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HUANCAVELICA
AO DE LA PROMOCION DE LA INDUSTRIA
RESPONSABLE Y DEL COMPROMISO CLIMATICO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA ACADMICA PROFESIONAL DE
ADMINISTRACION
CONTABILIDAD GERENCIAL
ANALISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
CPC. JESUS RAMIREZ LAURENTE
2014
REF
AL 31 DE DICIEMBRE DE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
P/T
2011
CAJA Y BANCOS
93.362
CUENTAS POR
COBRAR
COMERCIALES.
203.975
OTRAS CUENTAS
POR COBRAR
1061.374
1208.528
PROVISION PARA
COBRANZA
DUDOSA
<513.757>
REF
AL 31 DE DICIEMBRE DE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
P/T
2011
2012
127.565
CUENTAS POR
PAGAR
COMERCIALES.
AA
29.916
230.534
511.118
CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS
BB
3407.946
2936.187
OTRAS CUENTAS
POR PAGAR DIV.
CC
14059.775
18088.998
BENEFICIOS
SOCIALES
DD
2012
<267,763
EXISTENCIAS
4316.108
4135.844
GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO
359.430
398.093
TOTAL ACTIVO
CORRIENTE
5520.393
6113.385
TOTAL PASIVO
CORRIENTE
20916.697
4152.369
25408.088
PASIVO NO
CORRIENTE
PATRIMONIO
ACTIVO NO
CORRIENTE
3419.060
EE
CAPITAL SOCIAL
742.580
757.432
INMUEBLES MAQ . Y
EQUIPO (NETO DE
DEP . ACUMULADA)
8721.879
8724.135
RESERVAS
48.282
INTANGIBLES
35.703
36.417
RESULTADOS
ACUMULADOS
<4572.062>
<7583.625>
VALOR ADICIONAL
9.090
RESULTADOS DEL
EJERCICIO
<2862.864>
<3766.296>
TOTAL PATRIMONIO
<6644.064>
<10525.061>
TOTAL ACTIVO NO
CORRIENTE
<5.342>
8752.240
8769.642
67.428
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
INVERSIONES
CORRIENTES
ACTIVO NO
CORRIENTE
INVERSIONES
INMOVILIZADAS
PASIVO Y
PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE Y
PASIVO NO
CORRIENTE
CAPITAL
AJENO
PATRIMONIO
CAPITAL PROPIO
TRAMPAS S.A.S
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20X3 Y 20X2
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
20 X 3
20 X 2
VENTAS NETAS
580
100
560
100
- COSTO DE VENTAS
320
55
302
54
UTILIDAD BRUTA
260
45
258
46
-GASTOS DE
ADMINISTR.
83
14
89
16
-GASTOS DE VENTAS
62
11
80
14
20
89
16
OTROIS INGRESOS
OTROS GASTOS
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
110
19
90
16
IMPUESTO A LA
RENTA
30
24
ANALISIS HORIZONTAL:
SALDOS AL :
AUMENTO
(DISMINUCION)
% DE AUMENTO
(DISMINUCION)
20 X 2
20 X 1
20 X 0 X2-X1
X1-X0
X2-X1
X1-X0
CAJA Y
BANCOS
15
16
10
6.3
60.0
CLIENTES
50
40
42
10
25.0
4.8
EXISTENCIA
S
220
180
210
40
30
22.2
14.3
AUMENTO
(DISMINUCION)
% DE AUMENTO
(DISMINUCION)
20 X 2 20 X 1
20 X 0
X2-X1
X1-X0
X2-X1
X1-X0
VENTAS
580
560
610
20
50
3.6
8.2
COSTO
DE
VENTAS
320
302
323
18
21
6.0
6.5
UTILIDAD 260
BRUTA
258
287
29
1.0
10.1
AO
BASE
20X0
20X1
20X2
20X3
S/.
20X4
S/.
S/.
S/.
S/.
CLIENTES
220
100
260
118.2
190
86.4 410
186.4 480
218.2
EXISTENCI
AS
300
100
330
110.0
290
96.7 370
123.3 450
150.0
20X3
20X2
20X1
CAJA Y BANCOS
500
300
370
VALORES NEGOCIABLES
150
120
6800
4900
5100
EXISTENCIAS
8500
7000
6800
90
180
110
16040
12500
12380
INVERSIONES EN VALORES
280
280
INMUEBLES,MAQUINARIA Y EQUIPO
3000
2000
1800
-DEPRECIACION ACUMULADA
<700>
<400>
<300>
OTROS ACTIVOS
380
310
270
2960
2190
1770
TOTAL ACTIVO
19000
14690
14150
============
===============
===========
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS BANCARIOS
2500
1000
1900
3500
3600
5100
2000
1000
550
8000
5600
7550
2000
2500
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO
PATRIMONIO NETO:
CAPITAL
4000
3000
3000
RESERVAS
800
490
300
RESULTADOS
ACUMULADOS
4200
3100
3300
TOTAL PATRIMONIO
9000
6590
6600
TOTAL PASIVO Y
PATRIMONIO
19000
14690
14150
=========
==========
========
INFORMACION ADICIONAL
20X2
20X1
VENTAS NETAS
23000
18000
19200
COSTO DE VENTAS
<9500>
<8000>
<9100>5
UTILIDAD BRUTA
13500
10000
10100
GASTOS DE
ADMINISTRACION
<5000>
<4300>
<3800>
GASTOS DE VENTA
<2200>
<1200>
<1429>
UTILIDAD OPERATIVA
6300
4500
4871
GASTOS FINANCIEROS
<547>
<253>
<350>
UTILIDAD ANTES DE
IMPUESTOS
5753
4247
4521
IMPUESTO A LA RENTA
<1553>
<1147>
<1221>
UTILIDAD NETA
4200
3100
3300
=======
=======
=======
CAPITAL DE TRABAJO:
POSICIN DEFENSIVA:
activos lquidos
egreso operario diario presupuestado
= 7450 =
130
PERIODO DE COBRO =
360
153 DIAS
ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR
360
2.36
Periodo de cobro=
9500 = 1.23
7750
FINAL PT)
COSTO DE PRODUCTOS
Favorece la solvencia
Puede deberse a rebajas sustanciales en el precio de venta ,
situacin que amerita revisar el impacto que esta decisin tiene en
los resultados .
Su afecto puede ser consecuencia de ampliacin en los plazos de
ventas al crdito.
Exceso de existencias:
360
1.6
= 225 das
23000
=10
activo fijo neto
2300
23000 =
19000
ventas
= 23000 = 2.55
patrimonio neto
9000
INTERPRETACION :
El patrimonio neto roto 2.55 veces . en el ao anterior 2.73 veces.
Estos ratios sirven para medir la capacidad que tiene una empresa para
pagar sus obligaciones en las fechas de vencimiento , situacin que
puede darse en el corto y en el largo plazo . Estas razones al igual que
las de liquidez son estticas pues solo consideran partidas del balance
general.
= 2000 = 0.87
2300
= 19000 = 1.90
10000
La razon mide las veces que las utilidades operativas obtenidas por la
empresa cubren el pago de intereses provenientes de los compromisos
pactados con sus acreedores.
costo de ventas=9500=041=41%
ventas netas
23000