El Estado de Situacin Financiera es un resumen o sntesis de la realidad contable de una empresa qu de los negocios en un momento determinado.

Es un estado financiero que presenta a una fecha determinada, las fuentes de las cuales se ha obtenid que se usan en las operaciones de una empresa (Pasivo y Patrimonio neto), as como los bienes y derechos en que estn invertidos dichos fondos (Activo).

Ofrece una informacin de gran utilidad analtica como es mostrar entre otras relaciones la liquidez, la solvencia y la capacidad de endeudamiento de la empresa; presenta la situacin financiera del nego ya que muestra por un lado sus activos, y por el otro su pasivo, y obligaciones con los accionistas y la entre stos nos muestra si sus bienes y derechos son Menores o mayores que sus deudas y obligaciones, y da como resultado si el negocio es sano financi

Es importante porque muestra en unidades monetarias la situacin financiera de una empresa o entid en una fecha determinada, adems, tiene el propsito de mostrar la naturaleza de los recursos econ empresa, as como los derechos de los acreedores y de la participacin de los dueos. Es decir:

Muestra el importe total de los bienes y derechos con que cuenta el negocio, as como el import deudas y obligaciones que tiene el negocio con terceros y con los socios o accionistas a una fecha d

Muestra si sus bienes y derechos son menores o mayores que sus deudas y obligaciones, y da c si el negocio es sano financieramente o no. . Informa de la situacin patrimonial de la empresa para una fecha determinada

. Muestra una situacin resumida y clasificada del patrimonio activo, pasivo y el capital neto de la el momento al cual hace referencia

. Ofrece una informacin de gran utilidad analtica como mostrar entre otras relaciones la liquidez y la capacidad de endeudamiento

Situacin Financiera Presenta la situacin financiera de un negocio, porque muestra clara y detalladamente el valor de cada de las propiedades y obligaciones, as como el importe del capital

Entonces se entiende por situacin financiera de una empresa, a la relacin que haya entre los bienes que forman su activo y las deudas y obligaciones que forman su Pasivo. Ejemplo: Supongamos el caso de 2 negocios que tienen los siguientes datos de su Activo y Pasivo: Empresa Comercial N 1 Activo.................S/. 10,000. Pasivo.................S/. 2,000. Empresa Comercial N 2 Activo................S/. 10,000. Pasivo................S/. 9,000.

Capital.................S/. 8,000.

Capital................S/. 1,000.

En la Empresa Comercial N 1 la situacin financiera es mucho ms favorable que en la segunda (Emp ya que en la primera el activo garantiza ampliamente el importe del Pasivo, o sea que con el Activo se fcilmente el pasivo. En cambio en la segunda si se tendra que realizar el Activo, que a veces se hace costo, para poder liquidar el Pasivo, quizs no alcanzara totalmente

La situacin financiera de un negocio es de inters conocerla, no slo para el propietario, sino tambi y principalmente el Estado necesitan conocerla por las siguientes razones:

El propietario, tiene inters en conocer la situacin financiera de sus negocios para saber si los valore que ha invertido han sido bien administrados y si han producido utilidades satisfactorias.

El Estado; le interesa conocer la situacin financiera del negocio, para poder determinar el importe qu alcanzar los impuestos respectivos

Los acreedores, Banqueros, Proveedores, etc. les interesa conocer la situacin financiera del negocio necesita datos precisos para poder conceder crditos.

Partes del Balance General 1.Encabezado: Razon Social Nombre del EEFF Periodo Unidad Monetaria

2.-

Cuerpo o contenido: Activo: corriente y no corriente Pasivo: corriente y no corriente Patrimonio Activo = Pasivo + Patrimonio

3.-

Firmas:

