Ejercicio numero 1 complete la tabla con el saldo normal de las siguientes cuentas, indicando por donde aumentan y disminuyen.

. Cuenta Saldo Normal Aumentan Activo Deudor Debe Valuacin de Real Acreedor Haber activos Real Pasivo Acreedor Haber Real Patrimonio Acreedor Haber Ingresos Nominal Acreedor Haber operacionales Nominal Costos Deudor Debe Nominal Gastos Deudor Debe Orden Deudora Deudor Debe Acreedora per Acreedor Haber Orden contra Muestre el movimiento de las cuentas T los siguientes casos Tipo Real Disminuyen Haber Debe Debe Debe Debe Haber Haber Haber Debe

2 Se constituyo una empresa con los siguientes aportes: Bs. 1.500.000 en efectivo, Bs. 2.900.000 en mercancas y Bs. 1.800.000 en mobiliario y equipos 2.1 Se adquiri mercanca a crdito por Bs. 500.000 2.2 Se cancelo el alquiler de un mes por Bs. 150.000 de un galpn para almacenar el inventario de mercancas 2.3 Se adquiri una computadora por un costo de Bs.850.000, por la cual se dio el 40% de inicial y por el resto se recibi un crdito 2.4 Se cancelo monto de crdito pendiente por pagar por la compra de la computadora. Ejercicio numero 2 Inversiones 312 C.A. realizo las siguientes operaciones durante el mes de diciembre del ao 2002 Se compraron muebles para la oficina con un costo de Bs. 1.200.000 de ese total, Bs. 400.000 se pagaron en efectivo, y el resto a crdito mediante la firma de un documento. Se actualizo el equipo de computo por lo que se compro de contado un disco duro que costo Bs. 1.500.000 Se vendi una mercanca en efectivo por Bs.45.000.000 Se pagaron de contado Bs. 500.000 por concepto de 1

Diciembre 2

Diciembre 7 Diciembre 13 Diciembre 17

Diciembre 22 Diciembre 31

seguro contra robo que cubre todo el ao 2001 Se compro una mercanca por Bs. 20.000.000, pagndose 25% de contado y por el resto se firmo una letra de cambio Se acepto un nuevo socio, quien aporto Bs. 20.000.000 en efectivo

Nota: es importante destacar que nuestra empresa contaba para el 30 de noviembre con los siguientes saldos: Efectivo Terreno Mobiliario y equipos Edificio Documentos por pagar Prstamo bancar. P/p Capital social 35.000.000 60.000.000 70.000.000 100.000.000 80.000.000 98.000.000 87.000.000

Elaborar los asientos al libro diario. Realizar los correspondientes pases al mayor, tomando en cuenta los saldos al 30 de noviembre. Realizar un balance de comprobacin al 31 de diciembre del 2000 Ejercicio numero 3 Durante el ao 2000, la compaa inversiones 312 C.A ha decidido trabajar sus cifras en dlares. Al 31 de octubre del mismo ao, los nicos saldos que nos fueron revelados, los cuales cumplen con la ecuacin patrimonial, son: Caja .........................$5.000 Banco.......................$10.000 Cuentas por pagar.... $ 500 Capital social...........$14.500 Durante el mes de noviembre del 2.000 realizo las siguientes operaciones: 01/11 05/11 10/11 13/11 17/11 19/11 22/11 26/11 29/11 Compra de papeleria a credito por$ 200, la cual se utilizara el resto del ao Para conseguir un plazo mas extenso firmamos con nuestros proveedores un documento por $ 125 Compramos una camioneta para repartir mercancia por $ 1.196, la cual se pago, la mitad con un cheque y el resto se quedo a deber. Se cobro al contado la renta de uno de nuestros edificios por $ 38.900. Dicha renta cubre los proximos cuatro meses Se compro mercancia que se pago con un cheque por $ 4.567 Se pago a un socio que se retira de la empresa con un cheque por $4567 Se pagaron gastos de instalacion de las oficinas con un cheque por $ 8.900 Se cobro al contado un seguro contra incendio por $ 787 Se firmo un documento por pagar a tres meses por $ 17.800, que ampara los gastos para el buen 2

