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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD CIENCIA ADMINISTRATIVA ESCUELA CONTADURA PUBLICA

PROFESOR: ECONOMISTA BALDEON BARROS JORGE MATERIA: CONTABILIDAD BSICA CUSO: 505 PARALELO:1/24

Grupo : 4

INTEGRANTES:

ANCHUNDIA WENDY SOLS VANESSA FLORES GLORIA PACHECO ANDREA ROSERO KARLA VEAS LISSETH ESTEVES HUGO

DE ANTEMANO GRACIAS POR TU ATENCION.

Datos relevantes: El trabajo consisti en la investigacin exhaustiva de plan de cuentas de una empresa comercial que se dedique a la compra y venta de papelera y tiles, a continuacin el grupo nombra las empresas que fueron visitadas:
Juan Marcet Superpaco Guimsa Dicamcor

Pero la informacin requerida no poda ser proporcionada por las empresas antes mencionadas, por el motivo de que eso es informacin confidencial de las empresas. No nos quedo otra opcin para cumplir con el deber que elaborar un plan de cuentas con la ayuda de los mismos integrantes del grupo que es el que se encuentra en la parte de arriba.

MAYKA (Materiales para oficina y artculos escolares)


Direccin: 10 de Agosto 213 y Pichincha Ubicacin: GUAYAQUIL, GUAYAS, Ecuador Telfono: 04-2515520 PLAN DE CUENTAS FECHA 1000 ACTIVO 1100 Cajas y Bancos 1101 Caja 1102 Caja Chica 1103 Fondo Fijo 1104 Valores a depositar 1105 Valores al cobro 1106 Cheques comunes 1107 Cheques diferidos/Valores diferidos a depositar 1108 Banco Guayaquil 1109 Banco Pacfico 1110Banco Bolivariano- Caja de Ahorro 1111 Banco Internacional- Caja de Ahorro SEPTIEMBRE, 7 2009

1200 Inversiones 1201 Depsitos a plazo fijo 1202 Depsitos a plazo fijo - U$S 1300 Crditos por Ventas 1301 Deudores por Ventas 1302 Deudores por Ventas - U$S 1303 Documentos a Cobrar 1304 Cheques diferidos 1305 Deudores Morosos 1306 Deudores en gestin judicial 1307 Deudores hipotecarios 1308 Deudores prendarios 1309 Letras a cobrar 1310 Letras a cobrar - U$S 1311 Deudores Morosos 1312 Previsin para Deudores Incobrables. 1313 Documentos descontados 1400 Otros Crditos 1401 Anticipo al Personal. 1402 Deudores Varios. 1403 Adelantos por compra bienes de uso 1404 I.V.A. Crdito Fiscal 1405 Anticipos de Ganancias 1406 I.V.A. a nuestro favor 1407 Alquileres pagados por adelantado 1408 Seguros pagados por adelantado

1500 Bienes de Cambio 1501 Mercaderas 1502 Mercaderas gravadas 1503 Mercaderas exentas 1504 Mercaderas en transito 1600 Bienes de uso 1601 Terrenos 1602 Edificios 1603 Amortizaciones Acumuladas de Edificios 1604 Muebles y tiles 1605 Amortizaciones Acumuladas de Muebles y tiles 1606 Instalaciones 1607 Amortizaciones Acumuladas de Instalaciones 1608 Equipos de procesamiento de datos 1609 Amortizaciones Acumuladas de Equipos pr. datos

1700 Bienes intangibles 1701 Llave de Negocio 1702 Amortizaciones Acumuladas de Llave de Negocio 1703 Marca del Comercial 1704 Patentes 1705 Derechos intelectuales
1800 Otros activos 1801 Gastos adelantados 1802 Bienes de uso desafectados 1803 Seguros adelantados

