INFORME AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
EVALUACÍN DEL CUMPLIMINETO LEGAL Y FINACIERO DE CONCRETOS
ARGOS S.A.S
15-03-2024 – 15-04-2024
ERIKA PAOLA CRUZ LUGO
2024
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y ADISTANCIA
SANTA MARTA
Firma de auditoria AUDITORES UNADISTAS S.A
Líder de auditoría EDUARDO DIAZ CODINA
Auditores YARELES FONTALVO
SERGIO0 CUELLO
NEIDIS CERDA
BELIA CARILLO
TABLA DE CONTENIDO
1. Carta de Conclusiones
2. Objetivo de la Auditoría
2.1 Objetivo General
2.2 Fuentes de Criterio
2.3 Alcance de la Auditoría
2.4 Limitaciones del Proceso (Si aplica)
2.5 Resultados Evaluación Control Interno
2.6 Conclusiones Generales y Concepto de la Evaluación Realizada
2.7 Relación de Hallazgos
2.8 Plan de Mejoramiento
3. Objetivos y Criterios
3.1 Objetivos Específicos
3.2 Criterios de Auditoría
4. Resultados de la Auditoría
4.1 Resultados Generales sobre el Asunto o Materia Auditada
4.2 Resultados en Relación con el Objetivo
4.2.1 Tema X...
Hallazgo X. [Título del hallazgo] - [Con presunta incidencia según aplique…]
5. Anexos (Según sea necesario)
AUDITORES UNADISTAS S.A
NIT: 900.645.328 – 1
Tel: 6054368987
unadistagrupo2@[Link]
Santa Marta, Colombia
CARTA DE PRESENTACION DE AUDITORIA
Santa Marta, 20 de
octubre de 2024
Señores
CONCRETOS ARGOS S.A.S
CALLE 24 A N° 59 – 42 TORRE 3 PISO 1
BOGOTA D.C
Asunto: Inicio de Auditoría de Cumplimiento y Solicitud de Documentación
Estimados Señores,
Queremos informarles que la firma Auditores Unadistas S.A. llevará a cabo una auditoría
de cumplimiento en su empresa del 31 de octubre al 15 de noviembre de 2024. Durante
este período, evaluaremos el cumplimiento de las normativas laborales, tributarias,
contables, aduaneras y societarias. Para asegurar una auditoría exitosa, solicitamos su
colaboración proporcionando toda la documentación e información requerida.
Nos comprometemos a mantener la confidencialidad de la información recibida y a realizar
nuestro trabajo con el más alto nivel de profesionalismo y ética. Agradecemos de
antemano su cooperación y confianza en nuestros servicios.
Saludos cordiales,
Atentamente,
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Firma auditor Firma Auditor
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Firma Auditor Firma Auditor
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Firma Auditor
2.1 OBJETIVO DE LA AUDITORÍA
El objetivo de la auditoría para Argos S.A. es evaluar la efectividad de los controles
internos, el cumplimiento normativo y la calidad de la información financiera de la empresa.
Este proceso busca asegurar una gestión adecuada de los inventarios y un análisis riguroso
de los riesgos y estimaciones. Todo esto con el fin de contribuir a la mejora continua y al
cumplimiento de los estándares de calidad establecidos.
Analizar y mejorar la eficiencia operativa y la efectividad de los sistemas de control
interno. Esto incluye evaluar los procesos financieros y operativos para identificar posibles
áreas de optimización, garantizar el cumplimiento de las regulaciones aplicables y mejorar
la calidad de la información presentada en los estados financieros. Además, se pretende
fortalecer la gestión de riesgos y asegurar la transparencia en la toma de decisiones,
contribuyendo a la sostenibilidad y éxito a largo plazo de la empresa.
2.1.1 OBJETIVO GENERAL
El objetivo general de la auditoría es asegurar que Argos S.A. cumpla con todas las
normativas legales y estándares de calidad aplicables, mientras se optimizan los procesos
operativos y financieros para mejorar la eficiencia y efectividad de la gestión empresarial.
