UNIVERSIDAD TCNICA DE AMBATO

MODALIDAD SEMIPRESENCIAL
FUNDAMENTOS BASICOS DE L A
ADMINISTRACION PBLICA Y DEL ESTADO

ADMINISTRACIN FINANCIERA

CONTROL Y ADMINISTRACIN DE BIENES

CONTROL DE RECURSOS PBLICOS

RESPONSABILILIDADES



FUNDAMENTOS DE LA
ADMINISTRACIN
PBLICA Y DEL ESTADO


Art.133
154 # 1
147 #
5/ 13
140 Inc 4
TITULO I. ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL ESTADO
-PRINCIPIOS FUNDAMENTALES
-CIUDADANOS Y CIUDADANAS
TITULO II. DERECHOS
-PRINCIPIOS DE APLICACIN DE DERECHOS
-BUEN VIVIR
TITULO III. GARANTIAS CONSTITUCIONALES
-GARANTIAS NORMATIVAS
-POLTICAS PBLICAS
-SERVICIOS PBLICOS Y PART. CIUDADANA
TITULO IV. PARTICIPACION Y ORGANIZACIN DEL
PODER
-PARTICIPACIN EN DEMOCRACIA
-FUNCIN LEGISLATIVA
-FUNCIN EJECUTIVA
-FUNCIN JUDICIAL Y JUSTICIA INDGENA
-TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL
-ELECTORAL
-ADMINISTRACIN PBLICA
TITULO V. ORGANIZACIN TERRITORIAL
-PRINCIPIOS GENERALES
-ORGANIZACIN DEL TERRITORIO
-GOBIERNOS AUTO. DESC. Y REGMENES
ESPECIALES
-RGIMEN DE COMPETENCIAS
-RECURSOS ECONMICOS
-REGIMEN DE DESARROLLO
TITULO VI. RGIMEN DE DESARROLLO
-PLANIFICACIN PARTICIPATIVA DESARROLLO
-SOBERANIA ALIMENTARIA
-SOBERANIA ECONOMICA
-SECTORES ESTRATGICOS SERV. Y EMP.
PBLICAS
-TRABAJO Y PRODUCCIN
TITULO VII. RGIMEN DEL BUEN VIVIR
-INCLUSIN Y EQUIDAD
-BIODIVERSIDAD Y RECURSOS NATURALES
TITULO VIII. RELACIONES INTERNACIONALES
-PRINCIPIOS RELACIONES INTERN.
-TRATADOS E INSTRUMENTIOS INTERN.
-INTEGRACION LATINOAMERICANA
TITULO IX. SUPREMACA DE LA CONSTITUCIN
-PRINCIPIOS
-CORTE CONSTITUCIONAL
-REFORMA DE LA CONSTITUCIN
DISPOSICIONES TRANSITORIAS
-30 DISPOSICIONES TRANSITORIAS
ESTRUCTURA DE LA CONSTITUCIN DE
LA REPBLICA
Art. 225 Constitucin de la Repblica del Ecuador.-
El Sector Pblico comprende:
1. FUNCIONES DEL ESTADO (Gobierno Nacional)
- Legislativa
- Ejecutiva
- Judicial
- Electoral
- Transparencia y Control Social
2. GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS AUTONMOS
- Gobiernos Regionales
- Gobiernos Provinciales
- Gobiernos Municipales
- Juntas Parroquiales Rurales
- Distritos Metropolitanos
3. CREADAS POR LA CONSTITUCIN Y LA LEY
4.CREADAS POR LOS GOBIERNOS DESCENTRALIZADOS AUTNOMOS
SECTOR PBLICO
NO
FINANCIERO
-ADMINISTRACIN
PBLICA
-GOB. NACIONAL
- (PGE)
LEGISLATIVO
EJECUTIVO
JUDICIAL
ELECTORAL
TRANSPARENCIA Y CONTROL SOCIAL
-GOB. DESCENTRALIZADOS
AUTNOMOS
- GOB. REGIONALES
- GOB. PROVINCIALES
- GOB. MUNICIPALES
- JUNTAS PARROQUIALES
- DISTRITOS METROPOLIT.
- EMPRESAS
- GOB. NACIONAL
-GOB. DESCENTRALIZADOS
AUTNOMOS
SECTOR PUBLICO
FINANCIERO
- BANCO DEL ESTADO
- CORPORACIN FINANCIERA NACIONAL
- BANCO NACIONAL DE FOMENTO
- BANCO ECUATORIANO DE LA VIVIENDA
- INSTITUTO DE CRDITO EDUCATIVO Y BECAS
- OTROS
Art. 227 Constitucin de la Repblica del Ecuador.-