2. PASIVO
2100 Cuentas por Pagar/Deudas comerciales 2101 Proveedores 2102 Proveedores en U$S 2103 Documentos a Pagar 2104 Anticipo de Clientes 2300 Remuneraciones y Cargas Sociales 2301 Sueldos y Jornales a Pagar 2302 Contribuciones Patrimoniales a Pagar 2303 Administracin Nacional del Seguro de Salud (A.N.S.Sal.) 2304 Sueldo Anual Complementario (S.A.C.) a pagar 2305 Indemnizaciones a Pagar 2306 Seguro obligatorio a pagar 2307 Sindicato a pagar 2400 Cargas Fiscales 2401 I.V.A. a pagar 2402 Impuesto a las Ganancias a pagar 2403 Tasas Municipales a pagar 2500 Otros Pasivos 2501 Intereses Ganados por Adelantado 2600 Provisiones. 2601 Provisin para Despidos 2602 Provisin para Accidentes y Enfermedades

3000 PATRIMONIO NETO 3100 Capital/Aporte de los propietarios 3101 Capital Suscripto/Capital social 3102 Ajuste de Capital

3200 Ganancias Reservadas 3201 Reserva Legal 3202 Reserva Facultativa/Voluntaria 3203 Reserva Estatutaria 3300 Resultados No Asignados 3301 Resultados de Ejercicios Anteriores 3302 Resultado del Ejercicio

4000 INGRESOS 4100 Ingresos Ordinarios 4101 Ventas 4102 Descuentos Obtenidos 4103 Intereses Gravados 4104 Rentas Ganadas 4200 Ingresos Extraordinarios 4201 Sobrante de Caja 4202 Sobrante de Mercaderas 4203 Recupero de Crditos Incobrables 4204 Resultado Positivo de Ventas Bienes de Uso

5000 GASTOS 5100 Gastos Ordinarios 5101 Costo de Ventas 5102 Intereses Perdidos 5103 Seguros Perdidos 5104 Sueldos y Jornales

5105 Sueldo Anual Complementario (S.A.C.) 5106 Gastos de energa, luz, telfono agua e Internet 5107 Gastos generales 5108 Contribuciones Patronales 5109 Descuentos Cedidos 5110 Alquileres Perdidos/Cedidos 5111 Impuesto a las Ganancias 5112 Ingresos Brutos (IIBB) 5113 Fletes 5200 Gastos Extraordinarios 5201 Faltante de Caja 5202 Faltante de Inventario 5203 Resultado Negativo Ventas de Bienes de Uso 5204 Indemnizaciones por Despidos 5205 Indemnizaciones por Accidentes y Enfermedades 6000 CUENTAS DE MOVIMIENTO 6101 Compras. 6102 Devoluciones de Compras. 6103 Devoluciones de Ventas

INCONSISTENCIAS:
No se especifica la divisin de las cuentas en los grupos establecidos. No hay un desglose de las cuentas del activo en los subgrupos Activo Corriente, Activo no corriente. Las cuentas de Caja y Bancos estn ubicadas como una misma cuenta de mayor. Por ende sus cuentas auxiliares se encuentran en un mismo nivel. Las Cuentas por cobrar y Documentos por cobrar no hallan escritos solamente las promesas de pago y documentos (L/C.- Pagares). Las cuentas del Pasivo tampoco se encuentran dividida en los subgrupos correspondientes. No hay un desglose de las cuentas del pasivo en los subgrupos Pasivo Corriente, Pasivo no corriente. El rubro Costo no se encuentra escrito pero tiene como denominacin Cuentas de movimiento.

VAN-GLORIA S.A (Papelera y tiles)


PLAN DE CUENTA
FECHA JUNIO, 5 2013

1. Activos 1.1Corriente 1.1.1Efectivo 1.1.1.1Caja 1.1.2Bancos 1.1.2.1Banco de Guayaquil Cta. Cte. 2034 4505 73 1000034682 1.1.2.2Banco del Pichincha Cta. Cte. 2088 3605 24 100009781 1.1.2.3Banco del Pacifico Cta. Cte. 2056 9207 81 100001960 1.1.3Mercaderas 1.1.3.1Plumas 1.1.3.2Cuadernos 1.1.3.3Carpetas 1.1.3.4Resmas de hojas 1.1.3.5Marcadores 1.1.3.6Discos 1.1.3.7Lpices 1.1.3.8Lpices de colores 1.1.3.9Cartulinas 1.1.3.10Fomix 1.1.3.11Sacapuntas 1.1.3.12Mochilas 1.1.3.14Loncheras 1.1.3.15Agendas