La auditoría busca identificar áreas de mejora, fortalecer los sistemas de control interno, y
proporcionar una base sólida para la toma de decisiones informadas que promuevan la
sostenibilidad y el éxito a largo plazo de la empresa.
2.2 FUENTES DE CRITERIO
Normativas Legales y Regulaciones:
Leyes Laborales: Legislación vigente en materia de derechos laborales, seguridad y
salud en el trabajo.
Regulaciones Tributarias: Normativas fiscales y de impuestos aplicables a la
empresa.
Normas Contables: Principios contables generalmente aceptados (GAAP) y normas
internacionales de información financiera (NIIF).
Estándares de Calidad:
Certificaciones ISO: ISO 9001 (Calidad), ISO 14001 (Medio Ambiente), ISO 45001
(Seguridad y Salud Ocupacional).
Estándares del Sector: Directrices específicas del sector manufacturero aplicables a
la producción y gestión de calidad.
Prácticas de Control Interno:
NIAS (Normas Internacionales de Auditoría): NIA 315 (Identificación y
Valoración de los Riesgos), NIA 330 (Respuesta del Auditor a los Riesgos Evaluados).
Políticas Internas: Procedimientos y manuales internos de control y gestión
empresarial de Argos S.A.
Requisitos Medioambientales:
Leyes y Regulaciones Ambientales: Normativas locales e internacionales que
regulan el impacto ambiental de las operaciones.
Políticas Ambientales Internas: Compromisos y procedimientos internos de Argos
S.A. para la gestión ambiental.
Prácticas del Sector y Mejores Prácticas:
Benchmarking: Comparación con prácticas y estándares de empresas líderes en el
sector manufacturero.
Investigación de Mercado: Estudios y análisis de tendencias y prácticas óptimas en
la industria.
Estas fuentes de criterio aseguran una auditoría integral y bien fundamentada,
proporcionando un marco claro para evaluar la conformidad y efectividad de las
operaciones de Argos S.A.
2.3 ALCANCE DE LA AUDITORÍA
El alcance de la auditoría para Argos S.A. se centrará en una evaluación
integral de los procesos operativos y financieros de la empresa. Esto incluye:
Cumplimiento Normativo:
Verificar el cumplimiento de las leyes y regulaciones laborales, tributarias,
ambientales y de seguridad que afectan a la empresa.
Efectividad del Control Interno:
Evaluar la efectividad de los sistemas de control interno, incluyendo la segregación
de funciones y los controles sobre las transacciones clave.
Gestión de Inventarios:
Revisar los métodos de valoración de inventarios, realizar observaciones físicas y
evaluar la rotación y obsolescencia para identificar posibles pérdidas.
Calidad de la Información Financiera:
Verificar la fiabilidad y precisión de la información financiera presentada,
asegurando que los estados financieros reflejen fielmente la situación de la empresa.
Identificación y Gestión de Riesgos y Estimaciones:
Identificar riesgos potenciales y evaluar la razonabilidad de las estimaciones
contables, como provisiones y valuación de activos.
Seguimiento y Cumplimiento de Estándares de Calidad:
Revisar las certificaciones de calidad obtenidas y evaluar los resultados de auditorías
internas y encuestas de satisfacción del cliente.
Este enfoque garantiza una revisión exhaustiva que contribuirá a la mejora continua
y a la sostenibilidad de Argos S.A. en el sector manufacturero.
2.4 LIMITACIONES DEL PROCESO [si aplica]
Si bien el proceso de auditoría está diseñado para ser lo más exhaustivo y preciso
posible, existen algunas limitaciones que pueden afectar el alcance y los resultados de la
auditoría:
Acceso a Documentación:
La falta de acceso o el acceso limitado a ciertos documentos esenciales puede
restringir la capacidad del auditor para evaluar completamente ciertas áreas.
Tiempo y Recursos:
El tiempo asignado para la auditoría y los recursos disponibles pueden no ser
suficientes para cubrir todas las áreas en profundidad.
