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INTEGRANTES: MAGNOLIA VALLE JOSE CASARINO CLAUDIA ZEGARRA DIEGO JUSTO GIAN MARCO SHERON ANGIE TINTAYA MADYZON YUPANQUI PILAR MANDAMIENTO
Son aquellos que fundamentalmente lesionan Derechos individuales y sociales de los Ciudadanos
El no pago de los tributos por doble facturacin afecta el derecho individual de cada contribuyente.
Defraudacin Tributaria
Evasin Tributaria
CAUCIN
Los delitos se llevan a cabo mediante fraude, es decir, mediante engao, ardid o astucia
Oculta total o Es toda eliminacin o disminucin de un parcialmente bienes, monto tributario producido dentro del mbito ingresos, rentas a de un pas por parte de quienes estn consignar pasivos falsos jurdicamente obligados a abonarlo y que logran para anular o reducir el tal resultado mediante conductas violatorias de disposiciones legales tributo a pagar.
la determinacin del monto de la caucin debe establecerse en base a la naturaleza del delito.
el monto de la caucin debe estar directamente relacionado con el beneficio obtenido indebidamente por el sujeto activo del delito
CAUSAS
CONSECUENCIAS
El aumento de las tasas de impuestos. Emisin de normas tributarias complicadas y complejas. La falta de conciencia tributaria
Influye en la generacin de un dficit fiscal que origina nuevos tributos El Estado no utilizara recursos para brindar los servicios bsicos a la poblacin El aumento de tasas de los tributos ya existentes afectan a los que cumplen con sus obligaciones. Prstamos externos hay que pagar intereses, lo que significa mayores gastos para el Estado Perjudica el desarrollo econmico del pas, no permitiendo que el Estado pueda redistribuir los ingresos a partir de la tributacin.
A veces, la Fiscala considera la prueba insuficiente para iniciar un caso, otras veces se inician los procesos, pero demoran ms de cinco aos y la sentencia apenas llega al ao, es decir, no hay crcel efectiva. Adems, se les impone una multa que nunca tienen cmo pagar. Normalmente a quien castigan es a la persona que fue utilizada y no a las personas que conforman las mafias organizadas
La inestabilidad tributaria originada por las modificaciones constantes de las normas El establecimiento de exoneraciones para algunos sectores econmicos o zonas geogrfica que son utilizadas de manera incorrecta. La existencia de un desequilibrio entre la carga tributaria y la capacidad econmica de los contribuyentes.
A R T I C U L O 2
a) Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos rentas, o consignar pasivos total o parcialmente falsos para anular o reducir el tributo a pagar.
b) No entregar al acreedor tributario el monto de las retenciones o percepciones de tributos que se hubieren efectuado, dentro del plazo que para hacerlo fijen las leyes y reglamentos pertinentes . 8aos < 12 aos y 730 a 1460 das-multa a) exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crdito fiscal, compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de los mismos. b) Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de verificacin y/o fiscalizacin."
A R T I C U L O 4
1. El RGANO ADMINISTRADOR del Tributo cuando, en el curso de sus actuaciones administrativas, considere que existen indicios de la comisin de un Delito Tributario, inmediatamente lo COMUNICAR AL MINISTERIO PBLICO, sin perjuicio de continuar con el procedimiento que corresponda. 2. EL FISCAL, recibida la comunicacin, en coordinacin con el rgano Administrador del Tributo, dispondr lo conveniente. En todo caso, podr ordenar la ejecucin de determinadas diligencias a la Administracin o realizarlas por s mismo. En cualquier momento, Podr Ordenar al rgano Administrador del Tributo le remita las actuaciones en el estado en que se encuentran y realizar por s mismo o por la Polica las dems INVESTIGACIONES A QUE HUBIERE LUGAR.
1. El Ministerio Pblico, en los casos de delito tributario, dispondr la formalizacin de la Investigacin Preparatoria previo INFORME motivado del rgano Administrador del Tributo. 2. Las Diligencias Preliminares y, cuando lo considere necesario el Juez o el Fiscal en su caso, los dems actos de la Instruccin o Investigacin Preparatoria, deben contar con la PARTICIPACIN ESPECIALIZADA DEL RGANO Administrador del Tributo.
Artculo 9.- La Autoridad Policial, el Ministerio Pblico o el Poder Judicial cuando presuma la comisin del delito tributario, informarn al rgano Administrador del Tributo que corresponda, debiendo Remitir Los Antecedentes Respectivos a fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en los Artculos 7 y 8 del presente Decreto Legislativo.
