Situación Problema

Los estudiantes Juan Jerónimo y Miguel Ángel, asociación para constituir la

sociedad empresarial “Dormir bien” para la comercialización de cobijas, sábanas y ropa de
pijamas, dentro de este propósito realizan las siguientes transacciones:

Transacción

• Juan Jerónimo aporta $1.000.000 en efectivo, mientras que Miguel Ángel aporta
otros recursos que no son efectivo, ya que no cuenta con disponible, sin embargo,
su aporte se estima en muebles por valor de $800.000.
• Compran 80 cobijas a $30.000 c/u a crédito con un proveedor amigo.
• Pagan publicidad por $50.000 en efectivo.
• Venden 50 cobijas durante el periodo de operación, el precio de venta de cada
producto de cobija es de $65.000. Este ejercicio comercial implicó que la mitad de
las ventas se hiciera de contado y el restante 50% de las cobijas a crédito de 30 días
a quienes compraban más de tres unidades (costo de ventas es el valor que se pagó
al comprar las cobijas). 5 Pagan por transporte de mercancía vendida $40.000 (pago
efectivo).
• Se recibió una reclamación de un cliente por una cobija defectuosa, a la cual se le
dio el cambio respectivo, ya que había el inventario. La cobija defectuosa se reporta
igualmente al proveedor para su respectivo cambio, pero infortunadamente indicó
que no tiene disponibles, por lo que haría la nota pertinente a la factura pendiente de
pago (débito o crédito según corresponda).
• Realizaron otra compra de mercancías: 50 cobijas a un precio de compra de
$35.000, y 25 juegos de sábanas a $28.000 surtidas en varios colores para cama
doble.
Aspectos para adelantar la evidencia de manera asertiva:
• Para este caso elabore los soportes requeridos y el registro (comprobante y cuenta
T), como si fuera el libro mayor, elabore el balance de prueba de la hoja de trabajo
o libro mayor y con esa información construya el estado de resultados y el balance
general estado de situación financiera.
 • Es importante presentar el libro auxiliar de la cuenta de
inventarios indicando el saldo en valores.
• Los estados financieros deben tener encabezado, cuerpo y pie
de firmas, debe darle nombre a la empresa. Todos los documentos soporte deben
contener la información necesaria para el reconocimiento de los hechos
económicos, lo que implica que debe crear los supuestos pertinentes para dar
cumplimiento a los requisitos para el reconocimiento.
• Identifique los hechos económicos ocurridos, establezca qué tipos de soportes
debe elaborar que soporten el hecho.
• Realice los registros de asiento contable, en documento ejemplo comprobante de
pago, ingreso, etc., como en cuentas “T” a que corresponda:

Solución
Introducción

El presente informe tiene como objetivo presentar los estados financieros de la empresa
"Dormir bien" para el mes de enero de 2023.

Conceptos y procedimientos utilizados

Para la elaboración de los estados financieros se utilizaron los siguientes conceptos y

procedimientos:

• Balance de prueba: Es un documento financiero que muestra los saldos de las

cuentas de la empresa a una fecha determinada. Se utiliza para verificar que los
saldos de las cuentas del libro mayor estén equilibrados.
• Estado de resultados: Es un documento financiero que muestra los ingresos, gastos
y ganancias de la empresa durante un período de tiempo determinado. Se utiliza
para medir la rentabilidad de la empresa.
• Estado de situación financiera: Es un documento financiero que muestra los
activos, pasivos y patrimonio de la empresa a una fecha determinada. Se utiliza para
evaluar la solidez financiera de la empresa.
 Desarrollo
Soportes
• Factura de compra por las cobijas a crédito: $2.400.000
• Recibo de caja por el pago de publicidad: $50.000
• Factura de venta por las cobijas vendidas: $3.250.000
• Recibo de caja por el pago de transporte de mercancía vendida: $40.000
• Nota de crédito por la devolución de la icobija defectuosa: $30.000
• Factura de compra por las cobijas y sábanas: $192.500
Registros contables
Cuenta T