Cooperación del Personal:
La falta de cooperación o el apoyo limitado del personal de la empresa puede
dificultar la obtención de información necesaria y la realización de pruebas.
Complejidad de las Operaciones:
La complejidad y diversidad de las operaciones de la empresa pueden presentar
desafíos en la evaluación de ciertos procesos específicos.
Actualización de Normativas:
Cambios recientes en las normativas legales y regulaciones pueden no estar
completamente incorporados en el proceso de auditoría si no se cuenta con la información
más actualizada.
Errores u Omisiones:
A pesar de los esfuerzos para realizar una auditoría completa y precisa, siempre
existe la posibilidad de que se cometan errores u omisiones involuntarias.
Estas limitaciones son importantes a tener en cuenta al interpretar los resultados de
la auditoría y planificar acciones futuras. A pesar de estas limitaciones, se hará todo lo
posible para garantizar que la auditoría proporcione una evaluación fiable y útil para la
mejora continua de Argos S.A.
2.5 Resultados Evaluación Control Interno
La evaluación del control interno en CONCRETOS ARGOS S.A.S. ha permitido
identificar varias áreas clave donde se observan fortalezas y oportunidades de mejora en los
procesos de control interno. A continuación, se presentan los principales resultados
obtenidos:
Fortalezas:
Documentación y Seguimiento:
La empresa cuenta con procedimientos documentados y manuales de políticas
internas que guían las operaciones diarias. Esto asegura una clara dirección y coherencia en
la ejecución de las actividades.
Segregación de Funciones:
Existen controles adecuados para la segregación de funciones en áreas críticas,
minimizando el riesgo de fraude y errores. Este control es esencial para mantener la
integridad de las operaciones contables y financieras.
Tecnología y Sistemas de Información:
La utilización de sistemas de información modernos y actualizados permite un
control efectivo y eficiente de las transacciones financieras y operativas. El sistema ERP
implementado facilita la consolidación de la información y mejora la transparencia.
Oportunidades de Mejora:
Monitoreo y Revisión Continua:
Se identificó la necesidad de fortalecer el monitoreo continuo de los controles
internos. Se recomienda la implementación de auditorías internas periódicas para asegurar
que los controles se mantengan efectivos y ajustados a las necesidades cambiantes de la
empresa.
Capacitación del Personal:
Es crucial mejorar la capacitación del personal en cuanto a las políticas y
procedimientos de control interno. Una mayor conciencia y comprensión de los controles
puede aumentar su eficacia y la prevención de riesgos.
Actualización de Políticas:
Se observó que algunas políticas y procedimientos no se han actualizado conforme a
los últimos cambios regulatorios y mejores prácticas del sector. Es importante mantener las
políticas actualizadas para reflejar las normativas actuales y asegurar el cumplimiento
continuo.
Gestión de Riesgos:
Se debe mejorar la identificación y gestión de riesgos, especialmente en áreas como
la ciberseguridad y la protección de datos. La adopción de un marco de gestión de riesgos
integral ayudará a anticipar y mitigar posibles amenazas.
2.6 Conclusiones Generales y Concepto de la Evaluación Realizada
Conclusiones Generales:
La auditoría integral realizada a CONCRETOS ARGOS S.A.S. revela que la
empresa mantiene un marco de control interno robusto y efectivo en muchas áreas clave.
Sin embargo, también se identificaron áreas específicas donde es necesaria una mejora para
mantener y aumentar la eficacia de los controles internos.
Los resultados indican que CONCRETOS ARGOS S.A.S. está comprometida con el
cumplimiento de las normativas legales y estándares de calidad, lo que refleja una gestión
empresarial responsable y proactiva. La empresa ha implementado sólidas prácticas de
segregación de funciones y utiliza tecnología avanzada para apoyar sus operaciones, lo cual
es un aspecto positivo destacado.
