LA CONCILIACION

BANCARIA

DEFINICION

LA
CONCILIACION
ES
UN
MECANISMO DE CONTROL DEL EFECTIVO.
CONSISTE
EN
REALIZAR
UN
COTEJO O COMPARACION
ENTRE LOS
REGISTROS DE LA EMPRESA EN EL MAYOR
DE BANCOS Y EL ESTADO DE CUENTA
EMITIDO POR EL BANCO AL FINAL DEL MES,
CON EL OBJETO DE OBTENER EL SALDO
CORRECTO DE LA EMPRESA AL CIERRE

CAUSAS DE LAS
DIFERENCIAS
DEPOSITOS EN TRANSITO
CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
NOTAS DE CREDITO
ERRORES EN LOS LIBROS DE LA
EMPRESA
ERRORES DEL BANCO

ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
VERIFICAR EL REGISTRO DE LOS DEPOSITOS
DE LA EMPRESA EN EL ESTADO DE CUENTA
COMPROBAR QUE LOS CHEQUES EMITIDOS
HAYAN SIDO PRESENTADOS PARA SU
COBRO
VERIFICAR LOS CHEQUES QUE QUEDARON
EN TRANSITO EN LA CONCILIACION
ANTERIOR

ELABORACION DE LA
CONCILIACION BANCARIA
DETERMINAR EL ORIGEN DE LAS NOTAS DE
CREDITO Y DEBITO PROCESADAS POR EL
BANCO
DETECTAR CUALQUIER ERROR U OMISION
COMETIDO TANTO POR LA EMPRESA COMO
POR EL BANCO
ELABORAR LA CONCILIACION
PREPARAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE

METODO DE LOS SALDOS

CORRECTOS
PERMITE
CONOCER
CON
CLARIDAD EL SALDO DE LA CUENTA DEL
BANCO EN LOS LIBROS DE LA EMPRESA, TAL
COMO
DEBE
QUEDAR
DESPUES
DE
CONCILIAR LAS PARTIDAS QUE CAUSAN
DISCREPANCIAS ENTRE AMBOS REGISTROS
SE REALIZA PARTIENDO DEL
SALDO FINAL DE LA EMPRESA
Y DEL
BANCO (POSTERIORMENTE) PARA LLEGAR
AL SALDO CORRECTO

SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SUGUN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS:

NOTAS DE CREDITO

MENOS:

NOTAS DE DEBITO

MAS O MENOS:
POR LA

ERRORES COMETIDOS
EMPRESA

IGUAL: SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA

SALDOS CORRECTOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL

BANCO
MAS:

DEPOSITOS EN TRANSITO

MENOS:

CHEQUES EN TRANSITO

MAS O MENOS: ERRORES COMETIDOS POR

EL BANCO
IGUAL: SALDO CORRECTO SEGN ESTADO
DE CUENTA

METODO DE LOS SALDOS

ENCONTRADOS
PERMITE
DETERMINAR LAS
DISCREPANCIAS
QUE
PUEDAN
PRESENTARSE ENTRE LOS REGISTROS
DE LA EMPRESA Y LOS DEL BANCO
SE REALIZA PARTIENDO DEL
SALDO FINAL DEL ESTADO DE CUENTA
PARA LLEGAR AL SALDO FINA QUE
MUESTRAN LOS LIBROS DE LA EMPRESA
O VICEVERSA.

SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA DEL

BANCO
MAS:

NOTAS DE DEBITO
DEPOSITOS EN

TRANSITO
MENOS:

NOTAS DE CREDITO
CHEQUES EN TRANSITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE
LA
EMPRESA
IGUAL: SALDO SEGN LIBROS DE LA
EMPRESA

SALDOS ENCONTRADOS
ESQUEMA DE APLICACION

SALDO SEGN LIBROS DE LA EMPRESA

MAS:

CHEQUES EN TRANSITO
NOTAS DE CREDITO
MENOS:
DEPOSITOS EN TRANSITO
NOTAS DE DEBITO
MAS O MENOS: ERRORES DEL BANCO O DE
LA
EMPRESA
IGUAL:

SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA

BANCO PROVINCIAL
2.003
JULIO

EXPLICACION
02
04
05
07
10
14
16
20
22
23
24
25
27
27
29
30

DEPOSITO N 1241
CHEQUE N 01
DEPOSITO N 1242
CHEQUE N 02
DEPOSITO N 1243
CHEQUE N 03
DEPOSITO N 1244
CHEQUE N 04
CHEQUE N 05
DEPOSITO N 1245
CHEQUE N 06
DEPOSITO N 1246
CHEQUE N 07
CHEQUE N 08
DEPOSITO N 1247
DEPOSITO N 1248

DEBE

HABER SALDO

20.000
2.600
8.400
3.400
5.460
2.780
3.270
4.180
2.540
5.000
1.200
4.600
2.400
1.100
3.450
2.800

20.000
17.400
25.800
22.400
27.860
25.080
28.350
24.170
21.630
26.630
25.430
30.030
27.630
26.530
30.170
32.970