La administracin pblica constituye un servicio a
la colectividad que se rige por los principios de
eficacia, eficiencia, calidad, jerarqua,
descentralizacin, desconcentracin,
coordinacin, participacin, planificacin,
transparencia y evaluacin.
LEY MISIN
GESTIN
MISIN.-
RAZN DE
SER DE UNA
ENTIDAD
PARA QU
EXISTE ?
A QUIN
SIRVE ?
CARACTERSTICAS
QUE LE IDENTIFICAN
COLEGIO
BACHILLERES
UNIVERSIDAD
PROFESIONALES
SALUD
MUNICIPIO
OBRAS
HOSPITAL
EXCELENTES, BUENOS, MALOS
EXCELENTES, BUENOS, MALOS
EXCELENTE, BUENA, MALA
EXCELENTES, BUENAS, MALAS
VISIN
FUTURO
DESEADO
SUEO
COLECTIVO
FACTIBLE
DE
ALCANZARLO
CONSTRUIDO EN UN MARCO DE
VALORES
COLEGIO
MEJORES BACHILLERES DEL PAS
UNIVERSIDAD
PROFESIONALES A NIVEL INTERNACIONAL
MUNICIPIO
ENTIDAD MODELO
HOSPITAL UTILIZACIN DE TECNOLOGA DE PUNTA
OBJETIVOS.-
- RESULTADOS CUANTITATIVOS Y CUALI-
TATIVOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR
EN UN TIEMPO Y COSTO DETERMINADOS




- DECLARACIN CONCRETA DE LOS
RESULTADOS QUE SE ESPERAN ALCANZAR
VERBO EN INFINITIVO
RESULTADOS A LOGRAR
TIEMPO NECESARIO
COSTO REQUERIDO
ASPECTOS CUANTITATIVOS
QU?, CMO?, CUNDO? , CON QU ? PARA QUIN ?,
CUNTO?
SEAN REALISTAS Y FACTIBLES DE ALCANZARLOS
ASPECTOS DEL
OBJETIVO
CDIGO ORGNICO DE PLANIFICACIN Y FINANZAS PBLICAS
SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS (SINFIP)
TITULO I
SINFIP
Art. 70.- DEFINICION SINFIP
Art. 71.- RECTORIA DEL SINFIP
Art. 72.- OBJETIVOS
Art. 73.- PRINCIPIOS
Art. 74.- DEBERES Y ATRIBUCIONES DEL RECTOR
Art. 75.- DELEGACION DE FACULTADES
Art. 76.- RECURSOS PUBLICOS
Art. 77.- PRESUP. GRAL. DEL ESTADO
Art. 78.- CLASIFICACION DE LOS INGRESOS
Art. 79.- CLASIFICACION DE EGRESOS
Art. 80.- GARANTIA DE RECURSOS
Art. 81.- REGLA FISCAL
TITULO II
COMPONENTES
DEL SISTEMA
CAP. I.- POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL.- Arts. 84 AL 89
CAP. II.- INGRESOS.- 90 AL 94
CAP. III.- PRESUPUESTO.- 95 A 96
SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97
SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105
SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112
SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118
SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120
SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122
CAP. IV.- ENDEUDAM. PUBLICO
SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALID.- Art. 123
SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYEC.- Arts. 124 AL 127
SECCION 3.- DISPOSIC. GENERALES.- Arts. 128 AL 137
SECCION 4.- COMIT DE DEUDA Y FINAN.- Arts. 138 AL 141
SECCION 5.- EMIS. BONOS Y OTROS TITU.- Arts. 142 AL 145
SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147
CAP. V.- CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Arts. 148 AL 159
CAP. VI.- TESORERIA Arts. 160 AL 173
TITULO III TRANSPARENCIA FISCAL.- CAP. I.- DE LA INFORMACION.- Arts. 174 AL 181
DISPOSICIONES GENERALES.- 20
DISPOSICIONES TRANSITORIAS.- 19
DEROGATORIA
-LOAFYC
-LORETYF
-LEY RECUPERERACIN Y USO RECURSOS PETROLEROS.
-LEY PRESUPUESTO.
-CAP I. LEY REGUL. ECON. Y CONTROL GASTO PUBLICO
LIBRO II
FINANZAS
PBLICAS
Principios Generales

