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ENCABEZADO
Este cambio, deber estar soportado con certificacin de contador pblico o revisor fiscal en la que conste el aumento o
disminucin de los ingresos del ao anterior.
1. Declaracin y pago
Bimestral*
PERIODO
GRAVABLE
2. Declaracin y pago
Cuatrimestral*
3. Declaracin
Anual*
Grandes contribuyentes y;
Personas jurdicas y naturales.
CUERPO DE LA DECLARACION
INGRESOS
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COMPRAS
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( Rengln 63 Rengln 77 )
( Rengln 77 Rengln 63 )
( Rengln 85, Declaracin anterior)
( Saldo cuenta del periodo 135517)
( R78 - R80 - R81)
( R82 + R83)c
( R79 + R80 + R81 )
CONTROL DE SALDOS
Los responsables de los bienes y servicios de Arts. 468-1,
468-3, 477, 481, registrando el S.F. que pueda solicitar en
devolucin, compensacin, o computado. Sino registrar
(0).
Los responsables, que generaron en los periodos
anteriores, siempre y cuando no se haya solicitado.
( R86 + R87)
El valor que pueda solicitar en devolucin y/o
compensacin, o imputacin, por el IVA que le hayan
retenido en este periodo.
Registre por el IVA que le hayan retenido en la fuente en
el periodo anterior.
( R89 + R90)
Saldo le haya sido facturado en el perodo, necesarios para el
desarrollo de las actividades productoras de renta y que hayan
generado ingreso en este periodo.
Valor del impuesto sobre las ventas que le haya sido facturado en
periodos anteriores
FIRMAS
NOTA: ART. 577 E.T.Aproximacin de los valores de las declaraciones tributarias. Los valores
diligenciados en los formularios de las declaraciones tributarias, debern aproximarse al mltiplo de
mil (1.000) ms cercano
Sin puntos (.); comas (,) las casillas deben estar diligenciadas as sean en 0, en saldos positivos, sin tachones, ni
enmendaduras.
a) Un primer pago, por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del
ao anterior.
VC
Monto mximo
de los anticipos
V
No podrn exceder
el valor del IVA
generado, el
respectivo periodo.
b) Un segundo pago, por el 30% del total de los IVA pagado a 31 de diciembre del
ao anterior.
En el caso de la declaracin de IVA presentada anualmente, los pagos anticipados se realizan segn la
sumatoria de todas o toda la declaracin de IVA del ao anterior (Rengln 82), por el 30% en Junio y 30%
en Septiembre, pagos que se efectuaran en formulario 490, resaltando que dichos pagos deben relacionar el
ao (Vigencia actual), el concepto de IVA (2), y el periodo (1).* ( Literal a) y d)., Art. 25, DR.
1794/2013)
2.
La Dian, sabe cul es la periodicidad que debe emplear un responsable a la hora de pagar el anticipo, ya
que el sistema MUISCA, identifica el periodo, por medio de los ingresos de las declaraciones del ao
anterior. *
3.
Tener en cuenta que la norma contempla la posibilidad de no pagar anticipo si en el ltimo cuatrimestre
(Septiembre a Diciembre), del ao actual no genero ingresos gravados. (Par. 1, Art. 26, DR. 1794/2013).*
Igualmente, si posee saldos a favor. ( Literal b)., Art. 25, DR. 1794/2013)
4.
En caso de no realizar los anticipos (pagar), el sistema MUISCA, genera internamente intereses, que solo
se vern, cuando se declara en la siguiente vigencia. Lo anterior se deduce a que si se generan saldos a
favor producto de estos pagos (Pagos en exceso), sern objeto de devolucin o compensacin, donde la
administracin tendr un trmino perentorio para tramitarlo (50 60 das, Art. 850 E.T.), si dentro de este
lapso no se cumpliere tal proceso, entraran a correr intereses en contra de la DIAN.*
5.
Los nuevos responsables del impuesto sobre las ventas que inicien actividades, debern
presentar su declaracin y pago de manera bimestral. ( Par. 1., Art. 24, DR. 1794/2013)
6.
7.
Los
contribuyentes,
responsables, agentes de
retencin y usuarios
aduaneros.
Gracias..