Concepto de la Evaluación Realizada:
Basado en la evaluación realizada, se concluye que CONCRETOS ARGOS S.A.S.
presenta un nivel satisfactorio de cumplimiento con los requerimientos normativos y
estándares de calidad aplicables. No obstante, la empresa debe enfocar sus esfuerzos en
fortalecer el monitoreo continuo de los controles internos, actualizar las políticas conforme
a las regulaciones vigentes, y mejorar la capacitación del personal en áreas críticas.
La implementación de las recomendaciones proporcionadas contribuirá
significativamente a optimizar los procesos operativos y financieros, mejorando así la
eficiencia, transparencia y sostenibilidad de la empresa en el largo plazo.
2.7 Relación de Hallazgos
2.7.1 Hallazgos sobre Sociedades
Hallazgo de Conformidad
Descripción: CONCRETO ARGOS S.A.S. cumple plenamente con las
disposiciones de la Ley 222 de 1995 en cuanto a la elaboración y conservación de actas de
las reuniones de la junta directiva. Acción de Mejora:
Preventiva: Continuar con la capacitación del personal administrativo sobre la
importancia de mantener registros adecuados y actualizados de las actas de reuniones.
Implementar revisiones periódicas para asegurar que los procedimientos se siguen
correctamente.
Hallazgo de No Conformidad
Descripción: Se detectó que la empresa no ha registrado correctamente todas las
modificaciones en el capital social en el registro mercantil. Acción de Mejora:
Correctiva: Actualizar inmediatamente el registro mercantil con todas las
modificaciones en el capital social. Asegurar que futuras modificaciones sean registradas de
manera oportuna mediante la implementación de controles internos específicos.
2.7.2 Hallazgos Leyes Laborales
Hallazgo de Conformidad
Descripción: CONCRETO ARGOS S.A.S. cumple con todas las disposiciones del
Código Sustantivo del Trabajo relacionadas con la jornada laboral y los descansos legales.
Acción de Mejora:
Preventiva: Realizar talleres periódicos sobre derechos y deberes laborales para
todo el personal. Mantener una comunicación abierta y continua con los empleados para
asegurar el cumplimiento de las normativas laborales.
Hallazgo de No Conformidad
Descripción: Se identificó que la empresa no está cumpliendo con el pago completo
de las prestaciones sociales. Acción de Mejora:
Correctiva: Pagar inmediatamente todas las prestaciones sociales adeudadas a los
empleados. Implementar un sistema de auditoría interna mensual para asegurar que todos
los pagos de prestaciones se realicen de manera correcta y oportuna.
2.7.3 Hallazgos Leyes Tributarias
Hallazgo de Conformidad
Descripción: La empresa presenta sus declaraciones de impuestos conforme al
Estatuto Tributario y dentro de los plazos establecidos. Acción de Mejora:
Preventiva: Continuar con la capacitación del personal contable sobre las
actualizaciones en las normativas fiscales y mantener un calendario estricto de fechas límite
para evitar retrasos en el futuro.
Hallazgo de No Conformidad
Descripción: Se detectó un incumplimiento en el pago del impuesto sobre la renta.
Acción de Mejora:
Correctiva: Regularizar inmediatamente el pago del impuesto sobre la renta.
Revisar y actualizar los procesos contables para asegurar que los cálculos y pagos de
impuestos se realicen correctamente y a tiempo.
2.7.4 Hallazgos Leyes Contables
Hallazgo de Conformidad
Descripción: Los estados financieros de CONCRETO ARGOS S.A.S. se elaboran
conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Acción de
Mejora:
Preventiva: Mantener la capacitación continua del personal contable en las NIIF y
realizar auditorías internas trimestrales para asegurar el cumplimiento continuo de estas
normativas.
Hallazgo de No Conformidad
Descripción: Se identificaron errores en la valuación de inventarios. Acción de
Mejora:
Correctiva: Revaluar los inventarios conforme a las NIIF. Implementar un sistema
de control interno más riguroso para la valuación y registro de inventarios.