Normas Tcnicas de Presupuesto

Normativa de Contabilidad Gubernamental

Normas Tcnicas de Tesorera

COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL
2) INGRESOS
3) PRESUPUESTO
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO
5) CONTABILIDAD
6) TESORERIA
1) POLITICA Y PROGRAMACION FISCAL
Anlisis, seguimiento y evaluacin de la poltica,
variables y programacin fiscales, para alertar
sobre los impactos y soluciones, y fortalecer la
sostenibilidad de las finanzas pblicas.
Art 85.- Poltica Fiscal
Art 86.- Participacin y Coordinacin en la elaboracin de los
Programas Macroeconmicos.
Art 87.- Programacin Fiscal Plurianual y Anual.
Art 88.- Fases de la programacin Plurianual y Anual.
Art 89.- Estudios Fiscales
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
2) INGRESOS
-Proyeccin y Anlisis Recomendacin de Polticas
de Ingresos Pblicos.
-Creacin de mecanismos para racionalizar y
optimizar la determinacin y recaudacin.
-Recaudaciones a travs de entidades financieras u
otros mecanismos legales.
Art 90.- Contenido y Finalidad.
Art 91.- Recursos de Actividades Empresariales.
Art 92.- Sujecin a la Poltica Fiscal.
Art 93.- Recaudacin.
Art 94.- Renuncia de Ingresos por Gastos Tributarios.
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
3) PRESUPUESTO
-Normas, Tcnicas, Mtodos y procedimientos para
la previsin de Ingresos y Gastos.
-Provisin de Bienes y Servicios Pblicos.
-Cumplir con el Plan Nacional De Desarrollo y
Polticas Pblicas.
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

SECCION 1.- PROG. PRESUP.- Art. 97
SECCION 2.- FORMULACION.- Arts. 98 AL 105
SECCION 3.- APROBACION.- Arts. 106 AL 112
SECCION 4.- EJECUCION.- Arts. 113 AL 118
SECCION 5.- SEGUIM. Y EVALUA.- Arts. 119 AL 120
SECCION 6.- CLAUSURA Y LIQUI.- Arts. 121 AL 122
ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO
No ETAPA RESUMEN
1 PROGRAMACIN
Se definen los programas, proyectos y actividades,
las metas, recursos, resultados esperados y plazos
2
FORMULACIN
Elaboracin de las proformas que expresan los
resultados de la programacin (catlogos y clasif)
3 APROBACIN
El PGE es aprobado con ajuste a lo establecido
en la Constitucin de la Repblica
4 EJECUCIN
Acciones para utilizar el talento humano, recursos
materiales, financieros para obras, bienes y servicios
5
EVALUACIN Y
SEGUIMIENTO

s

6 CLAUSURA Y
LIQUIDACIN
Al 31 de diciembre. Despus no se pueden
contraer
compromisos ni obligaciones ni otras
operaciones
Medicin de resultados fsicos y financieros, los
efectos, variaciones, causas y medidas correctivas
SISTEMA DE PRESUPUESTO
BASE CONSTITUCIONAL
-ART 292 : El PGE es un instrumento para la determinacin y gestin
de los ingresos y egresos del Estado, incluye todos los del sector
pblico, excepto seguridad social, la banca pblica, empresas
pblicas y gobiernos autnomos descentralizados.

-ART 293 : La formulacin y ejecucin del PGE se sujetar al Plan
Nacional de Desarrollo. Los presupuestos de los Gobiernos
Autnomos Descentralizados y los de otras entidades pblicas se
sujetarn a planes regionales en el marco del Plan Nacional de
Desarrollo.

- ART 294 : La Funcin Ejecutiva elaborar cada ao la proforma
presupuestaria anual y programacin presupuestaria cuatrianual.



CLASIFICACION DE LOS INGRESOS (Art. 78 SINFIP)
1.- PERMANENTES.-
-Continuo, peridico y previsible
-No disminuyen la riqueza nacional
-Financian a los egresos permanentes y no permanentes.

2.- NO PERMANENTES.-
-Temporales por situaciones especficas excepcionales o
extraordinarias.
-Disminuyen la riqueza nacional.
- Venta de activos y endeudamiento.
CLASIFICACION DE LOS EGRESOS (Art. 79 SINFIP)
1.- PERMANENTES.-
-Operativos.- Provisin continua de bienes y servicios.
-No generan directamente acumulacin de capital o activos pblicos
-Se financian con ingresos permanentes, salvo salud, educacin y
justicia

