UNIVERSIDAD NACIONAL DE

UCAYALI
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS

Para una empresa es importante llevar a cabo

un buen control de caja chica ya que de esto
depende que se lleven a cabo las operaciones
con las que cuenta la empresa y as afrontar
sus gastos correspondientes.
De igual manera se encuentran los objetivos
del control de efectivo que es salvaguardar los
recursos de las empresa contra fraudes o
ineficiencias ya que es el activo mas liquido de
la empresa, para esto hay que tener un buen
sistema de control interno para prevenir robos
y evitar que los empleados utilicen dinero de la
empresa para uso personal.

Los principales documentos son:

1. Recibos oficiales de caja.
2. Facturas.
3. Auxiliares de caja chica.
4. Recibos de caja chica.
5. Vales provisionales de caja chica
6. Solicitud de reembolso de caja chica
7. Informe de arqueo.

Creacin del fondo de caja chica.

Erogaciones a travs de la caja chica
Reposicin del fondo fijo de caja

Incremento o disminucin del fondo de caja chica,.

OBJETIVOS DE
AUDITORIA
RELACIONADOS
CON CAJA CHICA

CONTROL INTERNO
CLAVE

PRUEBA COMN DE
CONTROL

PRUEBAS
SUSTANTIVAS
COMUNES DE
TRANSACCIONES

Creacin del fondo de caja

chica.

Estos fondos deben ser

manejados por una sola
persona.

El encargado debe abstenerse

del cambio de cheques
personales con los fondos de
caja, excepto previa
autorizacin del gerente
general.

Ningn documento ser

pagado y registrado por caja,
sino cuenta con la
autorizacin del departamento
de contabilidad y/o
administracin, previo
chequeo.

Los registros de desembolsos

de caja chica son por bienes y
servicios realmente recibidos
(existencia)

Adecuada separacin de
funciones y custodia de caja
chica.

Analizar las actividades con

el personal y observarlas

Revisar
el
diario
de
desembolso
de
efectivo,
mayor general, y archivo
maestro de cuentas por pagar
para
detectar
cantidades
grandes o desusadas.

Consiste en el anlisis de las

transacciones del efectivo, con
el objetivo de comprobar si se
ha
contabilizado
todo
el
efectivo recibido y por tanto el
saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se
encuentra fsicamente en Caja
en dinero efectivo.

Consiste en el anlisis de las

transacciones del efectivo, con
el objetivo de comprobar si se
ha
contabilizado
todo
el
efectivo recibido y por tanto el
saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se
encuentra fsicamente en Caja
en dinero efectivo.

Tiene como objetivo la justificacin de la

diferencia existente entre ambos saldos el
del libro de banco contra el estado de
cuenta, pretende justificar los valores
que constituyen la diferencia entre los
saldos obtenidos al finalizar el periodo, a
la vez que permite encontrar faltantes
sin justificacin que puedan tener su
explicacin en malos manejos de los
recursos o en acciones indebidas, tales
como robos o malversaciones de fondos.

Dado que el efectivo, es el activo

circulante mas tentado para robos, se
debe de llevar un control interno
peridico y exacto de este recurso y
son las instituciones bancarias las que
brindan las medidas adecuadas para
proteger este activo, manteniendo
registros
detallados
de
sus
operaciones en efectivo.

Para el uso de los fondos de caja chica, se debe sustentar con el formato
Boucher de egreso adjuntado los comprobantes

Si el adelanto de caja chica tiene valor igual o superior al fijado por la

empresa, debe tener el visto bueno de la seccin de presupuesto.

El destino de los fondos para los que pide un adelantado de caja chica,
nunca debe ser diferente del gasto efectuado.

Consecuentemente, se reconocer nicamente gasto lo que se ajuste al

estipulado en el vale o adelantado de caja.

Se hace impredecible que todo desembolso de caja chica este

debidamente respaldado con la presentacin de un justificadamente; y/o
sustentados mediante documentos debidamente autorizados.

Documentos para el trmite de reposicin

La reposicin del fondo de caja chica se adjuntar la siguiente
documentacin:
La orden de pago por concepto de reposicin de caja chica;
El formato consolidado de pagos / liquidacin de fondo de
caja chica.
Todos los documentos originales de soporte de los pagos;
Aquellas facturas o recibos que no cumplan en el presente
reglamento, sern devueltas para que realice las aclaraciones.
rectificaciones del tema en el trmino mximo de 8 das; caso
contrario, no sern consideradas para su reposicin.
El departamento de Contabilidad y /o Tesorera, verificarn la
legalidad de la documentacin segn sus competencias.

El empleado que custodia, maneja y administra el

fondo de caja chica y cubrirn con sus propios
recursos los valores pagados:
En forma indebida, por no sujetarse al presente reglamento.
Sin la existencia de disponibilidad en el presupuesto
Documentos que no cumplan con los requisitos
establecidos.

Todos los pagos o compras realizadas con el fondo

de caja chica debern de contar con los
comprobantes soportes, los cuales deben estar a
nombre de la empresa
y sobre
todo ser
originales.

 NORMAS GENERALES DE TESORERIA

RESOLUCION DIRECTORAL N 026-80-EF/77-15

NIA 510 - ENCARGOS INICIALES DE

AUDITORA SALDOS DE APERTURA
NIC 7 - FLUJO DE EFECTIVO
NORMAS DE CONTROL INTERNOS

 Los controles claves de Caja y Bancos, es el

examen de los cobros y desembolsos.
La auditoria de caja y bancos deber proponer
controles internos que ayuden al control de
transacciones en efectivo y el buen manejo de
los fondos.
Los controles internos deben brindar una
confianza razonable de que los estados
financieros han sido elaborados bajo un
esquema de controles que disminuyan la
probabilidad de tener errores sustanciales en
los mismos.

 Comunicar todas y cada una de las polticas tomadas por los

Directivos y Gerencia de la entidad, en forma especial el Plan
Estratgico y Operativo Institucional, que busca consolidar la
Visin de la empresa.
Definir adecuadamente las funciones y actividades que se
realizan para cada proceso a travs del Controles claves para
caja chica, enmarcados en la realidad de la empresa.
Establecer una adecuada delegacin de funciones a travs de
la estructuracin de un Manual de Funciones acorde a las
normas de control.