Cuenta Debe Haber

Efectivo 1.000.000
Activo Fijo 800.000
Cuentas por pagar 2.400.000
Publicidad 50.000
Ingresos 3.250.000
Costos de ventas 1.500.000
Gastos de transporte 40.000
Cuentas por cobrar 1.625.000
Inventario 2.272.500

Balance de Prueba
 Cuenta Debe Haber
Efectivo 1.000.000
Activo fijo 800.000
Cuentas por 2.400.000
pagar
Publicidad 50.000
Ingresos 3.250.000
Costo de ventas 1.500.000
Gastos de transportes 40.000
Cuentas por cobrar 1.625.000
Inventario 2.272.500

Estado de Resultado

Cuenta Valor
Ingresos 3.250.000
Costo de ventas 1.500.000
Utilidad bruta 1.750.000
Gastos de administración y ventas 100.000
Utilidad operacional 1.650.000
Impuestos 200.000
Utilidad neta 1.450.000

Balance General

Cuenta Valor
Activo 6.822.500
Pasivo 2.400.000
Patrimonio 4.422.500

Libro auxiliar de inventarios

Cantidad Costo Unitario Costo total

Cobijas 50 $35.000
Sabanas 25 $28.000
Total 75 $2.450.000

Análisis
 Los resultados financieros de la empresa "Dormir bien" son
positivos, con una utilidad neta de $1.450.000. Sin embargo, es
importante tener en cuenta que la empresa tiene un pasivo importante,
por lo que debe ser prudente en el manejo de sus recursos.

Supuestos
• Asumo que las ventas se realizaron en efectivo y a crédito en partes iguales.
• Asumo que el costo de ventas es el costo de adquisición de las cobijas.
• Asumo que la devolución de la cobija defectuosa se realizó en efectivo.

Consideraciones
• Es importante que la empresa tenga un control adecuado de su inventario, para
evitar pérdidas o fraudes.
• La empresa debe realizar un análisis de sus gastos para identificar oportunidades de
reducción.
• La empresa debe considerar la posibilidad de financiar sus operaciones con deuda,
para reducir su riesgo financiero.

Acciones
• La empresa debe implementar un sistema de control de inventarios, para registrar
las entradas y salidas de mercancías de manera precisa.
• La empresa debe realizar un análisis de sus gastos, para identificar partidas que
puedan ser reducidas o eliminadas.
• La empresa debe considerar la posibilidad de financiar sus operaciones con deuda,
para reducir su riesgo financiero.

Recomendaciones
• La empresa debe contratar a un contador profesional para que la asesore en el
manejo de sus finanzas.
• La empresa debe establecer un presupuesto de gastos, para controlar sus gastos de
manera efectiva.
 • La empresa debe realizar un plan de negocios, para definir sus
objetivos a largo plazo.
Acciones específicas
• Sistema de control de inventarios: La empresa debe implementar un sistema de
control de inventarios que permita registrar las entradas y salidas de mercancías de
manera precisa. Esto ayudará a evitar pérdidas o fraudes, y a mantener un inventario
adecuado para satisfacer la demanda de los clientes.
• Análisis de gastos: La empresa debe realizar un análisis de sus gastos para
identificar partidas que puedan ser reducidas o eliminadas. Esto puede incluir gastos
de publicidad, marketing, ventas, administración, etc.
• Financiación con deuda: La empresa debe considerar la posibilidad de financiar
sus operaciones con deuda, para reducir su riesgo financiero. Esto puede ayudar a la
empresa a crecer y expandir sus operaciones sin tener que aumentar su capital.