2.- NO PERMANENTES.-
-Temporales por situaciones especficas excepcionales o
extraordinarias.
-Generan acumulacin de capital o activos o disminucin de pasivos
-Incluyen gastos de mantenimiento para reponer el desgaste de capital
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS
1
CORRIENTES
2
CAPITAL
3
FINANCIAMIENTO
11 IMPUESTOS 21 31
12 SEGURIDAD SOCIAL 22 32
13 TASAS Y
CONTRIBUCIONES
23 33
14 VENTAS BIENES
SERVICIOS
24 VENTA ACTIVOS
NO FINANCIEROS
34
15 25 35
16 26 36 FINAN. PUBLICO
17 RENTA INVERSIONES
Y MULTAS
27 RECUPERACION
INVERSIONES
37 SALDOS DISPONIBLES
18 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES CORR.
28 TRANSFERENCIAS Y
DONACIONES CAP. E INV.
38 CUENTAS PENDIEN-
TES POR COBRAR
19 OTROS INGRESOS 29 39 VENTAS ANTICIPADAS
CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE GASTOS
5
CORRIENTES
6
PRODUCCION
7
INVERSION
8
CAPITAL
9
APLICA. FIN.
51 GASTOS
PERSONAL
61 GASTOS
PERSONAL
71 GASTOS
PERSONAL
81 91
52 SEGURIDAD
SOCIAL
62 72 82 92
53 BIENES Y
SERVICIOS
63 BIENES Y
SERVICIOS
73 BIENES Y
SERVICIOS
83 93
54 64 74
84 BIENES LARGA
DURACION
94
55 65 75 OBRA PUBLICA 85 95
56 GASTOS
FINANCIEROS
66 76 86
96 AMORTIZAC.
DEUDA PUBL.
57 OTROS GASTOS 67 OTROS GASTOS 77 OTROS GASTOS
87 INVERSIONES
FINANCIERAS
97 PASIVO
CIRCULANTE
58 TRANSF. Y
DON. CORRIEN.
68
78 TRANSF. Y
DONACIONES
88 TRANSF. Y
DONAC.
98 VENTAS ANTICIP.
59 PREVISION.
REASIGNAR
69 79 89 99 OTROS PASIVOS
REGISTRO CONTABLE DE LA EJECUCIN PRESUPUESTARIA
(METODO DEVENGADO)
INGRESOS
DERECHO
MONETARIO
C x C
GASTOS
COMPROMISO
DECISIN
Contrato
Orden
OBLIGACIN
MONETARIA
RECEPCIN
DE B y S
Factura
Roles
Entrega
recepcin
C x P
INFORMACIN BSICA PARA ELABORAR LAS
PROFORMAS PRESUPUESTARIAS




- DETALLE DE LAS REMUNERACIONES DISTRIBUTIVO

-PLANANUALDEADQUISICINDEBIENESYSERVICIOS

-PLANDEINVERSIONES

-PLANDEPAGODELADEUDAPBLICA

Elaboracin del presupuesto orientado a resultados.

Articulacin de la planificacin de corto y mediano
plazo, con la programacin y formulacin
presupuestaria.

La programacin financiera de la ejecucin
presupuestaria articulada a la programacin de la
caja fiscal.

Seguimiento y evaluacin de la ejecucin
presupuestaria para asegurar la calidad del gasto
pblico y el cumplimiento de metas.
402-01 RESPONSABILIDAD DEL CONTROL

402-02 CONTROL PREVIO AL COMPROMISO

402-03 CONTROL PREVIO AL DESVENGADO

402-04 CONTROL DE LA EVALUACION EN LA EJECUCION
DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
4) ENDEUDAMIENTO PUBLICO
-Normar, Programar Mecanismos de Financiamiento.
-Presupuestar, Negociar, Contratar, Registrar,
Controlar, Contabilizar
-Contratos de Mutuos, colocacin de Bonos y otros.
-Mximo en un 40% del PIB.
-Su destino es nicamente la inversin.
SECCION 1.- CONTENIDO Y FINALIDAD.- Art. 123
SECCION 2.- LIMITE, DESTINO, PROYECTOS.- Arts. 124 AL 127
SECCION 3.- DISPOSICIONES GENERALES.- Arts. 128 AL 137
SECCION 4.- COMIT DE DEUDA Y FINANCIAMIENTO.- Arts. 138 AL 141
SECCION 5.- EMISION DE BONOS Y OTROS TITULOS.- Arts. 142 AL 145
SECCION 6.- GARANTIAS.- Arts. 146 AL 147
COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
5) CONTABILIDAD
-Registro de Operaciones Patrimoniales y Presupuestarias.
-Sector Pblico NO Financiero
-Entrada Original Registros Contables Estados Financieros.
-Centralizacin, Consolidacin.
-Interpretacin de la Informacin.
-Principios, Normas, Mtodos y Procedimientos.
-Integra Patrimonio, Presupuesto y Costos.
-Las Empresas Pblicas podrn tener sus propios sistemas
contables.

Contabilidad patrimonial automtica y estados
financieros del Gobierno Central centralizados en el
Ministerio de Finanzas