30/11

funcionamiento e instalacion del local donde se encuentran las oficinas. Se realizo un deposito de $ 10.000 en el banco, por parte de nuestra empresa, para cubrir sobregiro bancario

Se requiere: Asientos de diario Pases al mayor Balance de comprobacin al 30 de noviembre de 2000 Ejercicio numero 4 Inversiones 312 C.A presento al 30/04/X1 los siguientes saldos: Caja Banco Mercancas Capital social 450.000 2.780.000 6.480.000 7.000.000 Mobiliario Equipos Cuentas por pagar 50.000 250.000 3.010.000

Las operaciones del mes de mayo fueron las siguientes: (May. 02) Se cancelaron parcialmente las cuentas por pagar por Bs. 1.120.000 este monto incluye el IVA (May 10) Se compro vehculo para la empresa con aceptacin de giros por un costo de Bs. 950.000. (May 15) Se vendieron mercancas en el mes por el monto de Bs. 1.560.000. (El precio de venta no incluye el IVA) (May 20 ) Se compraron telas para la elaboracin de franelas por un costo de Bs. 450.000 (May 25) Los gastos del mes, que se pagaron en efectivo fueron: Electricidad............................Bs.19.000 Agua.......................................Bs. 8.000 Impuestos municipales...........Bs. 15.000 Varios.....................................Bs. 25.000 (May 31) Se decreto y pago la nomina del mes por Bs. 500.000, as como las contribuciones que obliga la ley, tanto a empleados como al patrono. Se considera el porcentaje de SSO para el patrono del 8% Nota: En estos montos de gastos no tienen incluido el IVA, para aquellos que deben llevarlo El inventario al 31 de mayo: Bs. 6.000.000 Se requiere: Formular los registros contables correspondientes al mes de mayo, en el diario general Transferir los registros de diario a mayores de cuentas T Realizar el balance de sumas al 37/05/X1 Realizar los asientos de cierre, tanto para el IVA, como para las cuentas nominales al 31/05/X1 Ejercicio numero 5 3

Despus de jugar ftbol profesionalmente por varios aos, Jorge Fernndez haba ahorrado suficiente dinero, para iniciar un negocio, que habra de llamar Auto Nano. Las transacciones durante el mes de marzo mientras el nuevo negocio era organizado se enumeran a continuacin: Marzo 1: Jorge Fernndez invirti Bs. 140.000 en efectivo en el negocio, efectundose un deposito en una cuenta bancaria a nombre de la nueva compaa Marzo 2: La nueva compaa compro un terreno y un edificio a un costo de Bs. 120.000, de los cuales 72.000 corresponda al terreno y 48.000 al edificio. La transaccin comprenda un pago en efectivo de Bs. 48.090 en efectivo. Y la emisin de un efecto por pagar por el saldo. El documento vence a 5 aos Marzo 4: Se compraron 20 autos nuevos a la flota Macarna, cada uno por 8.600 Bs. Y se pagaron 45.800 en efectivo y el resto se quedo a deber Marzo 7: Se vendi un auto al costo al Sr. Julio Flores, quien pago 2.748 Bs. En efectivo y acord pagar el saldo en un termino de 60 das Marzo 8: Uno de los autos comprados resulto defectuoso y fue devuelto. El monto fue acreditado a nuestro efectivo Marzo 20: Se compro un equipo de oficina a crdito a un costo de Bs.4.000 con vencimiento a 30 das Se requiere: Asientos al libro diario compuestos para registrar las operaciones anteriores Pases al libro mayor Balance de comprobacin al 20 de marzo Asientos de cierre tanto para el IVA como para las cuentas nominales. Estados de ganancias y perdidas al 20 de marzo. Notas: Para todas las cantidades en efectivo se manejara solo la cuenta Banco Dado que se trata del inicio de un nuevo negocio el inventario inicial es de Bs. 0 mientras que el final es de Bs. 160.000 Ejercicio numero 6 Durante el mes de julio la empresa innovaciones 312 C.A. efectu diversas operaciones relacionadas con las cuentas de resultados, las cuales se indican a continuacin: 01/07/X1 Se pago interese por prestamos, el monto cancelado fue de Bs. 200.000 (Esta operacin no es pechada por el IVA 02/07/X1 Se vendi mercanca por un costo de Bs. 2.350.000. El costo de la misma a crdito fue de Bs. 500.000, y el resto en efectivo 05/07X1 Se cobraron Bs. 150.000 a un cliente por concepto de alquiler de un vehculo que solicito (no incluye IVA) 08/07X1 Se cancelo consumo de luz elctrica por un costo de Bs.85.000 14/07/X1 Se decretaron y pagaron sueldos de personal correspondiente a