2.7.5 Hallazgos Leyes Cambiarias y Aduaneras
Hallazgo de Conformidad
Descripción: CONCRETO ARGOS S.A.S. cumple con las disposiciones del
Estatuto Aduanero (Decreto 390 de 2016) en todas sus operaciones de comercio exterior.
Acción de Mejora:
Preventiva: Continuar la capacitación del personal de comercio exterior sobre las
normativas aduaneras y realizar revisiones periódicas de los procesos aduaneros para
asegurar el cumplimiento constante.
Hallazgo de No Conformidad
Descripción: Se detectaron irregularidades en la documentación de importación.
Acción de Mejora:
Correctiva: Corregir inmediatamente la documentación de importación y asegurarse
de que toda la documentación futura cumpla con los requisitos legales. Implementar
controles adicionales y auditorías internas para verificar la exactitud y conformidad de la
documentación de importación.
2.8 PLAN DE MEJORAMIENTO
Para abordar los descubrimientos reconocidos y avanzar en las circunstancias de la
organización, se puede ejecutar un plan de mejora organizado que atienda a cada una de las
áreas de preocupación.
2.8.1 PLAN DE MEJORA LEYES SOBRE SOCIEDADES
Análisis detallado de los flujos de efectivo: Examinar los ingresos y gastos para
identificar áreas donde se pueden realizar ajustes y mejorar la eficiencia en la gestión de
efectivo.
Implementación de controles internos: Reforzar los controles internos
relacionados con la gestión de efectivo para prevenir fraudes y asegurar una adecuada
supervisión y autorización de todas las transacciones.
Revisión periódica de la documentación: Asegurar que la información legal de la
empresa esté actualizada y evitar errores que puedan perjudicar a la empresa en futuras
inspecciones de organismos de control.
Revisión periódica de permisos: Verificar que la empresa se mantenga al día con
los permisos necesarios, considerando las fechas de vencimiento y tiempos de renovación
para evitar sanciones.
Estrategia de monitoreo: Establecer una estrategia para monitorear el
cumplimiento con el marco legal a través de auditorías que evalúen la gestión financiera y
legal de la empresa.
Presentación de informes monetarios: Presentar rápidamente los informes y
registros esperados a la Superintendencia de Organizaciones, asegurando el cumplimiento
con los tiempos de corte establecidos por la regulación, para evitar sanciones.
2.8.2 PLAN DE MEJORA LEYES LABORALES
Revisión de políticas internas: Asegurar que las políticas sobre compensación y
beneficios estén en conformidad con las regulaciones laborales actuales y las mejores
prácticas del sector.
Revisiones periódicas de registros de nómina: Identificar posibles errores o
inconsistencias antes de que se conviertan en problemas mayores, comparando los registros
internos con los reportes de las autoridades fiscales.
Pago inmediato de salarios: Realizar el pago inmediato de los salarios adeudados
para mantener la armonía entre empleados y accionistas, e implementar una estrategia para
evitar retrasos futuros.
Regularización de situación laboral: Tomar medidas inmediatas para ajustarse a lo
dispuesto en el Reglamento 1429 de 2010, incluyendo la firma de acuerdos formales y el
pago de prestaciones adeudadas.
Análisis de políticas de compensación: Garantizar que las políticas de
compensación y beneficios satisfagan las necesidades de los empleados y cumplan con la
ley.
2.8.3 PLAN DE MEJORA LEYES TRIBUTARIAS
Revisión y ajuste de políticas internas: Asegurar que las políticas sobre la
contabilización de gastos de representación cumplan con la ley tributaria y realizar
auditorías periódicas para verificar su cumplimiento.
Calendario actualizado de obligaciones tributarias: Mantener un calendario con
las fechas límite para evitar el pago de intereses de mora.
Revisión detallada de gastos de mantenimiento: Verificar los gastos de
mantenimiento de maquinaria durante el período fiscal bajo revisión.
Corrección de formularios gubernamentales: Corregir formularios inexactos y
pagar cualquier ajuste o intereses de demora relacionados.