Responsable de su elaboracin Representante de la Empresa

Formas de presentacin 1.en forma de cuenta Activo xxxxx Pasivo Patrimonio xxxxx

2.-

en forma de reporte

Activo Pasivo Patrimonio

xxxx xxxx

Criterio para ordenar las cuentas de Activo Por el grado de liquidez

Criterio para ordenar las cuentas de Pasivo Por el grado de exigibilidad

Estructura

Formatos emitidos por la EX - CONASEV

SMV

ontable de una empresa que permite conocer la situacin general

de las cuales se ha obtenido los fondos , as como los bienes

as relaciones la liquidez, uacin financiera del negocio, nes con los accionistas y la diferencia aritmtica

el negocio es sano financieramente o no.

ra de una empresa o entidad econmica eza de los recursos econmicos de la os dueos.

egocio, as como el importe total de las accionistas a una fecha determinada

udas y obligaciones, y da como resultado

asivo y el capital neto de la empresa para

otras relaciones la liquidez, la solvencia

ladamente el valor de cada una

que haya entre los bienes y derechos

s de su Activo y Pasivo:

le que en la segunda (Empresa Comercial N 2), o sea que con el Activo se puede liquidar Activo, que a veces se hace a menos del

el propietario, sino tambin otras personas

os para saber si los valores satisfactorias.

r determinar el importe que deben

in financiera del negocio, ya que

Activos Corrientes

Est representado por el efectivo y equivalentes de efectivo, inversiones financieras, derecho recuperar, activos realizables, activos biolgicos, activos no corrientes mantenidos para la v gastos contratados por anticipado y otros activos, que se mantienen para fines comercializacin (negociacin), consumo o servicios por recibir, se espera que su realizaci producir dentro de los doce meses despus de la fecha del balance general o en el curso no del ciclo de operaciones de la empresa.

Aquellos activos cuya realizacin o el ciclo de operaciones exceda de un ao, deben consign correspondiente aclaracin y estimar el monto no realizable dentro de este perodo y excluirl activo corriente.
Activos no Corrientes

Est representado por inversiones financieras, derechos por recuperar, activos realizables, ac biolgicos, inversiones inmobiliarias, inmuebles, maquinaria y equipo, activos intangibles y activos, cuya realizacin, comercializacin (negociacin) o consumo exceda al plazo establ como corriente.

Pasivos Corrientes

Est representado por todas las partidas que representan obligaciones de la empresa cuyo pa negociacin se espera liquidar dentro de los doce meses posteriores a la fecha del balance gen as como las obligaciones en que la empresa no tenga el derecho incondicional para aplaz cancelacin del pasivo durante, al menos, los doce meses siguientes a la fecha del balance gen

Pasivos no Corrientes Esta representado por todas aquellas obligaciones cuyos vencimientos exceden al establecido como corriente.

Un pasivo a largo plazo que deba liquidarse dentro de los doce meses siguientes a la fech balance ser clasificado como corriente aun si su plazo original fuera por un periodo supe doce meses y exista un acuerdo de refinanciacin a largo plazo que se haya concluido des del cierre del perodo y antes de la emisin de los estados financieros. Sin embargo, el pasiv clasificar como no corriente si el acreedor hubiese acordado, en la fecha del balance gen conceder un perodo de gracia, durante el cual no pueda exigir el reembolso inmediato, finalice al menos doce meses despus de la fecha del balance general.

Patrimonio Neto

El patrimonio neto es el valor residual de los activos de la empresa, despus de deducir todos pasivos.

Patrimonio Neto

El patrimonio neto es el valor residual de los activos de la empresa, despus de deducir todos pasivos.

nversiones financieras, derechos por corrientes mantenidos para la venta, e se mantienen para fines de bir, se espera que su realizacin se alance general o en el curso normal

ceda de un ao, deben consignar la entro de este perodo y excluirlo del

ecuperar, activos realizables, activos equipo, activos intangibles y otros nsumo exceda al plazo establecido

gaciones de la empresa cuyo pago o riores a la fecha del balance general, erecho incondicional para aplazar la entes a la fecha del balance general.

s vencimientos exceden al plazo

oce meses siguientes a la fecha del nal fuera por un periodo superior a azo que se haya concluido despus ancieros. Sin embargo, el pasivo se o, en la fecha del balance general, exigir el reembolso inmediato, que general.