a la primera quincena del mes por Bs.475.000. De igual forma se pagaron las retenciones que la ley obliga, tanto para el patro no como para el empleado (% aporte patronal del 10%) 15/07/X1 Se vendi mercanca a crdito por un costo de Bs. 120.000 16/07/X1 El cliente Franelas Aragua, cancelo el saldo de una factura con concepto de venta a crdito realizada en el mes de junio, por Bs. 50.000. Se cancelo al cobrador, por concepto de comisiones el 5% del monto recibido 25/07X1 Se cobraron intereses por Bs. 125.000 de una colocacin en la cuenta de fondo de activos lquidos 28/07/X1 Se compro mercanca por el costo de Bs. 1.000.000 El valor de los inventarios al 01/07 y al 30/07 era de Bs. 5.000.000 y Bs. 4.750.000 respectivamente Se requiere: Registrar las operaciones anteriormente descritas en los libros diario y mayor Elaborar el balance de comprobacin al 30/07/X1 Realizar los asientos de cierre, tanto para el IVA como para las cuentas de resultados Elaborar un estado de resultados al 30/07/X1 con sus respectivos porcentajes. (costo de venta, utilidad bruta en ventas, utilidad operacional y utilidad neta del periodo).

Ejercicio numero 7 A continuacin se indican unos saldos (en miles de Bs.) tomados de los libros de Empresa Inversiones UCAB, S.A. con fecha 31/12/2001 Caja 12.000 Banco 370.000 Inventario Productos Terminados ? Inventarios de Materia Prima 200.000 Seguro Prepagado 14.000 Efectos Por Cobrar 184.000 Terreno (Inversin) 560.000 Edificio Fabrica 1.600.000 Equipo de Reparto 180.000 5

Depreciacin Acumulada equipo de Reparto 50.000 Muebles y Enseres 130.000 Depreciacin Acumulada Muebles y enseres 40.000 Terreno del edificio de Fabrica 400.000 Maquinaria 680.000 Edificio (inversin) 1.060.000 Equipo de Oficina 160.000 Depreciacin Acumulada equipo de Oficina 60.000 Patentes 60.000 Fondo de Comercio 200.000 Deposito Pagado Luz Elctrica 20.000 Gasto de Constitucin Diferidos 40.000 Mejoras canceladas a inmueble Arrendado 80.000 Inversiones a Largo Plazo 30.000 Efectos por cobrar a Largo Plazo 200.000 Cuentas por Cobrar Diversas 80.000 Efectos por pagar ? Hipoteca por pagar a 20 aos 990.500 Gastos varios por pagar 10.000 Cuentas por pagar 870.000 Impuesto por pagar 80.000 Seguro social por pagar 24.000 Apartados para prestaciones sociales 100.000 Alquiler cobrado por anticipado 60.000 U.N.D. 380.000 Reserva Legal 200.000

