Documento de uso exclusivo para los alumnos del curso Gestin de Programas Sociales: del Diagnstico a la Evaluacin de Impactos

(CONFAMA / CEPAL). No sometido a revisin editorial. Prohibida su reproduccin y distribucin, parcial o total.

METODOLOGIAS E INSTRUMENTOS PARA LA FORMULACIN, EVALUACIN Y MONITOREO DE PROGRAMAS SOCIALES

FLUJO DE COSTOS

Rodrigo Martnez Andrs Fernndez

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A continuacin se presentan el detalle de los costos y el flujo de costos de la alternativa dos del proyecto "Atencin Primaria de Salud", considerando un horizonte de 10 aos. Para una mejor la estimacin de los costos incluidos en el flujo, es conveniente hacer primero un desglose de los requerimientos y rendimientos de los distintos insumos y bienes de capital de cada alternativa. El detalle de costos que se adjunta tiene la siguiente informacin: ITEM contiene una lista de los insumos y bienes de capital. COSTO UNITARIO indica el costo unitario de cada tem (en US$). CANTIDAD incluye la cantidad de unidades de cada tem, cuando estos tienen un valor fijo, o el nmero de unidades necesarias por cada bien o servicio que se produce. Esta columna est subdividida en dos (OP1 y OP2), para identificar las cantidades asociadas a cada producto. Cuando las cantidades no se diferencian por producto, se deben distribuir segn la proporcin de costos de operacin directos, asociados a la generacin de cada uno de ellos. VIDA UTIL identifica la duracin de cada bien de capital. VALOR RESIDUAL incluye el valor residual de cada bien de capital al trmino de su vida til. La primera parte del flujo presenta los costos de capital, con inversiones en el ao cero y las reposiciones posteriores, en funcin de la vida til de los equipos. Luego se incluyen los costos de operacin directos (insumos y personal) e indirectos y, por ltimo, los que deben afrontar los usuarios. A continuacin se presenta un ejemplo que incluye el detalle y flujo de costos. Ntese que en el ao 10, los costos de capital slo consignan la recuperacin del valor residual del capital.

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PROYECTO: Atencin Primaria de Salud: Alternativa N 3: Equipamiento y educacin preventiva en las comunidades
o

DETALLE DE COSTOS
ITEM COSTO UNITARIO (US$) Terreno actual Construccin actual Ambulancia Mdico visitante (1/5 de jornada) Enfermera/mes (5 atenciones/hora)2 Paramdico/mes (5 atenciones/hora) Auxiliar Enfermera/mes Chofer Ambulancia/mes Monitores (tiempo por persona educada) Frmacos (dosis/atencin) Otros insumos/atencin Luz, agua, gas (al mes) Combustible Ambulancia (litros/mes) Insumos de curso para monitores (slo el ao 1) Curso y talleres para 25 monitores (el ao 1) Materiales para monitores (cada ao) Administracin/mes Insumos Administracin/mes Traslado pacientes (por persona)3 Horas por consulta (por persona) Mantencin anual del capital 25 1501 17.20 0 450 6.00 8.00 2.00 3.00 4 3 0.5 456 0.4 20 100 30 1.400 350 0.55 0.5 3% 2 2.4 1 1 1 4 0.7 492.5 25 25 25 0.3 1 1.6 0.8 2.4 1 1 c/100 educados 0.4 0.2 0.6 CANTIDAD OP1 500 300 1 OP2 VIDA UTIL (aos) 99 15 5 VALOR RESIDUAL % 100 66.67 40

1 2

El costo de una construccin nueva es US$ 200 m2. Esta tiene ya 15 aos, por lo tanto, ha perdido valor. La jornada normal de la enfermera, el paramdico y los auxiliares es de 8 horas diarias, 300 das al ao. A los valores que corresponden al sueldo, se les debe sumar las horas extras que cuestan un 50% ms que las normales.

En promedio, uno de cada dos pacientes va acompaado por otra persona. 3

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FLUJO DE COSTOS
ITEM 0 COSTOS DE CAPITAL Terreno actual Subtotal Terreno Construccin Actual Subtotal Construccin Equipamiento Ambulancia Subtotal Equipamiento Subtotal COSTOS DE CAPITAL COSTOS DE MANTENIMIENTO Mantenimiento terreno actual Manteniniento construccin Actual Mantenimiento Ambulancia Subtotal COSTOS DE MANTENIMIENTO COSTOS DIRECTOS Insumos Directos Frmacos Otros insumos Luz, agua, gas Combustible Insumos Curso Taller Materiales Subtotal Insumos Directos Personal Directos Enfermera Paramdico Auxiliar de Enfermera Chofer Monitores Mdico visitante Subtotal Personal Directos Subtotal COSTOS DIRECTOS COSTOS INDIRECTOS Administracin Insumos Administracin Subtotal COSTOS INDIRECTOS COSTOS DE USUARIOS Traslado Horas por consulta Subtotal COSTOS DE USUARIOS COSTOS TOTALES 12,500 12,500 45,000 45,000 17,200 17,200 74,700 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 10,320 10,320 10,320 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 375 1,350 516 2,241 1 2 3 4 PERIODOS 5

10 -12,500 -12,500 -35,001 -35,001 -6,880 -6,880 -54,381 375 1,350 516 2,241

135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 135,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 90,000 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 5,472 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 2,364 500 2,500 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 236,586 233,586 233,586 233,586 233,586 233,586 233,586 233,586 233,586 233,586 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 19,800 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 13,200 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 9,900 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 3,600 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 10,000 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 5,400 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 61,900 298,486 295,486 295,486 295,486 295,486 295,486 295,486 295,486 295,486 295,486 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000 16,800 4,200 21,000

74,700

74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 74,250 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 81,000 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 155,250 476,977 473,977 473,977 473,977 484,297 473,977 473,977 473,977 345,847 419,596