Recomendaciones adicionales
• Contador profesional: La empresa debe contratar a un contador profesional para
que la asesore en el manejo de sus finanzas. Esto ayudará a la empresa a garantizar
que sus registros financieros sean precisos y completos, y que cumpla con las
regulaciones fiscales.
• Presupuesto de gastos: La empresa debe establecer un presupuesto de gastos para
controlar sus gastos de manera efectiva. este debe ser realista y debe revisarse
periódicamente. Esto ayudará a la empresa a evitar gastos innecesarios y a mantener
sus finanzas sanas.
• Plan de negocios: La empresa debe realizar un plan de negocios para definir sus
objetivos a largo plazo, este debe incluir una descripción del negocio, un análisis
del mercado, un plan de marketing y un plan financiero. Esto ayudará a la empresa
a establecer metas y estrategias para alcanzar su éxito.
Evaluación
La empresa "Dormir bien" tiene un buen comienzo, con una utilidad neta positiva.
Sin embargo, la empresa debe tomar medidas para reducir su pasivo y mejorar su
control financiero.
 Acciones adicionales
Además de las acciones específicas y recomendaciones
adicionales mencionadas anteriormente, la empresa "Dormir
bien" puede tomar las siguientes acciones para mejorar su situación financiera:
• Incorporarse: La empresa puede incorporarse para proteger su patrimonio personal
de los acreedores, la incorporación es un proceso legal que crea una entidad
separada de sus propietarios. Esto significa que los activos y pasivos de la empresa
están separados de los activos y pasivos personales de los propietarios.
• Obtener un seguro: La empresa puede obtener un seguro de responsabilidad civil
para protegerse de las reclamaciones de los clientes, el seguro de responsabilidad
civil cubre los daños que la empresa pueda causar a terceros. Esto puede incluir
daños a la propiedad, lesiones personales o muerte.
• Crear un fondo de emergencia: La empresa "Dormir bien” puede crear un fondo
de emergencia para cubrir gastos imprevistos, un fondo de emergencia puede
ayudar a la empresa a pagar gastos imprevistos, como reparaciones, reemplazo de
inventario o pérdida de ingresos, estas acciones adicionales ayudarán a la empresa a
proteger sus activos y a prepararse para el futuro

Recomendaciones finales
La empresa "Dormir bien" debe considerar las siguientes recomendaciones finales
para mejorar su situación financiera:
• Establecer prioridades: La empresa debe establecer prioridades para sus acciones.
No todas las acciones son igualmente importantes o urgentes. La empresa debe
centrarse en las acciones que tendrán el mayor impacto en su situación financiera.
• Establecer un plan de acción: La empresa debe establecer un plan de acción para
implementar las acciones recomendadas. El plan debe incluir plazos y responsables.
• Seguimiento y revisión: La empresa debe realizar un seguimiento y revisión de sus
acciones para garantizar que están teniendo el efecto deseado
Recomendaciones finales
La empresa "Dormir bien" debe considerar las siguientes recomendaciones finales
para mejorar su situación financiera:
 • Establecer prioridades: La empresa debe establecer
prioridades para sus acciones. No todas las acciones son
igualmente importantes o urgentes. La empresa debe centrarse
en las acciones que tendrán el mayor impacto en su situación financiera.

• Establecer un plan de acción: La empresa debe establecer un plan de acción para

implementar las acciones recomendadas. El plan debe incluir plazos y responsables.
• Seguimiento y revisión: La empresa debe realizar un seguimiento y revisión de sus
acciones para garantizar que están teniendo el efecto deseado.
Desafíos
La empresa "Dormir bien" enfrenta los siguientes desafíos:
• Pasivo importante: La empresa tiene un pasivo importante, lo que significa que
tiene una deuda significativa. Esto puede dificultar el crecimiento de la empresa y
puede aumentar el riesgo de quiebra.
• Control financiero deficiente: La empresa tiene un control financiero deficiente.
Esto puede aumentar el riesgo de pérdidas o fraudes.
• Etapa temprana de desarrollo: La empresa está en una etapa temprana de
desarrollo. Esto significa que la empresa tiene menos experiencia y recursos que las
empresas más establecidas.
Recomendaciones para superar los desafíos
La empresa "Dormir bien" puede superar estos desafíos implementando las acciones
y recomendaciones mencionadas anteriormente. En particular, la empresa debe
centrarse en las siguientes áreas:
• Reducir el pasivo: La empresa debe tomar medidas para reducir su pasivo. Esto
puede incluir negociar mejores términos de crédito con sus proveedores o buscar
financiamiento con deuda.
Si la empresa "Dormir bien" puede superar estos desafíos, estará en camino de
alcanzar el éxito a largo plazo.
• Mejorar el control financiero: La empresa debe implementar un sistema de
control financiero efectivo, que le permita identificar y gestionar los riesgos. Este
sistema debe incluir procedimientos para el registro de transacciones, el análisis de
 los estados financieros y la gestión de los riesgos, esto ayudará
a la empresa a rastrear sus ingresos y gastos, y a identificar
oportunidades de reducción de costos
• Desarrollar un plan de negocios: La empresa debe desarrollar un plan de negocios
para definir sus objetivos a largo plazo. Esto ayudará a la empresa a establecer
metas y estrategias para alcanzar el éxito.
Si la empresa "Dormir bien" puede superar estos desafíos, estará en camino de
alcanzar el éxito a largo plazo
Anexo: Libro auxiliar de inventarios