Política de reserva para contingencias fiscales: Establecer un fondo para cubrir
posibles sanciones e intereses.
2.8.4 PLAN DE MEJORA LEYES CONTABLES
Actualización sobre leyes contables: Mantenerse informado sobre las leyes que
afectan las políticas contables para mitigar el impacto de posibles errores y sanciones.
Revisión periódica de precios de venta: Asegurar que los precios estén alineados
con los costos de producción para mantener una ganancia adecuada.
Estudio sobre variación de rentabilidad: Analizar las razones de la variación de
rentabilidad y ajustar los costos de fabricación y precios de venta en consecuencia.
Corrección de ensayos contables inexactos: Ajustar informes presupuestarios para
reflejar datos precisos según las NIIF.
Control y análisis detallado de ventas y costos: Mantener un balance para lograr
sostenibilidad y aumentar ingresos.
2.8.5 PLAN DE MEJORA LEYES CAMBIARIAS Y ADUANERAS
Sistema electrónico centralizado: Gestionar y almacenar documentos relacionados
con transacciones de comercio internacional de manera segura y accesible.
Revisión de procedimientos contables: Identificar y fortalecer puntos débiles en la
contabilización de ingresos, gastos y pasivos por impuestos.
Control y registro electrónico de transacciones: Implementar un sistema para
registrar transacciones y evidencias de cumplimiento con requerimientos legales.
Corrección de arreglos de gravamen inexactos: Documentar rectificaciones y
ajustar cuotas de obligación de tradiciones con la DIAN.
Análisis detallado de estados financieros: Mantener claridad en las transacciones
internacionales y documentación al día para un mejor control.
3. OBJETIVOS Y CRITERIOS
3.1 Objetivos de la Auditoría
Evaluar la Efectividad de los Controles Internos: Asegurarse de que los controles
internos de CONCRETO ARGOS S.A.S. son efectivos en la prevención de fraudes y
errores, y que protegen los activos de la empresa.
Verificar el Cumplimiento Normativo: Confirmar que la empresa cumple con
todas las leyes y regulaciones aplicables en los ámbitos societario, laboral, tributario,
contable y aduanero.
Mejorar la Eficiencia Operativa: Identificar oportunidades para optimizar los
procesos operativos y administrativos, mejorando la eficiencia y reduciendo costos.
Asegurar la Fiabilidad de la Información Financiera: Verificar que los estados
financieros y otros informes económicos de la empresa son precisos y completos, y que
reflejan fielmente la situación financiera de la empresa.
Fomentar la Transparencia y la Toma de Decisiones Informadas: Proporcionar
información objetiva y relevante que permita a la alta dirección tomar decisiones
informadas para la mejora continua y la sostenibilidad de la empresa.
3.2 Criterios de la Auditoría
Leyes y Normativas Vigentes:
Ley 222 de 1995: Aplicable a la gestión societaria y la documentación de la junta
directiva.
Código Sustantivo del Trabajo: Regula las relaciones laborales y garantiza los
derechos y obligaciones de empleadores y empleados.
Estatuto Tributario: Conjunto de normas que rigen el sistema tributario en
Colombia, incluyendo el impuesto sobre la renta y el IVA.
Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF): Estándares globales
para la preparación de estados financieros.
Estatuto Aduanero (Decreto 390 de 2016): Regula las operaciones de comercio
exterior y aduanas.
Normas y Estándares de Calidad:
ISO 9001: Gestión de la calidad.
ISO 14001: Gestión ambiental.
ISO 45001: Gestión de la seguridad y salud en el trabajo.
NIAS (Normas Internacionales de Auditoría): NIA 315 (Identificación y
Valoración de los Riesgos), NIA 330 (Respuesta del Auditor a los Riesgos Evaluados).
Políticas y Procedimientos Internos:
Manuales de Procedimientos: Documentos internos que describen los procesos y
controles específicos de la empresa.
