Mis Apuntes. Legislación de Aduanera Dominicana (DER1600).
Domingo Villanueva.
Tema: Relación de la Legislación Aduanera Dominicana con las Leyes No. 13-07 y 107-13
[Link]ón
1. La legislación aduanera dominicana, regulada principalmente por la Ley No. 168-
21 y su reglamento de aplicación (Decreto No. 755-22), establece un marco jurídico
para gestionar las operaciones aduaneras, garantizar el comercio exterior y
sancionar infracciones.
Su implementación se interrelaciona con otras normativas generales, como las Leyes
No. 13-07 (Creación del Tribunal Superior Administrativo) y No. 107-13 (Derechos
de las Personas en sus Relaciones con la Administración y Procedimiento
Administrativo), para asegurar el respeto a los derechos de los ciudadanos y la
correcta supervisión de las actuaciones de la administración aduanera.
2. Relación con la Ley No. 13-07. La Ley No. 13-07 regula las competencias del Tribunal
Superior Administrativo (TSA), el cual juega un papel crucial en la resolución de
controversias relacionadas con la aplicación de la legislación aduanera.
2.1. Competencia del TSA en Materia Aduanera.
-Actos administrativos de la DGA: Las decisiones de la Dirección General de
Aduanas (DGA), como liquidaciones de impuestos, multas y decomisos, son actos
administrativos que pueden ser impugnados ante el TSA.
-Conflictos tributarios aduaneros: El TSA resuelve disputas entre los operadores
económicos y la DGA sobre la interpretación y aplicación de las normas aduaneras.
2.2. Garantía de Control Judicial
La Ley No. 13-07 garantiza un recurso efectivo para los ciudadanos y empresas
afectados por decisiones de la DGA, fortaleciendo el principio de acceso a la justicia
y la tutela judicial efectiva.
En casos de defraudación, contrabando o sanciones, los operadores pueden recurrir
al TSA para obtener una revisión imparcial de las decisiones administrativas.
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Ejemplo Práctico:
Un importador recibe una liquidación incorrecta de impuestos aduaneros. Puede presentar
un recurso administrativo ante la DGA y, si no se resuelve a su favor, recurrir al TSA para
impugnar el acto.
3. Relación con la Ley No. 107-13: Es la ley de Procedimiento Administrativo,
establece los principios generales que rigen las relaciones entre las personas y la
administración pública, aplicables a la gestión aduanera en aspectos
procedimentales.
3.1. Principios Administrativos Aplicables a la DGA:
Legalidad y Transparencia:
La DGA está obligada a actuar conforme a las disposiciones legales y reglamentarias.
Debe garantizar que los procesos sean claros y accesibles para los operadores
económicos.
Debido Proceso:
Los ciudadanos tienen derecho a ser informados de las razones detrás de cualquier
decisión administrativa, como sanciones, decomisos o inspecciones.
Los actos de la DGA deben ser motivados y notificados, permitiendo el ejercicio del
derecho de defensa.
Eficiencia y Simplificación:
Los procedimientos aduaneros deben ser ágiles, evitando dilaciones injustificadas.
Se fomenta el uso de herramientas tecnológicas para simplificar procesos y reducir
la discrecionalidad administrativa.
3.2. Procedimientos Recursivos:
Impugnación Administrativa:
Antes de acudir al TSA, los operadores pueden interponer recursos administrativos
(reconsideración o jerárquico) ante la DGA, conforme a los procedimientos
establecidos en la Ley No. 107-13.
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Plazos y Resoluciones:
La Ley No. 107-13 establece plazos para que las autoridades resuelvan los recursos,
garantizando celeridad y evitando la incertidumbre jurídica.
3.3. Derecho de Acceso a Información:
La Ley obliga a la DGA a proporcionar acceso a información relacionada con las
operaciones aduaneras, garantizando la transparencia y el control ciudadano sobre
la gestión pública.
Ejemplo:
Un operador aduanero sancionado por una supuesta irregularidad en la declaración de
mercancías puede solicitar acceso a los informes de inspección y pruebas, interponer un
recurso administrativo y, en caso de ser necesario, recurrir al TSA para garantizar el debido
proceso.
4. Conexión entre las Tres Normativas:
Ley No. 168-21 (Legislación Aduanera): Regula las operaciones aduaneras, establece
sanciones y fija obligaciones para los operadores y la DGA.
Ley No. 13-07 (TSA): Proporciona un mecanismo judicial para impugnar actos
administrativos aduaneros, garantizando la revisión independiente de las
decisiones de la DGA.
Ley No. 107-13 (Procedimiento Administrativo): Establece los principios y
procedimientos para las relaciones entre los ciudadanos y la administración,
asegurando el debido proceso, transparencia y acceso a recursos administrativos
previos a la instancia judicial.
[Link] Conclusión:
La legislación aduanera dominicana encuentra en las Leyes No. 13-07 y 107-13 herramientas
esenciales para garantizar la legalidad, el debido proceso y el control de las decisiones de la
DGA. Estas normativas fortalecen los derechos de los operadores económicos, promoviendo
un marco jurídico transparente y eficiente que respalda la gestión de comercio exterior en el
país.
