DOCENTE: EMILIA TERRONES L.

Muestra el efecto de los

cambios de efectivo y
equivalentes de efectivo en
un perodo determinado,
generado y utilizado en las
actividades de operacin,
inversin y funcionamiento
Muestra en forma discriminada
los flujos de efectivo y
equivalentes de efectivo
generados o utilizados por tipo de
actividad:

1. Operacin
2. Inversin
3. Financiamiento

1. Evaluar:

1.1 La habilidad de la entidad para generar futuros flujos de
efectivos positivos; as como la habilidad para cumplir con
sus obligaciones.
1.2 El efecto sobre la situacin financiera, de una entidad por
sus transacciones de inversin y financiamiento que
requieren efectivo y las que no requieren efectivo.
1.3 Comprender la necesidad de financiamiento externo, de
una empresa.
La informacin sobre los flujos de efectivo
proporciona a los usuarios de los EE.FF una
base para evaluar la capacidad de la entidad
para generar efectivo y equivalentes al
efectivo y las necesidades de la entidad para
utilizar esos flujos de efectivo.
1. Efectivo.- Comprende tanto el
efectivo como los depsitos
bancarios a la vista.

2. Equivalentes de Efectivo.- Son las
inversiones a corto plazo, que se
mantienen con el fin de cumplir
con compromisos de caja de corto
plazo. (Que no excedan los 90 das
desde la fecha de adquisicin).


La NIC 7 establece los requerimientos para la
presentacin y revelacin de informacin sobre
flujos de efectivo.
Una entidad prepara un estado de flujos de
efectivo, de acuerdo con los requerimientos de
esta norma, y lo presentar como parte
integrante de sus estados financieros, para
cada perodo en que sea obligatoria la
presentacin de stos.

1. Actividades de Operacin:

Actividades propias del giro
de la empresa y otras
actividades que no pueden
ser calificadas como de
inversin y financiamiento.
2. Actividades de Inversin:

Producto de adquisicin y
disposicin de activos a largo
plazo, as como de otras
inversiones no incluidas en el
efectivo y equivalentes de
efectivos
2. Actividades de Financiamiento:

Son las actividades que producen
cambios en el tamao y
composicin de capital propios y
de prstamos tomados por parte
de la entidad.
AUMENTO DE
EFECTIVO
DISMINUCIN DE
EFECTIVO
SALDO