Centralizacin Normativa / Desconcentracin operativa

Una sola contabilidad del Gobierno Central

Informacin contable automtica

Informacin del Gobierno Central consolidada en lnea,
sin procesos adicionales


COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE FINANZAS PBLICAS
(SINFIP)
6) TESORERIA
-Normas Principios y Procedimientos.
-Obtencin, Depsito, Colocacin y Pago.
-Sistema nico de Cuentas: CCU GAD Seguridad
Social Empresas Banca Pblica
OBLIGACIN
DE
PAGO
SOLICITA
ENTIDAD
MINISTERIO
DE FINANZAS
BANCO
CENTRAL
(CCU)
PAGO AL
BENEFICIARIO
ENTIDAD
FINANCIERA
BANCO
CENTRAL
Cta/Unica
DEPSITO
24 HORAS
RECAUDACIN
CUENTAS POR
COBRAR
CUENTAS POR
PAGAR
PRESUPUESTO DE INGRESOS EJECUTADO
PRESUPUESTO DE GASTOS EJECUTADO
REGLAMENTO GENERAL DE BIENES PARA
EL SECTOR PUBLICO
(R.O. 378 DEL 17 OCTUBRE DE 2006)
ACUERDO 025 CGE DEL 3 DE OCT. DEL 2006
CAPITULO I.- AMBITO DE APLICACIN Y SUJETOS
CAPITULO II.- DE LOS BIENES
CAPITULO III.- DE LAS ADQUISICIONES
CAPITULO IV- DEL EGRESO DE BIENES
CAPITULO V- DE LOS TRASPASOS ENTRE ENTIDADES
PUBLICAS
CAPITULO VI- COMODATO O PRESTAMO DE USO
CAPITULO VII- DE LA ENTREGA RECEPCION
CAPITULO IX- MANTENIMIENTO Y CONTROL DE EQUIPOS
INFORMATICOS
CAPITULO VIII.- DE LAS BAJAS
CAPITULO X.- DISPOSICIONES GENERALES
REGLAMENTO DE VEHICULOS R.O 60 11-ABRIL-2003

CAPITULO I.- NORMAS FUNDAMENTALES.- ART 1 AL 5

CAPITULO II.- DEL CONTROL Y MANTENIM. VEHICULAR.- ART 6 AL 13

CAPITULO III.- DEL PERSONAL RESPONSABLE.- ART 14 AL 18

CAPITULO IV.- DE LAS PROHIBICIONES Y SANCIONES.- ART 19 AL 25

CAPITULO V.- DISPOSICIONES GENERALES.- ART 26 AL 28
DISPOSICIONES FINALES.- ART 29 AL 31
NORMAS DE CONTROL INTERNO
PARA BIENES
406-01.- UNI DAD DE ADMI NI STRACI N DE BI ENES
406-02.- PLANI FI CACI N
406-03.- CONTRATACI N
406-04.- ALMACENAMI ENTO Y DI STRI BUCI N
406-05. - SI STEMA DE REGI STRO
406-06. - I DENTI FI CACI N Y PROTECCI N
406-07. - CUSTODI A
406-08. - USO DE LOS BI ENES DE LARGA DURACI N
406-09.- CONTROL DE VEH CULOS OFI CI ALES
406-10.- CONTRATACI N F SI CA DE EXI STENCI AS Y BI ENES DE LARGA DURACI N
406-11.- BAJ A DE BI ENES POR OBSOLESCENCI A, PRDI DA, ROBO O HURTO
406-12.- VENTA DE BI ENES Y SERVI CI OS
406-13. - MANTENI MI ENTO DE BI ENES DE LARGA DURACI N
CLASIFICACION DE LOS BIENES
EN EL SECTOR PUBLICO
1) EXISTENCIAS
13
FUNGIBLES
VIDA CORTA
( 1 AO)
CONSUMO
131
ADMINIST. 131.01
PRODUCCIN
132
PROD. PROCESO
133
COSTOS
INVERSION. 134 COSTOS
DEFENSA NACIONAL 131.05
Sistema de Control.- Permanente o perpetuo ( kardex )
Valoracin.- Promedio ponderado CT / # Unidades )
COMERCIALIZACION 135
ACTIVOS FIJOS
(bienes de larga duracin)
14
1) COSTO $100