Cantidad Costo Unitario Costo total

Cobijas 50 $35.000
Sabanas 25 $28.000
Total 75 $2.450.000

Preguntas adicionales
Además de las preguntas que ya se han hecho, se pueden plantear las siguientes
preguntas adicionales para evaluar la situación financiera de la empresa "Dormir
bien"

• ¿Cuál es el costo de ventas promedio por unidad?

El costo de ventas promedio por unidad se calcula dividiendo el costo de ventas
totales por el número de unidades vendidas. En el caso de la empresa "Dormir
bien", el costo de ventas promedio por unidad es de $35.000 + $28.000 = $63.000.
Este dato es importante para evaluar la rentabilidad de la empresa. Si el costo de
ventas promedio por unidad es alto, significa que la empresa está gastando mucho
dinero para producir o comprar sus productos. Esto puede reducir los márgenes de
beneficio de la empresa.

• ¿Cuál es el margen de beneficio bruto?

 El margen de beneficio bruto se calcula dividiendo el beneficio
bruto por los ingresos totales. En el caso de la empresa "Dormir
bien", el margen de beneficio bruto es de $1.200.000 /
$2.900.000 = 41,38%.
Este dato es importante para evaluar la rentabilidad de la empresa. Un margen de
beneficio bruto alto indica que la empresa está ganando dinero con las ventas de sus
productos.

• ¿Cuál es el margen de beneficio neto?

El margen de beneficio neto se calcula dividiendo el beneficio neto por los ingresos
totales. En el caso de la empresa "Dormir bien", el margen de beneficio neto es de
$400.000 / $2.900.000 = 13,79%.
Este dato es importante para evaluar la rentabilidad de la empresa. Un margen de
beneficio neto alto indica que la empresa está ganando dinero después de pagar
todos sus gastos.

• ¿Cuál es el rendimiento sobre los activos?

El rendimiento sobre los activos se calcula dividiendo el beneficio neto por los
activos totales. En el caso de la empresa "Dormir bien", el rendimiento sobre los
activos es de $400.000 / $2.900.000 = 13,79%.
Este dato es importante para evaluar la rentabilidad de la empresa. Un rendimiento
sobre los activos alto indica que la empresa está ganando dinero con sus activos.

• ¿Cuál es el rendimiento sobre el capital?

El rendimiento sobre el capital se calcula dividiendo el beneficio neto por el capital
total. En el caso de la empresa "Dormir bien", el rendimiento sobre el capital es de
$400.000 / $1.500.000 = 26,67%.
Este dato es importante para evaluar la rentabilidad de la empresa. Un rendimiento
sobre el capital alto indica que la empresa está ganando dinero con su capital.
 Recomendaciones adicionales
Además de las recomendaciones mencionadas anteriormente, la
empresa "Dormir bien" puede considerar las siguientes
recomendaciones adicionales para mejorar su situación financiera:
• Desarrollar un plan de marketing: La empresa debe desarrollar un plan de
marketing para aumentar sus ventas. El plan debe incluir un análisis del mercado
objetivo, una estrategia de precios y un plan de promoción.
• Mejorar la atención al cliente: La empresa debe mejorar la atención al cliente para
aumentar la satisfacción de sus clientes. Esto puede ayudar a la empresa a retener
clientes y atraer nuevos clientes.
• Innovar en sus productos y servicios: La empresa debe innovar en sus productos
y servicios para mantenerse a la vanguardia de la competencia. Esto puede ayudar a
la empresa a atraer nuevos clientes y aumentar sus ventas.
Balance de prueba

