Buen día Maestra y compañeros, el tema a tratar es muy interesante ya que en la
actualidad existen diferentes impuestos que regulan las finanzas de nuestro país, como la
recaudación de ingresos del Estado para los servicios públicos que la sociedad demanda.
Es bien sabido que el principal de los impuestos por el que más recaudación se genera es
el ISR, ya que este impuesto es directo y grava a través de los ingresos de cada
contribuyente. Es así que se denomina un impuesto directo, ya que el contribuyente se
encuentra sujeto a una ley para cumplir con la obligación correspondiente y variaciones
de tasas o tarifas de acuerdo a sus ingresos. Mas sin embargo existen los conocidos
impuestos indirectos de los cuales mencionare 2 importantes ya que cuentan con el
mismo fin en la sociedad.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
Este impuesto a diferencia del ISR no se aplica directamente a los ingresos, más bien
sobre el consumo o goce temporal de bienes o prestación de servicios, así como el valor
de producción de los productos, este impuesto se encuentra regulado por una ley de su
mismo nombre y cuenta con 2 tasas aplicables para alimentos y servicios, las cuales son
el 16% y la tasa 0%, otro punto interesante es que los consumidores finales, quienes
adquieren el bien o servicio son los que pagan ente impuesto dentro del precio total de su
adquisición por lo cual no afectan al vendedor, la mayoría de las personas o si es bien
dicho todos pagamos impuestos de forma indirecta aun sin contar con obligaciones
fiscales.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS (IEPS)
El IEPS es un impuesto al igual que el IVA agregado sobre el costo de producción, por lo
que también es un impuesto indirecto, se regula por una ley con el mismo nombre de
este, a diferencia del IVA se conforma por diferentes tasas o cuotas aplicables de acuerdo
a productos no básicos que pueden causar daño a los individuos, ya sea por los altos
contenidos de alcohol, azucares, sales, entre otros.
Este impuesto de acuerdo al Artículo 1 fracción I y II de la ley del Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios (2023) se genera por:
La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes
señalados en esta Ley.
La prestación de los servicios señalados en esta Ley.
Es así como estos impuestos se regulan a través de leyes y son de suma importancia
para el gobierno de nuestro país.
¿Cómo atribuyen estos impuestos al gasto público?
Bueno al igual que los demás impuestos como el ISR los impuestos se destinan al gasto
público, debemos recordar que nosotros estamos sujetos a esta obligación por la CPEUM
o nuestra gran Carta Magna en el artículo 31, fracción IV, por lo cual de forma directa o
indirecta es una obligación.
Los impuestos, IVA como IEPS se destinan a las necesidades de la sociedad, como lo
son los servicios públicos con los que contamos en la actualidad, escuelas, hospitales,
transporte público, infraestructuras, seguridad, hospitales, así como servicios y proyectos
de apoyo social.
¿Cuáles son los resultados obtenidos por la recaudación del impuesto
al valor agregado (IVA) e impuesto especial sobre producción y
servicios (IEPS) llevada a cabo en los últimos años en nuestro país?
De acuerdo a lo mencionado anteriormente el gobierno realiza dentro de sus metas
incrementar la obtención de recursos para obtener mayor solvencia que cubran las
necesidades sociales para el Estado, por lo cual de acuerdo a Gobierno de Mexico,
(2023) los impuestos en general obtuvieron un incremento del 13.9% durante el periodo
de 2018 a 2023.
Para una mayor comprensión de dichos resultados la misma fuente comparte que la
recaudación acumulada durante dicho periodo fue de 1,922,057 millones de pesos (mdp).
Lo cual representa un incremento de 171,945 mdp con respecto al mismo periodo de
2022, y un crecimiento real de 2.7%.
En relación a estos datos (Gobierno de Mexico, 2023) menciona el desglose de los
impuestos recaudados de la siguiente forma:
Impuesto sobre la renta (ISR) Crecimiento de 2.9% en términos reales,
lo que equivale a 106,430 mdp
Impuesto al valor agregado (IVA) Crecimiento de 6.0%.
La recaudación bruta de IVA fue de
864,479 mdp, un incremento de 42,600
mdp respecto del mismo periodo del
ejercicio anterior
Impuesto especial sobre producción y Crecimiento de 58.2%
servicios (IEPS) Lo que equivale a 62,899 mdp
Es de tal forma como se entiende que serán destinados para sufragar los gastos públicos
y que gracias a la contribución de cada individuo obligado o no a estos, se ha logrado a
través de los años recaudar una mayor parte de estos.
FUENTES CONSULTADAS:
Ley del Impuesto al Valor Agregado (2023)
Ley Especial Sobre Producción y Servicios (2023)
(Gobierno de Mexico, 2023)