2) INTERVENGA EN ACTIVIDADES
141 ADMIN. GASTO
151 INVER. COSTO
* DEPRECIACION
* CORR. MONETARIA
3)VIDA LARGA



4)PROPIEDAD


5) GENERE BENEFICIOS ECONMICOS FUTUROS
142 PRODUC. COSTO
Depreciacin

144 PROYECTOS COSTO
Edificios: 50, 40, 35, 25 y 20 aos
Maquinaria: 10 aos
Muebles: 10 aos
Vehculos: 5 aos
Equipos de compt: 5 aos
Factura
Ttulo de propiedad
Escritura pblica
Control
Por cada bien en forma individual
Por componentes
Por conjunto de bienes que conformen un todo
Por grupo de bienes
CLASIFICACIN DE LOS BIENES EN EL SECTOR
PBLICO
2.-
CLASIFICACION DE LOS BIENES
EN EL SECTOR PUBLICO
BIENES NO DEPRECIABLES
BIENES EN CUSTODIA
BIENES EN COMODATO
OBRAS PUBLICAS
151 PROYECTOS (FISICOS)
152 PROGRAMAS (INTANGIBLES)
911.17 921.17
911.11 921.11
911.13 921.13
DEUDORA ACREDORA
CUENTAS DE ORDEN
INSTITUCIONALES
COMUNITARIOS
COMUNITARIOS
SISTEMA DE
CONTROL
PREVI O CONTI NUO POSTERI OR
EXAMEN
ESPECI AL
AUDI TORI A
INTERNO
PROPIA ENTIDAD
EXTERNO
(POSTERIOR)
CGE Y OTRAS
LEGALIDAD
PROPIEDAD
VERACIDAD
SUPERVISION
CONTROL DE
CALIDAD
AUDITORIA
INTERNA
RUBRO
OPERACIN
FINANCIERA
DE GESTION
MEDIO
AMBIENTE
OBRAS
SISTEMA DE CONTROL
CONTROL.- * MEDIR Y CORREGIR. EL DESEMPEO INDIVIDUAL Y ORGANIZAC.
* OBSERVAR, INSPECCIONAR- VERIFICAR LA EJECUCION DE UN PLAN
* MEDIDAS CORRECTIVAS
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.5. SI S. CONTROL. FI SCALI ZACI ON Y AUDI TORI A DEL ESTADO.-
- RENDICION DE CUENTAS
- LAS ATRIBUCIONES, OBJETIVOS, DEBERES Y OBLIGACIONES SEAN
CUMPLIDOS
ART.6. COMPONENTES.-
-CONTROL INTERNO.- Propia entidad
CGE
-CONTROL EXTERNO OTRAS
SISTEMA DE CONTROL
LEY ORGNICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
ART.7. MARCO NORMATI VO GENERAL.-
1.- NORMAS DE CONTROL INTERNO
2.- POLITICAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL
3.- NORMAS DE CONTROL Y FISCALIZACION

4.- NORMAS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

ART.8. OBJ ETOS DEL SI STEMA.-
EXAMINAR,VERIFICAR
Y AVALUAR
GESTION , CONTROL OBRAS
AUDITORIA JUDICIAL
PROTECCIN AMBIENTAL
AUDIT. PROYEC. INTERNA.
GESTION ADMINISTRATIVA
GESTION FINANCIERA
GESTION OPERATIVA
GESTION MEDIO AMBIENTE
ACTUACIO DE LOS SERVIDORES
SE APLICAN
INDICADORES
DE GESTION
CGE.
5.- REGLAMENTOS-REGULACIONES, MANUALES GENERALES Y
ESPECIALIZADOS, GUIAS , INSTRUCTIVOS U OTROS
CONTROL INTERNO
ART.9 LOCGE.- CONCEPTO Y ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO
* Proceso aplicado por la Mxima Autoridad, Direccin , y el
personal de cada institucin, que proporciona seguridad
razonable de que se protegen los recursos pblicos y se
alcancen los objetivos institucionales
-ENTORNO DE CONTROL
-ORGANIZACIN
-IDONEIDAD DE PERSONAL
-CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
-RIEGOS INTITUCIONALES EN EL LOGRO DE OBJETIVOS
-MEDIDAS ADOPTADAS
-SISTEMA DE INFORMACIN
-CUMPLIMIENTO DE NORMAS JURDICAS Y TCNICAS
-CORRECCIN OPORTUNA DE DEFICIENCIAS
ELEMENTOS
CONTROL INTERNO
CONTROL INTERNO
ART.10.- ACTIVIDADES INSTITUCIONALES
-ADMINISTRATIVAS O APOYO
-FINANCIERAS
-OPERATIVAS
-AMBIENTALES
ART.11.- APLICACIN DEL CONTROL INTERNO
-FUNCIONES INCOMPATIBLES
-DEPSITO INTACTO E INMEDIATO
-OTORGAMIENTO DE RECIBOS
-PAGO CON CHEQUE O RED BANCARIA
-DISTINCIN ENTRE ORDENADORES DEL GASTO Y DEL PAGO
-REGLAMENTO ORGNICO FUNCIONAL
ART.12.- TIEMPOS DE CONTROL
a) CONTROL PREVIO.- ANTES
b) CONTROL CONTINUO.- DURANTE
c) CONTROL POSTERIOR.- AUDITORA INTERNA
100.- NORMAS GENERALES

200.- AMBIENTE DE CONTROL

300 .- EVALUACIN DEL RIESGO

400.- ACTIVIDADES DE CONTROL

500.- INFORMACIN Y COMUNICACIN

600.- SEGUIMIENTO
CONTROL EXTERNO (CGE Y OTROS)


CONTROL EXTERNO

Verifica, estudia y evala aspectos limitados o de una parte de las
actividades de gestin financiera, administrativa, operativa y medio
ambiental, con posterioridad a su ejecucin
Razonabilidad de las cifras presentadas en los EE.FF. concluye con el
informe profesional de auditoria que incluye las opiniones correspondientes;
se incluirn el examen del cumplimiento de normas legales, y la evaluacin
del control interno de la parte auditada.