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Desarrollo del Régimen Sancionador en Materia Aduanera, implica la Aplicación del Código
Penal y Código Procesal Penal Dominicano.
1. El régimen sancionador en la legislación aduanera dominicana, regulado por la
Ley No. 168-21 y su reglamento de aplicación (Decreto No. 755-22), se enfoca en
prevenir, perseguir y sancionar las conductas ilícitas relacionadas con el comercio
internacional. Para ello, se complementa con las disposiciones de nuestro Código
Penal Dominicano y Código Procesal Penal Dominicano, los cuales establecen los
elementos sustantivos y procedimentales necesarios para el enjuiciamiento de los
delitos aduaneros.
2. Delitos Aduaneros en la Ley No. 168-21 y su Conexión con el Código Penal
La Ley No. 168-21 contempla diversos delitos relacionados con el comercio
internacional y la gestión aduanera, que encuentran respaldo y aplicación en el
Código Penal. Entre los principales, destacan:
[Link]:
- Definición (Ley No. 168-21): Introducir o extraer mercancías del territorio nacional,
omitiendo los controles aduaneros y los tributos correspondientes.
- Relación con el Código Penal:
- Artículos 405-406: El contrabando es considerado un acto de fraude fiscal que afecta
el patrimonio público.
- Sanción: Prisión de 1 a 2 años, multas proporcionales al valor de las mercancías y
decomiso.
2.2. Defraudación Aduanera
-Definición (Ley No. 168-21): Declarar de forma falsa o incompleta las características
de las mercancías para evitar el pago de impuestos.
- Relación con el Código Penal:
- Artículos 145-148 (Falsedad de documentos): Aplicable cuando la defraudación
incluye falsificación de declaraciones aduaneras o facturas.
- Sanción: Prisión de 3 a 10 años y multas según la gravedad.
2.3. Falsificación de Documentos
- Definición (Ley No. 168-21): Crear, alterar o presentar documentos falsificados en
procesos aduaneros
- Relación con el Código Penal:
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- Artículos 147-149: Penaliza la falsificación de documentos públicos y privados con
prisión de 3 a 10 años.
2.4. Soborno y Cohecho
- Definición (Ley No. 168-21): Ofrecer o recibir beneficios ilícitos para facilitar o
evadir trámites aduaneros.
- Relación con el Código Penal: - Artículo 177: Penaliza el soborno con prisión de 2
a 5 años y multas proporcionales al daño causado.
3. Procedimientos Sancionadores: Aplicación del Código Procesal Penal.
La persecución de delitos aduaneros debe respetar, los derechos fundamentales
previstos en nuestra Constitución, particulares el Art. 69 y sus numerales y los
principios procesales establecidos en el Código Procesal Penal Dominicano (Ley No.
76-02). Los pasos fundamentales incluyen:
3.1. Investigación Preliminar.
-Dirección General de Aduanas (DGA): Detecta la infracción a través de auditorías,
inspecciones o controles de riesgo.
- Ministerio Público: Coordina la investigación penal.
- Código Procesal Penal:
- Artículos 87-88: Regulan la recolección de pruebas y actos preliminares con respeto
a los derechos del imputado.
3.2. Medidas Cautelares
- La DGA puede solicitar al Ministerio Público la retención de mercancías, cuentas
bancarias o documentos relacionados.
- Código Procesal Penal:
- Artículos 226-227: Permiten aplicar medidas de coerción, como la prisión
preventiva o el embargo de bienes.
3.3. Juicio Penal
- Los delitos aduaneros son llevados ante tribunales penales ordinarios.
- Código Procesal Penal:
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- Artículos 283-286: Regulan el desarrollo del juicio oral, la presentación de pruebas
y las garantías del debido proceso.
3.4. Sanción y Ejecución
- Las sentencias incluyen penas privativas de libertad, multas administrativas y
decomisos.
-Código Procesal Penal:
- Artículos 391-395: Establecen los procedimientos para la ejecución de penas y
medidas accesorias.
[Link] Práctico de Aplicación del Código Procesal Penal:
Caso: Una empresa declara falsamente el contenido de un cargamento para evitar el
pago de aranceles, usando documentos alterados.
1. Investigación:
- La DGA identifica discrepancias en la declaración de aduanas y remite el caso al
Ministerio Público de asuntos de Aduanas.
2. Acusación:
- Se acusa a los responsables de defraudación aduanera (Ley No. 168-21) y
falsificación de documentos (Art. 147 del Código Penal).
3. Procedimiento Judicial:
- El tribunal analiza pruebas como documentos adulterados y testigos.
4. Sentencia:
- Multa equivalente al triple de los tributos evadidos, decomiso de mercancías y
prisión para los involucrados.
[Link] Conclusión:
El régimen sancionador en materia aduanera en República Dominicana se sustenta
en la combinación de normas especializadas (Ley No. 168-21) y generales (Código
Penal y Código Procesal Penal). Este enfoque integral asegura que las conductas
ilícitas relacionadas con el comercio internacional sean perseguidas y sancionadas
con rigor, garantizando a la vez el respeto a los derechos fundamentales en el
proceso penal.