Cuenta Saldo deudor Saldo acreedor Total

Activo $3.000.000
Pasivo $1.500.000
Patrimonio $1.500.000
Total $3.000.000 $1.500.000 $4.500.000

Estado de resultado

Mes 1 Ingresos Costos de Utilidad Gastos Utilidad

ventas bruta operacionales neta

$2.900.000 $1.200.000 $1.700.000 $500.000 $1.200.000

Estado de situación financiera de situación financiera

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

Corriente $1,000,000 $500.000
No corriente $2.000.000 $1.000.000
Total $3.000.000 $1.500.000
Elaboración de los estados financieros
 Para elaborar el balance de prueba, se sumaron los saldos de las
cuentas del activo y del pasivo, y luego se sumaron los saldos de las
cuentas del patrimonio. Los dos saldos deben ser iguales.

Para elaborar el estado de resultados, se sumaron los ingresos y luego se restaron los
gastos. El resultado es la utilidad o pérdida del período.

Aclaración sobre la utilidad neta

La utilidad neta es un indicador importante de la rentabilidad de una empresa. Sin embargo,

es importante tener en cuenta que la utilidad neta no es el único factor que determina el
éxito de una empresa. Otros factores importantes incluyen la satisfacción del cliente, la
calidad de los productos o servicios, y la capacidad de la empresa para adaptarse al cambio.

Aclaración sobre el pasivo

El pasivo es un indicador de la deuda de una empresa. Un pasivo alto puede dificultar el

crecimiento de la empresa y puede aumentar el riesgo de quiebra.

• En el caso de la empresa "Dormir bien", el pasivo es alto, lo que es un factor de

riesgo. La empresa debe tomar medidas para reducir su pasivo.

Aclaración sobre el control financiero

El control financiero es un proceso que ayuda a las empresas a gestionar sus finanzas. Un
buen control financiero puede ayudar a las empresas a identificar y gestionar los riesgos, y
a tomar decisiones informadas.

• En el caso de la empresa "Dormir bien", el control financiero es deficiente. La

empresa debe implementar un sistema de control financiero efectivo.

Acciones específicas

A continuación, se presentan algunas acciones específicas que la empresa "Dormir bien"

puede tomar para implementar las recomendaciones mencionadas anteriormente:

Reducir el pasivo: Negociar mejores términos de crédito con los proveedores: La empresa
puede negociar mejores términos de crédito con sus proveedores, como plazos de pago más
 largos o descuentos por pronto pago. Esto puede ayudar a la empresa a
reducir su deuda a corto plazo.

Buscar financiamiento con deuda: La empresa puede buscar financiamiento con deuda,
como un préstamo bancario o una emisión de bonos. Esto puede ayudar a la empresa a
reducir su pasivo a largo plazo.

Mejorar el control financiero: Implementar un sistema de control financiero efectivo: La

empresa puede implementar un sistema de control financiero efectivo que le permita
identificar y gestionar los riesgos. Este sistema debe incluir procedimientos para el registro
de transacciones, el análisis de los estados financieros y la gestión de los riesgos.

Contratar a un contador o un auditor: La empresa puede contratar a un contador o un

auditor para que la ayude a mejorar su control financiero, esta acción puede ser útil para la
empresa, especialmente si no tiene experiencia en el área de control financiero.

Desarrollar un plan de marketing:

Analizar el mercado objetivo: La empresa debe analizar su mercado objetivo para

identificar las necesidades y los deseos de sus clientes. Esto le ayudará a desarrollar un plan
de marketing eficaz.

Desarrollar una estrategia de precios: La empresa debe desarrollar una estrategia de

precios que sea competitiva y que le permita obtener un beneficio.

Desarrollar un plan de promoción: La empresa debe desarrollar un plan de promoción

que le ayude a llegar a su mercado objetivo.