ART.18.- ALCANCE Y EJECUCIN DE LA AUDITORIA
ART.19.- EXAMEN ESPECIAL.-
ART.20.- AUDITORIA FINANCIERA.-
AUDITORA GUBERNAMENTAL
EXAMEN ESPECIAL
RESPONSABILIDADES
CONSTITUCION POLITICA
S. Q.
ART 211.- DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO.-
Organismo tcnico encargado del control de la
utilizacin de los recursos estatales y la consecucin
de los objetivos de las instituciones del Estado y de
las personas jurdicas de derecho privado que
dispongan de recursos pblicos.
CONSTITUCION POLITICA
ART 212.- SERAN FUNCIONES DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO ADEMAS DE
LAS QUE DETERMINE LA LEY:
1.- Dirigir el sistema de control administrativo que se compone de auditoria
interna, auditoria externa y del control interno de las entidades del sector
pblico y de las entidades privadas que dispongan de recursos pblicos.

2.- Determinar responsabilidades administrativas y civiles culposas e indicios de
responsabilidad penal, relacionadas con los aspectos y gestiones sujetas a su
control, sin perjuicio de las funciones que en esta materia sean propias de la
Fiscala General del Estado.

3.- Expedir la normativa para el cumplimiento de sus funciones.

4.- Asesorar a los rganos y entidades del Estado
S. Q.
RESPONSABILIDADES
PENAS (Doloso)
CONSECUENCIAS REPARACIONES DE DAOS (Culposo)
SANCIONES PECUNIARIAS (Culposo)
SUJECION A LAS
CONSECUENCIAS
DERIVADAS
INFRACCION
O
VIOLACION
OBLIGACIONES
DEBERES
JURIDICOS
ORI GEN DE LAS
RESPONSABI LI DADES
CONTROL
PREVI O CONTI NUO POSTERI OR
EXAMEN
ESPECI AL
AUDI TORI A
INTERNO
PROPIA ENTIDAD
EXTERNO
CGE Y OTRAS
LEGALIDAD
PROPIEDAD
VERACIDAD
SUPERVISION
CONTROL DE
CALIDAD
AUDITORIA
INTERNA
RUBRO
OPERACIN
FINANCIERA
DE GESTION
MEDIO
AMBIENTE
RESPONSABILIDADES
RESPONSABILIDADES
OBJETO
PORQUE ?
SUJETO
A QUIEN ?
ADMI NI S.
ART. 45 LOCGE
CI VI L
ART. 52, 53 LOCGE
PENAL SOLI DARI A DI RECTA
INCUMPLIMIENTO
DE LA LEY,
ATRIBUCIONES,
FUNCIONES,
DEBERES Y
OBLIGACIONES
MULTA : 1 A 20 Sal.
* DESTITUCIN
14 CAUSALES
PERJUICIO ECONOM.

* GLOSA.- 60 DIAS
* ORDEN REINTEGRO

* REPARACIN DEL
DAO
PECULADO
CONCUSIN
COHECHO
ENRIQUESIMIENTO
ILICITO
PRI NCI PAL SUBSI DI ARI A
DESEMBOLSOS
INDEBIDOS
PENAS
RESPONSABILIDADES
LEY ORGANICA DE LA CGE: TTULO II - CAPTULO 5
BENEFICIARIO
(PRINCIPAL)
LOS QUE PERMITIERON
(SUBSIDIARIOS)
ART.44.- Responsabilidad Solidaria.- Dos o ms personas coautoras.
ART.38.- Presuncin de legitimidad.- A menos que la CGE declare en contrario

ART.40.- Responsabilidad por accin u omisin.- Diligencia y Empeo
ART.42.- Responsabilidad Directa.- Al servidor por incumplimiento de normas
veracidad, oportunidad, pertinencia y conformidad con planes y programas; o,
perjuicios.
ART.43.- Responsabilidad principal y subsidiaria por pagos indebidos.-
ART.41.- rdenes Superiores.- Ningn servidor pblico podr ser relevado de
responsabilidad alegando el cumplimiento de rdenes superiores ..
ART.45.- RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA CULPOSA.- Grado de inobservancia de las
disposiciones legales, e incumplimiento de las atribuciones, funciones, deberes y obligaciones o
estipulaciones contractuales.
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
1) NO ESTABLECER NI APLICAR INDICADORES DE GESTION

2) COMETER ABUSO DE SU CARGO

3) PERMITIR VIOLACION DE LA LEY Y NORMAS

4) EXIGIR O RECIBIR DINERO, PREMIOS RECOMPENSAS

5) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE ADM.INISTRACION FINANCIERA

6) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE CONTROL

7) NO ESTABLECER O NO APLICAR NORMAS DE PLANIFICACION EN LA ADMINISTRACION DE BIENES,
SERVICIOS INVERSIONES RECURSOS HUMANOS E INFORMACION