BANCO PROVINCIAL
ESTADO DE CUENTA
EMPRESA ORIENTAL
2.003
JULIO

EXPLICACION
03
06
06
08
11
15
17
21
24
25
25
26
26
28
28
28

DEPOSITO N 1241
CHEQUE N 01
DEPOSITO N 1242
CHEQUE N 02
DEPOSITO N 1243
CHEQUE N 03
DEPOSITO N 1244
CHEQUE N 04
DEPOSITO N 1245
N/C N 146 GIROS
COBRADOS
N/D N 123 GTOS. DE
COBRANZA
DEPOSITO N 1246
N/D N 124 GIROS
DESCONTADOS NO
PAGADOS
CHEQUE N 08
N/C N 152 GIROS
DESCONTADOS
N/D N 125 INTERESES DE

DEBE

HABER

SALDO

20.000

20.00 0
17.400
25.800
22.400
28.040
25.170
28.890
24.080
29.080
35.080

2.600
8.400
3.400
5.640
2.870
3.720
4.810
5.000
6.000
120

34.960
4.600

2.500
1.100
3500
175

39.560
37.060
35.960
39.460
39.285

INFORMACION ADICIONAL
LA EMPRESA HIZO LOS DEPOSITOS NUMEROS
1244 Y 1247 POR LAS SIGUIENTES CANTIDADES, 3.720 Y 3.460
RESPECTIVAMENTE
LOS CHEQUES N 04 Y 05 EMITIDOS POR LA
EMPRESA PARA CANCELAR UNOS GIROS PENDIENTES DE PAGO,
FUERON POR LAS CANTIDADES DE
4.810 Y 2.450
RESPECTIVAMENTE
EL
BANCO
PRESENTA
LOS
SIGUIENTES
REGISTROS ERRONES: DEPOSITO N 1243 Y EL CHEQUE N 03
SE PIDE:
PREPARAR LA CONCILIACION BANCARIA POR
SALDOS CORRECTOS Y REGISTRAR LOS ASIENTOS DE AJUSTE
CORRESPONDIENTE.

EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

SALDO SEGN EL ESTADO DE CTA DEL BANCO

39.285
MAS: NOTAS DE DEBITO: N 123
120
N 124
2.500
N 125
175
DEPOSITOS EN TRANSITO:
N 1.247
3.460
N 1.248
2.800
ERRORES QUE SUMAN:
ERROR DEPOSITO 1.247
180
ERROR EN CHEQUE 04
630
ERROR EN CHEQUE 03
90
9.955
SUB TOTAL
49.240

EMPRESA ORIENTAL
CONCILIACION BANCARIA
AL 31/07/2.003
(SALDOS ENCONTRADOS)

VIENEN...
MENOS: NOTAS DE CREDITO:
N 146
(6.000)
N 152
(3.500)
CHEQUES EN TRANSITO:
N 05
(2.450)
N 06
(1.200)
N 07
(2.400)
ERRORES QUE RESTAN:
ERROR DEPOSITO 1244
ERROR EN CHEQUE 05

49.240

(450)
(90)

ERROR DEPOSITO 1243

(180)

(16.270)

SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA:

32.970

Conciliacin final
SALDO SEGN CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
MAS:
ERROR EN DEPOSITO 1244 450
ERROR EN CHEQUE 05
90
NOTAS DE CREDITO: N 146
6.000
N 152
3.500
10.040
SUB TOTAL

43.010

MENOS: ERROR EN DEPOSITO 1247

ERROR EN CHEQUE 04 (630)
NOTAS DE DEBITO: N 123
N 124
(2.500)
N 125
(175)
(3.605)

(180)
(120)

SALDO CORRECTO DE LA EMPRESA:

39.405

32.970

ASIENTOS CONTABLES
FECHA
30/09/2.002

DESCRIPCION
-1-

BANCO
VENTAS
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1244
30/09/2.002
-2VENTAS
BANCO
P/R. AJUSTE POR ERROR EN DEPOS. 1247
30/09/2.002
-3EFECTOS POR PAGAR
BANCO
P/R. AJUSTE POR ERROE EN CHEQUE 04
30/09/2.002
-4BANCO
EFECTOS POR PAGAR
P/R. AJUSTE POR ERROR EN CHEQUE 05

DEBE

HABER

450
450

180
180

630
630

90
90

ASIENTOS CONTABLES
FECHA
30/09/2.002

30/09/2.002

30/09/2.002

30/09/2.002

DESCRIPCION
-5GIROS ENVIADOS AL COBRO
BANCO PROVINCIAL CUENTA GIROS
P/R. REVERSION DE CUENTAS DE ORDEN
-6BANCO
COMISIONES BANCARIAS
EFECTOS POR COBRAR
P/R. COBRO DE GIROS
-7EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS
BANCO
P/R. GIROS DESCONTADOS NO PAGADOS
-8EFECTOS POR COBRAR NO PAGADOS
EFECTOS POR COBRAR
P/R. RECLASIFICACION DE PARTIDA

DEBE

HABER

6.000
6.000

5.880
120
6.000
2.500
2.500

2.500
2.500