Políticas de Control Interno: Directrices para asegurar que todas las actividades se
realicen de manera eficaz y en conformidad con las normativas aplicables.
Mejores Prácticas del Sector:
Benchmarking: Comparación con prácticas y estándares de empresas líderes en el
sector manufacturero.
Investigación de Mercado: Estudios y análisis de tendencias y prácticas óptimas en
la industria.
4. Resultados de la Auditoría
4.1 Resultados Generales sobre el Asunto o Materia Auditada
Evaluación de Controles Internos:
Fortalezas:
Documentación y Seguimiento: La empresa cuenta con procedimientos
documentados y manuales de políticas internas que guían las operaciones diarias,
asegurando coherencia y transparencia.
Segregación de Funciones: Existen controles adecuados para la segregación de
funciones en áreas críticas, minimizando el riesgo de fraude y errores.
Tecnología y Sistemas de Información: Utilización de sistemas de información
modernos que permiten un control efectivo de las transacciones financieras y operativas.
Oportunidades de Mejora:
Monitoreo y Revisión Continua: Necesidad de implementar auditorías internas
periódicas para asegurar la efectividad continua de los controles.
Capacitación del Personal: Realizar capacitaciones periódicas sobre políticas y
procedimientos de control interno para aumentar su eficacia.
Actualización de Políticas: Mantener las políticas actualizadas conforme a los
cambios regulatorios y mejores prácticas del sector.
Gestión de Riesgos: Mejorar la identificación y gestión de riesgos, especialmente en
áreas como la ciberseguridad.
Cumplimiento Normativo:
Cumplimiento:
Ley 222 de 1995: Cumplimiento en la elaboración y conservación de actas de la
junta directiva.
Código Sustantivo del Trabajo: Cumplimiento con las disposiciones laborales.
Estatuto Tributario: Presentación de declaraciones de impuestos conforme al
estatuto.
NIIF: Elaboración de estados financieros conforme a las NIIF.
Estatuto Aduanero: Cumplimiento en operaciones de comercio exterior.
No Cumplimiento:
Registro Mercantil: Falta de registro correcto de modificaciones en el capital
social.
Prestaciones Sociales: Incumplimiento en el pago completo de prestaciones
sociales.
Impuesto sobre la Renta: Incumplimiento en el pago del impuesto sobre la renta.
Valuación de Inventarios: Errores en la valuación de inventarios.
Documentación de Importación: Irregularidades en la documentación de
importación.
4.2 Resultados en Relación con el Objetivo
Evaluar la Efectividad de los Controles Internos:
Resultado: Los controles internos son en general efectivos, pero se identificaron
áreas de mejora en el monitoreo, capacitación y actualización de políticas.
Verificar el Cumplimiento Normativo:
Resultado: La empresa cumple en su mayoría con las normativas legales y
regulaciones, aunque se encontraron incumplimientos específicos en áreas de registro
mercantil, prestaciones sociales, impuestos y documentación de importación.
Mejorar la Eficiencia Operativa:
Resultado: Se identificaron oportunidades para optimizar procesos operativos a
través de la capacitación del personal y la actualización de políticas.
Asegurar la Fiabilidad de la Información Financiera:
Resultado: Los estados financieros son generalmente fiables, pero los errores en la
valuación de inventarios necesitan ser corregidos para asegurar su precisión.
Fomentar la Transparencia y la Toma de Decisiones Informadas:
Resultado: La auditoría proporcionó información clave para la alta dirección,
permitiendo tomar decisiones informadas para mejorar la sostenibilidad y eficiencia de la
empresa.
4.2.1 Tema X: Gestión Financiera
Hallazgo 1. Falta de Segregación de Funciones en Contabilidad - Con presunta
incidencia financiera y de control interno
Descripción: Se observó que varias funciones críticas en el área de contabilidad
están concentradas en una sola persona, lo que aumenta el riesgo de errores y fraudes.
Impacto Presunto: Este hallazgo puede tener una alta incidencia en el control
interno y la integridad financiera, exponiendo a la empresa a posibles pérdidas y fraudes.