8) INSISTIR ILEGALMENTE EN UNA ORDEN OBJETADA

9) NO TOMAR ACCIONES CORRECTIVAS

10) NO PROPORCIONAR INFORMACION PARA CONTROL

11) RECAUDACION ILEGAL DE INGRESOS

12) NO EFECTUAR INGRESO OPORTUNAMENTE

13) DISPONER O EJECUTAR SIN ATRIBUCIONES EL CAMBIO DE PLANES

14) OTRAS PREVISTAS EN NORMAS Y LEYES

14 CAUSALES
RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
REPARACION DEL DAO CAUSADO CUBRIENDO EL VALOR
DEL PERJUICIO
ART.52. LOCGE.- Accin u omisin culposa aunque no intencionalmente
de un servidor pblico o de tercero, autor o beneficiario de un acto
administrativo, sin tomar cautelas o precauciones para evitar resultados
perjudiciales directos o indirectos de los bienes y recursos pblicos.
SUSTENTACION
- Auditoria, examen especial
- En el curso del examen debe comunicarse a las personas
involucradas
- Las auditoras se respaldan mediante pruebas y evidencias
adecuadas y suficientes
- Debe cuantificarse y demostrarse en forma precisa el
perjuicio causado
RESPONSABILIDAD CIVIL CULPOSA
CONCEDE PLAZO DE 60 DIAS
PARA CONTESTAR O PRESENTAR
PRUEBAS. LUEGO DE ESE PLAZO LA CGE
EXPIDE LA RESOLUCIN

PAGO INDEBIDO SIN
FUNDAMENTO LEGAL O
CONTRACTUAL O SIN QUE HUBIERE
ENTREGADO EL BIEN, LA OBRA O
PRESTADO EL SERVICIO.
EL PERJUICIO
ECONOMICO SE
ESTABLECE
ART.53. LOCGE
MEDIANTE GLOSA.-
MEDIANTE RDENES DE REINTEGRO.-
RESPONSABILIDAD PENAL
ART.233 . CONSTITUCION.- Los dignatarios elegidos por votacin popular,
delegados o representantes de cuerpos colegiados, funcionarios o servidores
pblicos, estarn sujetos a las sanciones establecidas por comisin de delitos de
peculado, cohecho, concusin y enriquecimiento ilicito.
PECULADO
ART. 257. CODIGO PENAL.- Reclusin mayor ordinaria de 8 a 12 aos a
quien haya abusado de dinero publico o privado y bienes en su poder en
virtud de su cargo, sea por abuso, desfalco, malversacin, disposicin
arbitraria u otra forma. La pena ser de 12 a 16 aos con fondos destinados
a la defensa nacional
RESPONSABILIDAD PENAL
CONCUSION
ART. 264 CODIGO PENAL.- Los empleados pblicos o encargados del servicio pblico
que se hubieren hecho culpables de concusin, mandando percibir, exigiendo o
recibiendo lo que no era debido por derechos, cuotas, contribuciones, rentas o intereses,
sueldos o gratificaciones, sern reprimidos con prisin de 2 meses a 4 aos. De 2 a 6
aos con violencia o amenazas
COHECHO
ART. 283 CODIGO PENAL.- Aceptar ofertas o promesas, o recibieren dones o presentes
para ejecutar un acto de su empleo u oficio, aunque sea justo, pero no sujeto a
retribucin sern reprimidos con prisin de 6 meses a 3 aos y multa de 8 a 16 dlares, a
ms de la restitucin del duplo de lo que hubieren recibido
ENRIQUECIMIENTO ILICITO
ART 296 CODIGO PENAL.-Incremento injustificado
del patrimonio de una persona, producido con ocasin o
consecuencia del desempeo de su cargo o funcin
pblica, que no sea el resultado de sus ingresos
legalmente percibidos.
DECLARACIN JURAMENTADA
INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL
LEY ORGANICA DE LA CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
TITULO II CAPITULO 5
ART. 65. INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL DETERMINADOS POR CGE.- Cuando
por actos o informes, y, en general, por los resultados de la auditoria o de exmenes
especiales se establezcan indicios de responsabilidad penal, por los hechos del Art 257
cdigo penal, se proceder as:
1.- EL AUDITOR JEFE DE EQUIPO, Previo visto bueno del supervisor, har conocer el
informe al seor Contralor General o delegados, quienes luego de aprobar lo remitirn al
Ministerio Pblico, con la evidencia acumulada, el cual ejercitar accin penal de
conformidad al Cdigo de Procedimiento Penal.

2.- EL FISCAL.- De ser procedente resolver el inicio de la instruccin en los trminos
sealados en el Art. 217 del Cdigo Penal y solicitar al Juez las medidas cautelares
3.- COPIA DE LA SENTENCIA EJECUTORIADA, Ser remitida al rgano competente
en materia de administracin de personal para la inhabilitacin permanente del cargo y
funciones pblicas.
ART. 66.- INDICIOS DE RESPONSABILIDAD PENAL EVIDENCIADAS POR LA AUDITORIA
INTERNA.- Si los hechos fueren evidenciados por la unidad de auditoria interna, el jefe
de la misma comunicar inmediatamente a la CGE y, en lo dems, se observar el
procedimiento del Art. 65 LOCGE.