Instituto Nacional de Educación Diversificada

Investigación de Seminario
Tema: Ordenamiento Fiscal
Investiga: Emily Torres

ORDENAMIENTO FISCAL

Es el conjunto de leyes que regulan el ámbito fiscal, entendiendo como tal la rama del derecho
que tiene por objeto el estudio de un conjunto de normas jurídicas que de acuerdo con
determinados principios comunes a todas ellas, regulan el establecimiento, recaudación y control
de los ingresos de Derecho Público del Estado derivados del ejercicio tributario, así como las
relaciones entre el propio estado y los particulares considerados en su calidad de contribuyentes.

¿PARA QUE SIRVE?

Para crear garantías a los contribuyentes, en donde se les brinde protección de los ciudadanos
contra los abusos o arbitrariedades de la Dirección Nacional de Tributación.

¿CÓMO FUNCIONA?

Las normas son dictadas por los órganos a los que la constitución atribuye potestad normativa y
cada tipo de norma en función de su fuente de producción va ser igual a las que siguen su misma
forma, aunque el contenido sea distinto.

Información sacada de: https://ecoguatepn2016.wordpress.com/explicacion-fisica/ordenamiento-

fiscal-de-guatemala/

IMPORTANCIA DEL ORDENAMIENTO FISCAL

El ordenamiento fiscal en Guatemala desempeña un papel fundamental en la gestión y

administración de los recursos económicos del país. Este sistema tiene como objetivo principal
regular y controlar el ámbito tributario, asegurando que se cumplan las obligaciones fiscales
establecidas por la ley. Además, busca promover la transparencia financiera, fomentar el
desarrollo económico sostenible y garantizar una distribución equitativa de los ingresos públicos. A
lo largo de este artículo exploraremos con más detalle las diversas funciones y beneficios del
ordenamiento fiscal guatemalteco.

El ordenamiento fiscal en Guatemala es una herramienta fundamental para garantizar el

desarrollo económico y social del país. A través de este proceso, se busca establecer un sistema
justo y equitativo de recaudación de impuestos, así como la correcta asignación y utilización de los
recursos públicos.

Una de las principales finalidades del ordenamiento fiscal es combatir la evasión y elusión
tributaria, que son prácticas ilegales que afectan directamente a la economía guatemalteca. Al
fortalecer los mecanismos de control y supervisión, se busca asegurar que todos los
contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales.
Además, el ordenamiento fiscal permite mejorar la transparencia en la gestión pública, ya que
establece normas claras sobre cómo deben ser administrados los recursos del Estado. Esto
contribuye a prevenir actos de corrupción y promueve una mayor confianza tanto en el sector
público como en el privado.

Otro aspecto importante del ordenamiento fiscal es su impacto en la redistribución de la riqueza.

A través de una adecuada política tributaria, se puede lograr una mayor equidad social al gravar
proporcionalmente a quienes tienen mayores ingresos o patrimonios. De esta manera, se pueden
financiar programas sociales dirigidos a sectores vulnerables y fomentar un desarrollo más
inclusivo.

Asimismo, el ordenamiento fiscal tiene un papel clave en el fortalecimiento institucional del país.
Al contar con sistemas eficientes para recaudar impuestos y administrar los recursos públicos, se
generan condiciones favorables para impulsar inversiones nacionales e internacionales. Esto
contribuye al crecimiento económico sostenible y genera empleo formal para miles de
guatemaltecos.

El ordenamiento fiscal de Guatemala se refiere al conjunto de leyes que regulan el ámbito fiscal
del país. El término “fiscal” se utiliza para describir la rama del derecho que estudia las normas
jurídicas relacionadas con el establecimiento, recaudación y control de los ingresos públicos
derivados de los impuestos.

Estas leyes son fundamentales para garantizar un sistema tributario eficiente y equitativo en
Guatemala. Establecen los principios y procedimientos necesarios para la recaudación adecuada
de impuestos por parte del Estado, así como también regulan las relaciones entre el gobierno y los
contribuyentes.