Articulo 2
En los casos de delito de defraudacin tributaria, el Juez deber imponer al autor la prestacin de una caucin
(MANDATO DE COMPARECENCIA)
> (30%) del monto de la deuda tributaria actualizada > al monto efectivamente dejado de pagar > (50%) del monto de la deuda tributaria actualizada
Cierre temporal o clausura definitiva del establecimiento, oficina o local en donde desarrolle sus actividades.
Si en la ejecucin del delito tributario se hubiera utilizado la organizacin de una persona jurdica o negocio unipersonal, con conocimiento de sus titulares.
La existencia de una norma penal especial origina un mayor conocimiento y difusin de la materia que se as como un mayor efecto preventivo en la Enlegisla, esta modalidad, elimina el ocultamiento de frutos sociedad.por considerar que los mismos se o productos
Decreto Legislativo articulo 1 contiene el tipo encuentran contenidos dentro al del trmino con respecto base del delito de defraudacin tributaria. "ingresos", que seala la citada modalidad.
articulo 268 del cdigo penal (tipo Dicha modalidad podra estimarse consumada de base): acuerdo a su propia redaccin cuando se anule o
reduzca la materia imponible, sin necesidad de respecto al verificar el impago del tributo. Deben ser establecidas por el legislador y las
modalidades ste Requierecdigo que exista un tributo impago principales y constitutivos del tipo base. penal para su configuracin, mientras que en aqul derogadas (modalidades) basta con la existencia de graves irregularidades de carcter contable ligadas a la tributacin modalidades Los ingresos y egresos es un bien jurdico incorporadas aelun dinmico que esta presente desde momento Tipo Autnomo autonomo en que se realizantipo hechos gravados (Delito Contable) Tipo Autnomo (Figuras Agravadas) Tipo atenuado
Supone La Indebida Obtencin De Beneficios fiscales que, en algunos casos, no implica un impago de los tributos.
Su carcter econmico es imprescindible sealar diferencias en las consecuencias jurdico penales (pena)
Mediante el decreto legislativo N 814 se han sustituido diversos artculos Ley marco de comprobantes de pago(decreto ley N25632)
5 artculos independientes establece las penas de acuerdo a la intensidad del dao al bien jurdico
Art. 5: El incumplimiento de las obligaciones ser sancionado con lo establecido en el Cdigo Tributario
Art.2: Comprobante de pago: Doc. que acredita transferencia de bienes y/o servicios
Artculo 1: 5< 8 aos Artculo 2: 5< 8 aos Artculo 3: 2< 5 aos Artculo 4: 8< 12 aos Artculo 5: 2 < 5 aos
*en la penalidad se aplica el principio jurdico, que solo se puede sancionar una vez por el mismo hecho.
Artculo 5-C.- Ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de 5 (cinco) ni mayor de 8 (ocho) aos y con 365 (trescientos sesenta y cinco) a 730 (setecientos treinta) dasmulta, el que confeccione, obtenga, venda o facilite, a cualquier ttulo, Comprobantes de Pago, Guas de Remisin, Notas de Crdito o Notas de Dbito, con el objeto de cometer o posibilitar la comisin de delitos tipificados en la Ley Penal Tributaria.
Aqu lo que el legislador trata de considerar como conducta delictiva es la venta de facturas, muchas de ellas falsificadas, las cuales son ofertadas inclusive por internet. Prueba de ello puede ser la noticia aparecida en el Diario Gestin que fue transcrita en la edicin del Diario El Comercio con fecha 26 de julio de 2010.
Fuentes de la Sunat consultadas por el diario Gestin sealan que a pesar de ser un delito, ya que permite, a quien compra las facturas, pagar menos impuesto, al poder utilizar un mayor monto de crdito fiscal gracias a facturas de compras o servicio nunca adquiridos, la tentativa no est sancionada penalmente.
Anteriormente en nuestro pas, los delitos tributarios se encontraban regulados en el Cdigo Penal, sin embargo el legislador decidi regular dichos delitos en una ley especial con a finalidad de lograr una mayor difusin y conocimiento de dichos delitos con el objetivo de generar una mayor conciencia tributaria.
Los Delitos Tributarios perjudica a la economa del pas, siendo que los tributos tienen como fin obtener los ingresos necesarios para el sostenimiento del gasto pblico
Las penas por delitos tributarios se aplican al cobro de la deuda tributaria y la aplicacin de las sanciones administrativas.
El Delito de Defraudacin Tributaria tienen como finalidad no pagar al Estado los tributos valindose de cualquier artificio, engao, astucia, ardid u otra forma fraudulenta.