Reserva Estatutaria 100.000 Capital social ? (3.130 acciones comunes de Valor = 1.000 c/u) Banco Cuenta giros al cobro 50.000 Giros al cobro en banco 50.000 Utilidades de empleados no reclamadas 60.000 Se sabe que esta compaa no anda nada bien. Al hacer las respectivas averiguaciones nos encontramos con: El Coeficiente de Capital de Trabajo es de: 0.836522322 El Coeficiente de la Prueba del Acido es de 0.433702584 Se requiere Preparar un balance general Clasificado al 31/12/2001 Hallar los saldos de las respectivas interrogaciones que se presentan

Ejercicio numero 9 A continuacin se indican los saldos tomados de los libros de la empresa Inversiones UCAB S.A. al 30/1198. Caja 10.000 Banco 150.000 Inventario ? Cuentas por cobrar 15.000 Efectos por cobrar 25.000 Terreno (inversin) 4.000.000 Edificio Fabrica 15.000.000 Muebles y enseres 500.000 Edificio (inversin) 10.000.000 Terreno 2.000.000 Seguro prepagado 50.000 Giros al cobro en banco 30.000

Banco cuenta giros al cobro 30.000 Efectos por pagar ? Hipoteca por pagar 10 aos 17.000.000 Gastos por pagar 65.000 Seguro Social por pagar 60.000 Alquiler cobrado por anticipado 150.000 Capital Social 14.515.000 Se sabe que el Coeficiente de Capital de trabajo es 1,598958 y que el Coeficiente de prueba cida es 1,041667 Durante el mes de diciembre se efectuaron las siguientes transacciones: Se vendi mercanca por un costo de Bs. 13.000.000. Los clientas depositaron a travez de cheque numero 85589 Compro tela para franelas por un costo de Bs. 5.000.000, pagando con cheque numero 45898 Pago con cheque numero 52669, gastos por los siguientes costos en Bs. a saber: Luz 15.000 Agua 2.000 Telfono 50.000 Se requiere: Hallar las incgnitas al 30/11/98 Elaborar el balance general clasificado al 30/11/98 Realizar los asientos contables de transacciones del mes de diciembre Realizar los pases al mayor de las operaciones del mes de diciembre Elaborar el balance de comprobacin al 31/12/98 Ejercicio numero 8 Despus de varios aos trabajando como Chef en Prism, un restaurante de 5 estrellas, Cindy Black ahorro lo suficiente para abrir su propio restaurante Gourmet, el cual ser conocido como Onix. Durante el mes de julio, mientras organizaba su negocio, black preparo los siguientes para registrar las transacciones del primer mes, los cuales aun no han sido trasladados al libro mayor y los mismos presentan las omisiones de impuesto al valor agregado y algunos errores contables. ONIX Libro Diario General (miles de Bs.) Fecha Cuenta Debe Haber 8

Julio 1 Julio 3

Julio 5 Julio 9 Julio 15 Julio 20 Julio 25 Julio 30

Efectivo Capital Social Terreno Edificio Efectivo Efectos por pagar Efectivo Ventas Compras Cuentas por pagar Gasto de ventas Efectivo Cuentas por pagar Compras Cuentas por pagar Efectivo Gastos de admn. Efectivo

50.000 50.000 60.000 43.400 25.000 78.400 200.000 200.000 180.000 180.00 1.400 1.400 725 725 630 630 4.000 4.000

Se requiere: Realizar correctamente los asientos de diario de manera que se demuestren todos los requisitos exigidos por el cdigo de comercio venezolano, tomando en cuenta que la compaa contabilizara el IVA como crdito y dbito fiscal segn el caso, y cualquier pago posterior debe incluir el IVA correspondiente al valor nominal que se este cancelando. Realizar los respectivos pases al mayor. Realizar el balance de comprobacin a fin de mes. Realizar los asientos de cierre correspondientes. Realizar el estado de ganancias y perdidas a fin de mes. Nota: El inventario inicial es de Bs. 0 El inventario final es de Bs. 150.000 Universidad Catlica Andres Bello Escuela de Administracin y Contadura Ctedra: Contabilidad Bsica I Profesora: Mara Soledad Calvo Compendio de Practicas de Contabilidad I