El ordenamiento fiscal tiene varios propósitos importantes. En primer lugar, busca asegurar que
todos los ciudadanos cumplan con sus obligaciones fiscales mediante el pago correcto de
impuestos. Esto es fundamental para financiar las actividades gubernamentales y proporcionar
servicios públicos a la población.

Además, el ordenamiento fiscal busca promover la transparencia en la gestión pública al

establecer mecanismos claros para la rendición de cuentas en materia tributaria. Esto ayuda a
prevenir prácticas corruptas o evasiones fiscales que puedan perjudicar tanto al Estado como a los
contribuyentes honestos.

Otro objetivo importante es fomentar un ambiente favorable para la inversión privada. Un sistema
tributario bien estructurado puede incentivar a las empresas a invertir en Guatemala, generando
empleo y desarrollo económico.

En este sentido, el ordenamiento fiscal también contempla medidas especiales destinadas a

promover sectores específicos o regiones geográficas del país que requieran estímulos adicionales.

Es importante destacar que el ordenamiento fiscal debe ser flexible y adaptarse a las necesidades
cambiantes del país. Por ello, es necesario realizar revisiones periódicas de las leyes fiscales para
garantizar su eficacia y adecuación a la realidad económica y social.
El ordenamiento fiscal de Guatemala es una herramienta fundamental para el desarrollo y
progreso del país. Se trata de un conjunto de normas y regulaciones que buscan garantizar la
correcta administración de los recursos públicos, así como promover la transparencia y eficiencia
en el manejo de las finanzas estatales.

Una de las principales funciones del ordenamiento fiscal es establecer los mecanismos necesarios
para la recaudación de impuestos. Estos ingresos son fundamentales para financiar los gastos
públicos, tales como educación, salud, infraestructura y seguridad ciudadana. Además, permiten
reducir la dependencia del país en préstamos externos.

Otro aspecto importante del ordenamiento fiscal es regular el gasto público. Esto implica
establecer límites y controles sobre cómo se utilizan los recursos estatales, evitando así
malversaciones o despilfarros. Asimismo, busca asegurar que estos fondos sean destinados a
proyectos prioritarios que beneficien a toda la población.

Además, el ordenamiento fiscal también contempla medidas para incentivar la inversión privada y
fomentar el crecimiento económico. Esto se logra mediante políticas fiscales adecuadas que
estimulen la actividad empresarial y generen empleo.

Información sacada de: https://servientrega.com.pe/blog/noticias/importancia-del-ordenamiento-

fiscal-en-guatemala.html

CONCEPTO JURÍDICO

Conjunto de normas, políticas y prácticas que rigen la recaudación, gestión y distribución de los
recursos financieros del Estado. Este sistema es esencial para asegurar el financiamiento de
servicios públicos, infraestructuras, programas sociales y el funcionamiento del gobierno en
general.

El ordenamiento fiscal en Guatemala es un componente crucial para el desarrollo del país. Aunque
enfrenta desafíos significativos, las reformas continuas y los esfuerzos para mejorar la
administración y la equidad fiscal son esenciales para un sistema tributario eficiente y justo.

El ordenamiento fiscal en Guatemala se refiere al conjunto de leyes, regulaciones y políticas que

rigen la recaudación de impuestos, así como su administración y utilización por parte del Estado
para financiar sus actividades y proyectos. Este sistema es fundamental para el funcionamiento del
gobierno y la economía del país, ya que los impuestos son la principal fuente de ingresos para
financiar servicios públicos esenciales, como educación, salud, seguridad y desarrollo de
infraestructuras.

En Guatemala, el sistema fiscal está compuesto por una variedad de impuestos, que incluyen
impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos gravan directamente la renta o el
patrimonio de los contribuyentes, mientras que los impuestos indirectos se aplican sobre el
consumo de bienes y servicios.