presa, despus de deducir todos sus

presa, despus de deducir todos sus

ELABORAR EL BALANCE GENERAL DE COMERCIAL ALFA SAC CON LOS SGTES DATOS

SALDO EN CAJA DINERO EN BANCOS PROVEEDORES CUENTAS A COBRAR A CLIENTES MAQUINARIAS Y EQUIPO INVENTARIO ACREEDORES DIVERSOS relacionados IMPUESTOS POR PAGAR OBLIGACIONES BANCARIAS A CORTO PLAZO TERRENOS EDIFICIOS OBLIGACIONES BANCARIAS A LARGO PLAZO OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZO EQUIPO DE TRANSPORTE OTROS PASIVOS A CORTO PLAZO CAPITAL SOCIAL UTILIDADES DE EJERCICIOS ANTERIORES UTILIDAD ANTES DE PART E IMP

1,000.00 2,126.00 1,239.00 34,430.00 21,620.00 14,160.00 970.00 850.00 1,890.00 2,426.00 12,188.00 24,370.00 5,960.00 2,729.00 400.00 30,000.00 12,600.00 12,400.00

COMERCIAL ALFA SAC ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 01 ENERO AL 31 DE DIC 2011 NUEVOS SOLES

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE EEE C X COBRAR COMERCIALES - NETO EXISTENCIAS - NETO

3,126.00 34,430.00 14,160.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE IME - NETO

51,716.00 38,963.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

38,963.00

TOTAL ACTIVO

90,679.00

UTILIDAD ANTES PEI PART TRAB. I RENTA RESERVA LEGAL UTILIDAD NETA

10% 30% 10%

L ALFA SAC ACION FINANCIERA 31 DE DIC 2011 OS SOLES

PASIVO PASIVO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS CTAS X PAGAR COMERCIALES OTRAS C X P - RELACIONADAS OTRS CTAS X PAGAR IR Y PART X PAGAR TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE OBLIGACIONES FINANCIERAS OTRAS C X PAGAR TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO PATRIMONIO CAPITAL RESERVA LEGAL RESULTADOS ACUMULADOS RESULTADO DEL EJERCICIO TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,890.00 1,239.00 970.00 1,250.00 4,588.00 9,937.00

24,370.00 5,960.00 30,330.00 40,267.00

30,000.00 781.20 12,600.00 7,030.80 50,412.00 90,679.00

12,400.00 1,240.00 11,160.00 3,348.00 7,812.00 781.20 7,030.80

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

CARRERA CICLO APELLIDOS Y NOMBRES Determinar el resultado de INVEST PER

SAC , tomando en cuenta lo

ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE Y NO CORRIENTE

PATRIMONIO

GASTOS

10 12 13 16 20 26 28 29 30 33 34 38 39 40 41 42 43 45 45 46 50 58 59 601 604 611 614 62 63 64 65 66

COSTO INGRESOS

67 68 69 70 74 75 77 79 94 95 97

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE

PRACTICA DE CONTABILIDAD II CARRERA CICLO APELLIDOS Y NOMBRES Determinar el resultado de INVEST PER SAC , tomando en cuenta los sgtes. Saldos

NOMBRE DE LA CUENTA EEE Facturas por cobrar a clientes Facturas por cobrar - Relacionadas Ctas x Cobrar Diversas Mercaderas en el almacn Envases y embalajes Unidades por Recibir Prov. Para desvalorizacin de Existencias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento LP Muebles y equipos Concesiones, licencias y otros derechos Bienes de arte y cultura Depreciacin Acumulada Tributos por Pagar Remuneraciones por Pagar Facturas por pagar a Proveedores Facturas por pagar - Relacionadas Prstamo del Banco de Crdito Prstamo del Interbanc x 4 aos Pasivos por compra de activo inmovilizado LP Capital Social Reserva Legal Prdidas Acumuladas Compras - Mercaderas Compra - Envases y Embalajes Variacin de Existencias - Mercaderas Variacin de Existencias - Envases y Embalajes Gastos de Personal Gastos x Servicios Prestados por Terceros Gastos x Tributos Otros Gastos de Gestin Prdida x Medicin de Activos no Financieros

