anlisis de las variaciones fsicas y financieras observadas, con relacin a
lo aprobado en los Presupuestos del Sector Pblico.
Las evaluaciones dan informacin til para la fase de programacin presupuestaria y
contribuyen as a mejorar la calidad del gasto pblico.
Hay tres tipos de evaluaciones, cuyo detalle se encuentra a continuacin:
Evaluacin a cargo de las entidades
Evaluacin en trminos financieros a cargo de la DGPP-MEF
Evaluacin Global de la Gestin Presupuestaria.
2. Importancia de la evaluacin presupuestaria :
La evaluacin presupuestaria sirve para:
a. Retroalimentar el ciclo presupuestario en curso.
b. Analizar las variaciones detectadas mediante el control y determinar sus causas.
c. Analizar la ejecucin presupuestaria.

Evaluacin y Seguimiento Presupuestario

La evaluacin es la fase que comprende el acompaamiento de la ejecucin


presupuestaria a travs de la verificacin de los resultados parciales que se van
obteniendo en un perodo de la programacin de la ejecucin presupuestaria, as como su
anlisis al finalizar este perodo. La finalidad de la evaluacin es determinar el
comportamiento de los elementos del presupuesto para detectar las desviaciones en la
ejecucin, y en caso de ser necesario, aplicar las medidas correctivas en forma oportuna.

En este contexto, el seguimiento y evaluacin del presupuesto pblico comprende las


siguientes fases:
El anlisis crtico de la medicin de resultados fsicos y financieros obtenidos y los
efectos producidos, en funcin de los objetivos, metas e indicadores de gestin
correspondientes.
La recomendacin de medidas correctivas que debern tomarse con respecto a
la utilizacin de las asignaciones presupuestarias en el ejercicio fiscal respectivo,
a fin de ajustar la ejecucin a las previsiones de la programacin vigente.
.
Evaluar la gestin implica medir sistemticamente, sobre una base continua en el tiempo,
los objetivos alcanzados por las unidades administrativas o por las unidades ejecutoras de
los programas institucionales, comparar lo ejecutado con lo inicialmente programado a fin
de disponer de informacin para la adaptacin de decisiones ms adecuadas en el
momento oportuno. En consecuencia, para evaluar la gestin del servicio pblico es
necesario que previamente se defina la misin institucional, en base de la cual se
formularan los objetivos que orientaran a corto, mediano y largo plazo la accin
institucional y se determinen las metas de productividad y de gestin. La evaluacin de la
gestin debe constituirse en una actividad permanente, de tal manera que permita medir
el logro de los objetivos, segn los parmetros previamente establecidos.
Los indicadores de gestin constituyen los instrumentos de medicin de las variables
asociadas a las metas, por tal motivo pueden ser cuantitativos o cualitativas1, y se
refieren a mediciones relacionadas con la forma o modo en que los servicios o productos
son generados por las entidades pblicas.
La informacin que sirva de base para la elaboracin de los indicadores de gestin debe
ser recolectada a un costo razonable y con garanta de confiabilidad necesaria, en otras
palabras, quiere decir que, los resultados deben ser independientes de quien realizada la
medicin.
Los indicadores deben ser conocidos y accesibles a todos los niveles de la institucin, as
como al resto de entidades del sector pblico y en general a todos los usuarios de los
bienes o servicios, incluido la sociedad civil.

En resumen, la evaluacin que se realiza a travs de los indicadores de gestin tiene


como objeto conocer respecto de la productividad y calidad de los servicios y productos
de cada una de las unidades responsables del cumplimiento de los objetivos y metas de
las entidades y organismos del sector pblico.
Es necesario hacer notar que, las mximas autoridades institucionales son las
responsables de establecer los mecanismos administrativos necesarios para llevar
controles y registros de la gestin fsica y financiera de la ejecucin presupuestaria. Al
Ministerio de Economa y Finanzas slo le corresponde verificar en el momento que
estime pertinente la existencia y correccin de dichos registros para pronunciarse al
respecto.
3. Lineamientos para la evaluacin presupuestal:
La Evaluacin del Presupuesto Institucional, se desarrolla a nivel financiero y de metas
ejecutadas, identificando los logros obtenidos, los problemas presentados, as como las
sugerencias de medidas correctivas para la mejora de la gestin presupuestaria.
La evaluacin del Presupuesto Institucional se efecta en periodos semestrales sobre la
base de la informacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), Presupuesto
Institucional Modificado (PIM) y la Ejecucin Presupuestaria y expresa los hechos ms
relevantes que hayan incidido en el resultado alcanzado a nivel de cumplimiento de metas
presupuestarias.
La Evaluacin Presupuestaria al Primer Semestre se efecta sobre la base de la
informacin correspondiente al avance financiero y los avances de las metas fsicas al 30
de junio del ao fiscal.
La Evaluacin Anual del Presupuesto Institucional, se efecta en base a la informacin de
los avances financieros y de metas presupuestarias, situacin financiera y de
cumplimiento de los objetivos y metas institucionales, al cierre del ejercicio
presupuestario.
El Informe Ejecutivo de Evaluacin del Presupuesto Institucional se detalla a
Continuacin:

I.

Aspectos Generales de la Entidad

II.

Gestin Presupuestaria

III.

Cumplimiento de Metas

IV.

Situacin Financiera (Se incluye solo en el informe anual)

V.

Logros, Identificacin de Problemas y Medidas Correctivas.

La Evaluacin Presupuestaria semestral que realiza la institucin se compone de tres (3)


etapas, las cuales deben desarrollarse secuencialmente y formar parte del mismo
proceso, siendo stas las siguientes:

Primera Etapa

Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Eficacia y Eficiencia, comparando la


informacin de la ejecucin presupuestaria y los logros de las metas presupuestarias, con
lo previsto en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional
Modificado (PIM).

Segunda Etapa:

Identificacin de los problemas presentados durante la ejecucin presupuestaria.

Tercera Etapa:

Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencia a los


Sistemas Administrativos, para evitar o superar los inconvenientes y/o deficiencias
observadas durante el perodo evaluado, en base a los resultados de las etapas
anteriores.

4. Esquema de Presentacin
Presupuestaria:

del

Informe

Semestral

de

la

Evaluacin

I.

Comportamiento de los Ingresos, Gastos y cumplimiento de Metas realizados


durante el Primer Semestre.

II.

Resultado de la aplicacin de los Indicadores de Eficacia y Eficiencia.

III.

Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre.

IV.

Avances de la ejecucin de proyectos de inversin

V.

Identificacin de medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los


Sistemas Administrativos.

5. Esquema de Presentacin del Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria:


Comprende el detalle de la Escala de Prioridades aplicable al perodo a evaluar, la
explicacin del resultado obtenido a nivel de programa, los problemas presentados a nivel
de pliego, as como las medidas correctivas y sugerencias.
I.

Evaluacin de Ingresos.

II.

Evaluacin de Gastos, a nivel de actividad y proyecto.

III.

Evaluacin de Metas Presupuestarias, a nivel de actividad y proyecto.

IV.

Evaluacin de la Estructura Funcional Programtica y propuesta de modificacin


presupuestaria efectuada por el pliego.

V.

Evaluacin de otros indicadores de gestin.

CASO PRCTICO DE EVALUACION PRESUPUESTAL