Entre los impuestos directos más importantes en Guatemala se encuentran el Impuesto sobre la
Renta (ISR), que grava los ingresos de las personas naturales y jurídicas; el Impuesto sobre
Circulación de Vehículos (ISCV), que se aplica a la propiedad de vehículos automotores; y el
Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IUSI), que grava la propiedad de bienes inmuebles.

En cuanto a los impuestos indirectos, el más relevante es el Impuesto al Valor Agregado (IVA), que
se aplica a la venta de bienes y servicios en todas las etapas de producción y distribución. Además,
existen otros impuestos indirectos como el Impuesto Específico sobre Distribución de Bebidas
Alcohólicas y Cigarrillos (IEDBC), entre otros.

El ordenamiento fiscal también incluye disposiciones sobre la administración tributaria, que es

responsabilidad de la Superintendencia de Administración Tributaria (SAT). La SAT es el ente
encargado de la recaudación de impuestos, la fiscalización de contribuyentes y la aplicación de
sanciones en caso de incumplimiento de las obligaciones fiscales.

Es importante destacar que el ordenamiento fiscal en Guatemala ha experimentado cambios

significativos en los últimos años, con reformas orientadas a fortalecer la recaudación tributaria,
combatir la evasión fiscal y mejorar la eficiencia en la administración de los recursos públicos.
Estas reformas buscan promover la equidad y la transparencia en el sistema tributario, así como
garantizar una adecuada financiación de las políticas y programas gubernamentales.

En resumen, el ordenamiento fiscal en Guatemala es el marco legal y normativo que regula la

recaudación, administración y utilización de los impuestos para financiar las actividades del
Estado, siendo fundamental para el desarrollo económico y social del país.

TIPOS DE ORDENAMIENTO FISCAL

Los tipos de ordenamiento fiscal pueden variar dependiendo del enfoque y la clasificación que se
utilice. Sin embargo, podemos identificar algunos tipos comunes:

Por fuente de ingresos: Este tipo de ordenamiento fiscal clasifica los impuestos según la fuente
de ingresos gravada. Por ejemplo, impuestos sobre la renta, impuestos sobre el consumo (como el
IVA), impuestos sobre la propiedad (como el impuesto predial), entre otros.

Por nivel de gobierno: En algunos países, el sistema fiscal se organiza de acuerdo con los
diferentes niveles de gobierno, como el gobierno central, los gobiernos regionales o estatales y los
gobiernos locales. Cada nivel puede tener sus propias competencias fiscales y fuentes de ingresos.

Por tipo de contribuyente: Este tipo de ordenamiento fiscal distingue entre los diferentes tipos
de contribuyentes, como personas físicas, personas jurídicas, empresas públicas y entidades sin
fines de lucro. Cada tipo de contribuyente puede estar sujeto a regímenes fiscales específicos.

Por régimen fiscal: En algunos países, existen diferentes regímenes fiscales que se aplican
según las características o actividades de los contribuyentes. Por ejemplo, pueden existir
regímenes fiscales especiales para pequeñas y medianas empresas, para el sector agrícola, para las
actividades exportadoras, entre otros.

Por territorialidad: Algunos países pueden tener un ordenamiento fiscal que distingue entre
residentes y no residentes para efectos fiscales. Esto puede implicar diferentes tasas impositivas,
exenciones fiscales o regímenes de retención en la fuente, según la residencia fiscal del
contribuyente.
Por finalidad: Este tipo de ordenamiento fiscal clasifica los impuestos según su finalidad
específica, como impuestos destinados a financiar servicios públicos básicos (educación, salud,
seguridad), impuestos ambientales para proteger el medio ambiente, impuestos a la importación
para proteger la industria nacional, entre otros.

Estos son algunos ejemplos de los tipos de ordenamiento fiscal que pueden encontrarse en
diferentes sistemas tributarios alrededor del mundo. La combinación y la estructura de estos tipos
pueden variar según las necesidades y características de cada país.

Entrevista: Ivett Leonardo,

estudiante de Derecho en

La Universidad de San Carlos de Guatemala