Acción de Mejora:
Objetivo: Establecer una adecuada segregación de funciones.
Tácticas:
Distribuir tareas contables entre varios empleados para evitar conflictos de interés.
Implementar revisiones periódicas de las transacciones realizadas por distintos
empleados.
4.2.2 Tema Y: Cumplimiento Normativo
Hallazgo 2. Incumplimiento en el Pago del Impuesto sobre la Renta - Con
presunta incidencia financiera y legal
Descripción: Se detectó que la empresa no ha realizado los pagos del impuesto
sobre la renta dentro del plazo establecido, incumpliendo así con las obligaciones fiscales.
Impacto Presunto: Este incumplimiento puede resultar en sanciones financieras y
legales significativas, afectando la reputación y situación financiera de la empresa.
Acción de Mejora:
Objetivo: Regularizar el pago del impuesto sobre la renta.
Tácticas:
Pagar inmediatamente los impuestos atrasados y los intereses correspondientes.
Implementar un sistema de control interno para asegurar que los futuros pagos se
realicen dentro de los plazos establecidos.
4.2.3 Tema Z: Gestión de Inventarios
Hallazgo 3. Errores en la Valuación de Inventarios - Con presunta incidencia
en la fiabilidad de los estados financieros
Descripción: Se identificaron errores significativos en la valuación de inventarios,
lo que afecta la precisión de los estados financieros.
Impacto Presunto: Los errores en la valuación de inventarios pueden comprometer
la integridad de la información financiera, afectando la toma de decisiones basada en dichos
datos.
Acción de Mejora:
Objetivo: Corregir la valuación de inventarios.
Tácticas:
Revaluar los inventarios conforme a las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF).
Implementar un sistema de control interno más riguroso para la valuación y registro
de inventarios.
4.2.4 Tema W: Gestión de Recursos Humanos
Hallazgo 4. Incumplimiento en el Pago de Prestaciones Sociales - Con presunta
incidencia legal y laboral
Descripción: Se identificó que la empresa no está cumpliendo con el pago completo
de las prestaciones sociales a sus empleados.
Impacto Presunto: Este incumplimiento puede generar conflictos laborales y
sanciones legales, afectando la moral de los empleados y la reputación de la empresa.
Acción de Mejora:
Objetivo: Regularizar el pago de las prestaciones sociales.
Tácticas:
Pagar inmediatamente todas las prestaciones sociales adeudadas.
Implementar un sistema de auditoría interna mensual para asegurar que todos los
pagos de prestaciones se realicen correctamente y a tiempo.
4.2.5 Tema V: Comercio Exterior
Hallazgo 5. Irregularidades en la Documentación de Importación - Con
presunta incidencia en el cumplimiento aduanero
Descripción: Se detectaron irregularidades en la documentación de importación, lo
que podría resultar en sanciones aduaneras.
Impacto Presunto: Estas irregularidades pueden afectar las operaciones
comerciales internacionales y resultar en sanciones aduaneras.
Acción de Mejora:
Objetivo: Corregir las irregularidades en la documentación de importación.
Tácticas:
Corregir inmediatamente la documentación de importación.
Implementar controles adicionales y auditorías internas para verificar la exactitud y
conformidad de la documentación de importación.
5. Anexos
La información previamente expuesta ha sido obtenida a partir de un análisis
detallado de los estados financieros de CONCRETO ARGOS S.A.S. Estos documentos
contables proporcionan una visión integral de la situación económica y financiera de la
empresa, permitiendo identificar áreas clave de fortaleza, así como oportunidades de
mejora. La auditoría se ha basado en estos registros para asegurar la precisión y fiabilidad
de los hallazgos presentados, garantizando que las recomendaciones formuladas estén
fundamentadas en datos financieros sólidos y verificables.
Atentamente
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Firma auditor ________________________
Firma Auditor
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Firma Auditor Firma Auditor
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Firma Auditor
