PLANEACION FINANCIERA

CONJUNTO DE
PROCEDIMIENTOS QUE
IMPLICA
PROYECCIONES DE
VARIABLES COMO:

. VENTAS
. EFECTIVO
COSTOS
GASTOS
OTROS
ACTIVOS

TOMANDO COMO BASE

ESTRATEGIAS DE
PRODUCCION Y
MERCADOTECNIA ,
PARA
POSTERIORMENTE
DECIDIR COMO SERAN
SATISFECHOS LOS
REQUERIMIENTOS
FINANCIEROS
PRONOSTICADOS.

PLANEAMIENTO FINANCIERO

ES
UNA
MEDIO
DE
VISUALIZAR
SISTEMATICAMENTE
EL
FUTURO Y ANTICIPAR LOS
POSIBLES
PROBLEMAS
ANTES
QUE
SE
PRESENTEN.

LA PLANEACIN FINANCIERA

Proporciona los planes para seguir las pautas,

coordinacin y control de las acciones de la
empresa, a fin de lograr los objetivos.

LA PLANEACIN FINANCIERA

El proceso de Planeacin Financiera

contiene dos aspectos clave:
1. La Planeacin del Efectivo
2. La Planeacin de Utilidades

LA PLANEACIN DEL EFECTIVO

Consiste en la elaboracin del

Presupuesto de Efectivo.
Si no se cuenta con el efectivo
adecuado, cualquier empresa
fracasa

LA PLANEACIN DE UTILIDADES

Se obtiene mediante los Estados

Financieros Proyectados, los cuales
muestran niveles anticipados de utilidades,
activos, pasivos y capital social

Los Presupuestos de Caja y los Estados

Financieros Proyectados son requeridos
tanto para la Planeacin Financiera interna,
como por prestamistas actuales y
potenciales.

TIPOS DE PLANEACIN FINANCIERA

1. Planes Financieros a Largo Plazo

2. Planes Financieros a Corto Plazo

PLANES FINANCIEROS A LARGO

PLAZO
Se concentran en las propuestas de gastos de activos
fijos y actividades de investigacin y desarrollo,
decisiones de mercado y las fuentes ms importantes
de financiacin.
Tambin: culminacin de proyectos existentes de
lneas de productos o negocios; y repago o
cancelacin de deudas; cualquier adquisicin
planeada.
Tienen que ser apoyados por una serie de planes y
presupuestos de utilidades anuales.

Lic. Adm. William Dextre

Martnez

PLANES FINANCIEROS A CORTO PLAZO

Son las decisiones planeadas a CP, y

los efectos financieros anticipados de
stas.
En ella se ven los Pronsticos de
Ventas, presupuestos de operaciones,
de caja y Estados Financieros
Proyectados y diferentes formas de
operacin y de informacin financiera.

PROCESO DE PLANEACIN FINANCIERA A CP

Pronstico de
Ventas

Balance
General del
periodo
actual

Planes de
Produccin

Plan de
Financiamien
to a CP

Estado de
Resultados
Proyectado

Presupuesto
de Caja

Plan
desembolsos
en Activos
Fijos

Balance
General
Proyectado
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Martnez

PLANEACIN DE EFECTIVO
EL PRESUPUESTO DE CAJA
Concepto:
El Presupuesto de Efectivo o de Caja (o
flujo de caja) es una tcnica que permite
a la empresa programar el movimiento de
sus ingresos y gastos en efectivo por todo
concepto. Es decir, proyectar los saldos
positivos (excedentes) o negativos
(dficit), como resultado de las
operaciones diversas que se realizan
Lic. Adm. William Dextre Martnez

EL PRESUPUESTO DE CAJA
De igual manera un dficit, induce a la
bsqueda adecuada y oportuna de un
financiamiento a corto plazo.
El conocimiento de los excedentes podra
inducir a la Gerencia Financiera a
efectuar inversiones a corto plazo, con el
objeto de obtener ganancia por el exceso
de efectivo.

EL PRESUPUESTO DE CAJA
En cuanto al horizonte de tiempo o periodo de
proyeccin, este presupuesto puede ser:
a) A corto Plazo:
Cuando el horizonte del planeamiento se divide
generalmente en periodos mensuales,
semanales o diarios. Cuando ms incierto sea
el movimiento de efectivo, su presupuesto de
efectivo comprender periodos ms breves.
b) A Largo Plazo
Cuando el horizonte de tiempo es
generalmente para varios aos, dividindose la
proyeccin en periodos anuales
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ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO DE

EFECTIVO (O DE CAJA)
ENE

FEB

Entradas de Efectivo
Menos: Desembolsos de
Efectivo
Flujo Neto de Efectivo
Ms: Efectivo Inicial
Efectivo Final
Menos: Saldo Mnimo
Financiamiento Total
Requerido
Saldo de Efectivo en Exceso
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NOV

DIC

Entradas de Efectivo

-Ventas al Contado
-Recuperacin de Ventas al Crdito
-Venta de algn Activo
-Financiamiento mediante
obligaciones a CMLP
-Venta de Acciones

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Desembolsos de Efectivo

-Tributos por Pagar

-Compras
-Gastos de Personal
-Letras por pagar
-Dividendos por Pagar
-Cuentas por Pagar Diversas
-Amortizacin de Prstamos (Principal).
-Compra de Activos
-Gastos Administrativos, de Ventas
Financieros.

Lic. Adm. William Dextre Martnez

Efectivo Inicial

Monto de Efectivo Disponible por la

empresa tanto en Caja como en Bancos,
al inicio del periodo.
Si este es negativo como los sobregiros
bancarios- se considera en Desembolsos
de Efectivo

Lic. Adm. William Dextre Martnez