1.1.4Mercaderas gravadas 1.1.5Mercaderas exentas 1.1.6Mercaderas en trnsito 1.1.7Cuentas por cobrar 1.1.7.1clientes 1.1.8Clientes de dudoso cobro 1.1.9Documentos por Cobrar 1.1.9.1Documentos por Cobrar a Clientes 1.1.9.10Intereses pagados por anticipado 1.1.9.11Anticipo a proveedores 1.1.9.12Rentas pagadas por anticipado 1.1.9.13IVA Pagado 1.1.9.14Anticipo de impuestos 1.2Activo no Corriente 1.2.1Terrenos 1.2.2Edificios 1.2.3Mobiliarios y Equipo 1.2.4Equipo de Computo electrnico 1.2.5Equipos de entrega o reparto 1.2.5.1Vehculos 1.2.5.2Camiones 1.2.6Gastos de instalacin 1.2.7Papelera y tiles 1.2.8Propaganda y Publicidad 1.2.9Primas de seguros 2.Pasivos 2.1Corriente 2.1.1Cuentas por pagar 2.1.2Proveedores 2.1.3Documentos por pagar 2.1.4Documentos por pagar a proveedores

2.1.5Anticipo de clientes 2.1.6Acreedores 2.1.7Impuestos acumulados por pagar 2.1.8Intereses cobrados por anticipado 2.1.9Rentas cobradas por anticipado 2.1.10IVA Cobrado 2.2No Corriente 2.2.1Hipotecas por pagar 2.2.2Documentos por pagar 2.2.3Prestamos prendarios 2.3Otros pasivos 2.3.1Comisiones no devengadas 2.3.2Intereses no devengados 2.3.3Acreedores hipotecarios 2.3.4Ingresos por ventas no devengadas 2.3.5Arriendos pre cobrados 3. Patrimonio 3.1Capital 3.1.1Capital social 3.1.2Capital individual 3.2Reservas 3.2.1Reserva legal 3.2.2Reserva estatutaria 3.2.3Reserva especial, facultativa o voluntaria 3.3Resultados 3.4Utilidades no distribuidas 3.5Perdidas acumuladas 3.6Utilidad del Ejercicio 3.7Perdida del ejercicio

4. Ingresos 4.1Ordinarios 4.1.1Ventas 4.1.1.1Ventas Tarifa 12% 4.1.1.2Ventas Tarifa 0% 4.1.2Devoluciones en ventas 4.1.3Descuentos en ventas 4.1.4Inters ganado 4.1.5Comisiones ganadas 4.2Extraordinarios 4.2.1Sobrante de Caja 4.2.2Sobrante de Mercaderas 4.2.3Resultado Positivo de Ventas Bienes de Uso 5. Costos 5.1Compras 5.1.1Compras Tarifa 12% 5.1.2Compras Tarifa 0% 5.2Devoluciones en compras 5.3Descuentos en compras 5.4Transporte en compras 6. Gastos 6.1 Ordinarios 6.1.1Sueldos y salarios 6.1.2Comisiones 6.1.3Viticos 6.1.4Gastos aporte al IESS 6.1.5Gastos por seguros 6.1.6Gastos por transporte en ventas 6.1.7Gastos varios 6.1.8Gastos financieros 6.1.9Intereses pagados 6.1.10Comisiones pagadas

6.1.11Seguros Perdidos 6.1.12Sueldos y Jornales 6.1.13Gastos de energa, luz, telfono agua e Internet 6.1.14Descuentos Cedidos 6.1.15Alquileres Perdidos/Cedidos 6.1.16Fletes 6.2Extraordinarios 6.2.1Faltante de Caja 6.2.2Faltante de Inventario 6.2.3Resultado Negativo Ventas de Bienes de Uso 6.2.4Indemnizaciones por Despidos 6.2.5Indemnizaciones por Accidentes y Enfermedades 6.2.6Mantenimiento de oficinas