Mejorar la atención al cliente:

Implementar un programa de satisfacción del cliente: La empresa puede implementar

un programa de satisfacción del cliente para medir la satisfacción de sus clientes. Esto le
ayudará a identificar áreas en las que puede mejorar la atención al cliente, esta acción es
útil para identificar áreas en las que la empresa puede mejorar la atención al cliente.
 Capacitar al personal en atención al cliente: La empresa puede
capacitar a su personal en atención al cliente para que brinde un mejor
servicio a los clientes, esta acción es esencial para que el personal
brinde un buen servicio al cliente.

Innovar en sus productos y servicios:

Realizar investigaciones de mercado: La empresa debe realizar investigaciones de

mercado para identificar nuevas oportunidades de productos y servicios.

Desarrollar nuevos productos y servicios: La empresa debe desarrollar nuevos productos

y servicios que satisfagan las necesidades de sus clientes.

Reducción del pasivo

Las acciones específicas para reducir el pasivo son las siguientes:

Negociar mejores términos de crédito con los proveedores: Esta acción es relativamente
sencilla y puede tener un impacto positivo inmediato en el pasivo de la empresa.

Buscar financiamiento con deuda: Esta acción es más compleja y conlleva ciertos
riesgos, como el aumento de los intereses a pagar.

Mejora del control financiero

Las acciones específicas para mejorar el control financiero son las siguientes:

Implementar un sistema de control financiero efectivo: Esta acción es esencial para

cualquier empresa que quiera gestionar sus finanzas de forma eficaz.

Desarrollo de un plan de marketing

Las acciones específicas para desarrollar un plan de marketing son las siguientes:

Analizar el mercado objetivo: Esta acción es esencial para desarrollar un plan de

marketing eficaz.

Desarrollar una estrategia de precios: Esta acción debe ser competitiva y permitir a la
empresa obtener un beneficio.
 Desarrollar un plan de promoción: Esta acción debe ayudar a la
empresa a llegar a su mercado objetivo.

Conclusiones final

Para elaborar el estado de situación financiera, se sumaron los activos y luego se restaron
los pasivos.

• El resultado es el patrimonio de la empresa.

De acuerdo con los resultados de los estados financieros, la empresa "Dormir bien"
obtuvo una utilidad neta de $1.200.000 para el mes de enero de 2023. Este resultado
es positivo, ya que indica que la empresa está generando ganancias.
• Sin embargo, es importante señalar que la empresa tiene un pasivo importante, lo
que significa que tiene una deuda significativa. Esto puede dificultar el crecimiento
de la empresa y puede aumentar el riesgo de quiebra.

En conclusión, la empresa "Dormir bien" tiene un buen comienzo, con una utilidad neta
positiva.

• Sin embargo, la empresa debe tomar medidas para reducir su pasivo y mejorar su
control financiero.
Recomendación final

La empresa "Dormir bien" debe desarrollar un plan de acción para implementar las
recomendaciones mencionadas anteriormente. Este plan debe incluir un cronograma, un
presupuesto y un sistema de seguimiento.

El cronograma debe establecer plazos para la implementación de cada acción.

El presupuesto debe estimar los costos de cada acción.

El sistema de seguimiento debe permitir a la empresa evaluar el progreso de la

implementación de las acciones.

Un plan de acción bien elaborado ayudará a la empresa a implementar las recomendaciones

de forma eficaz y eficiente.

Las acciones específicas que la empresa "Dormir bien" puede tomar para implementar las
recomendaciones mencionadas anteriormente son razonables y factibles.
 Es importante evaluar los riesgos y los beneficios de cada acción antes
de implementarla.

La empresa "Dormir bien" debe desarrollar un plan de acción para implementar las
recomendaciones mencionadas anteriormente

En conclusión, las acciones específicas y recomendaciones adicionales mencionadas

anteriormente ayudarán a la empresa "Dormir bien" a reducir su pasivo y mejorar su
control financiero. Esto le permitirá a la empresa crecer y expandir sus operaciones de
manera sostenible y estará en camino de alcanzar el éxito a largo plazo.