Gastos Financieras
Valuacin y Deterioro de Activos y Provisiones

Costo de Ventas Ventas Desctos. Rebaj. Y Bonif. Concedidos Otros Ingresos de Gestin Ingresos Financieros Cargas Imputables a Cta de Costos Gastos de Administracin Gastos de Ventas Gastos Financieros ELABORAR: Los Estados Financieros Bsicos

DOCENTE: CPC Rossana Cancino Olivera FECHA

uenta los sgtes. Saldos SALDOS 30,460.00 50,020.00 13,600.00 12,790.00 71,740.00 18,970.00 20,850.00 10,830.00 8,650.00 25,670.00 10,210.00 14,090.00 7,410.00 16,750.00 18,610.00 40,700.00 17,010.00 30,200.00 13,650.00 10,870.00 40,500.00 10,860.00 15,340.00 310,640.00 18,970.00 310,640.00 18,970.00 73,490.00 85,310.00 25,270.00 53,580.00 20,450.00

23,050.00 38,970.00 470,150.00 830,420.00 30,820.00 36,150.00 29,520.00 299,670.00 115,640.00 160,980.00 23,050.00

SALDOS Cod CUENTA DEUDOR

Utilidad antes de participaciones impu

SALDOS ACREEDOR BALANCE ACTIVO PAS Y PATR

RES X NATURALE PERDIDAS

antes de participaciones impuestos

S X NATURALEZA RES X FUNCION GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

Activos
Notas Activos Corrientes Efectivo y Equivalentes de Efectivo Inversiones Financieras Activos Financieros a Valor Razonable Activos Financieros Disponibles para la Venta Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento Activos por Instrumentos Financieros Derivados Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas (neto) Otras Cuentas por Cobrar (neto) Existencias (neto) Activos Biolgicos Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Gastos Contratados por Anticipado Otros Activos Total Activos Corrientes

Activos No Corrientes Inversiones Financieras: Activos Financieros Disponibles para la Venta Activos Financieros Mantenidos hasta el Vencimiento Activos por Instrumentos Financieros Derivados Inversiones al Mtodo de Participacin Otras Inversiones Financieras Cuentas por Cobrar Comerciales Otras Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas Otras Cuentas por Cobrar

Existencias (neto) Activos Biolgicos Inversiones Inmobiliarias Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto) Activos Intangibles (neto) Activos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Otros Activos

Total Activos No Corrientes

TOTAL ACTIVOS

Estado de Situacin Financiera Al 31 de diciembre de ao X y ao X-1 (En miles de unidades monetarias)

2011

Financiera de ao X y ao X-1 es monetarias)

Pasivos y Patrimonio
Notas Pasivos Corrientes Sobregiros Bancarios Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas 2011

Impuesto a la Renta y Participaciones Corrientes

Otras Cuentas por Pagar Provisiones Pasivos Mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes

Pasivos No Corrientes Obligaciones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar a Partes Relacionadas Pasivos por Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Otras Cuentas por Pagar Provisiones Ingresos Diferidos (netos) Total Pasivos No Corrientes

Total Pasivos

Patrimonio Neto
Capital Acciones de Inversin Capital Adicional

Resultados no Realizados Reservas Legales Otras Reservas Resultados Acumulados

Total Patrimonio Neto

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO

Nombre de la Entidad Estado de Resultados Por los aos terminados al 31 de diciembre de ao X y ao X-1 (En miles de unidades monetarias)

Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas (Operacionales) Otros Costos Operacionales Total Costos Operacionales Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administracin Ganancia (Prdida) por Venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de Participacin
Ganancia ( Prdida ) por Medicin de Activos no Financieros al Valor Razonable

Resultado antes de Participaciones y del Impuesto a la Renta Participacin de los Trabajadores Impuesto a la Renta Utilidad (Prdida) Neta Reserva Legal Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio por distribuir

nidades monetarias)

Notas

AO X

AO X-1