SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

PLANTILLA TALLER
Versión: 03

Taller No. 4 estados financieros proyectado

Denominación:

TECNOLOGIA EN GESTION CONTABLE Y DE INFORMACIÓN FINANCIERA. 123101 versión 1

Nombre y código del Programa de formación:

Fase Evaluación: Evaluación AP8 Valorar la situación financiera del ente económico de acuerdo al entorno empresarial.

Actividades del proyecto:

Valorar la situación financiera del ente económico de acuerdo al entorno empresarial.

Identificación del taller

Resultados de aprendizaje:

210303027 03 Evaluar la situación financiera de la empresa, de acuerdo con políticas de la organización y el entorno

económico

Duración estimada horas y fecha de entrega:

4 Horas

●Informe
Estrategias didácticas activa
●Actividad lúdica

Modalidad del trabajo: Presencial y desescolarizada

Ambientes en Centro de Formación o móvil, dotado de equipos de cómputo, aplicativos, recursos de papelería, formatos,
Ambiente de formación:
marcadores, borradores, y herramientas ofimáticas para el desarrollo de la formación de acuerdo a la región (urbana o rural).

Consumible:

-Elementos de papelería

Devolutivo:

-Tablero

Materiales de formación: -Computadores

-Sillas

Televisor

-Mesas

-Elementos de conectividad y medios audiovisuales.

I. PRESENTACIÓN

La empresa que ustedes crearon como parte de su proyecto al igual que las del sector real para la ejecución de sus actividades debe iniciar con los elementos básicos para prestar un

servicio, comercializar o realizar algún proceso productivo, estos elementos corresponden a la propiedad planta y equipo.

Por tal motivo es fundamental que usted como aprendiz ponga en práctica los conocimientos adquiridos sobre el proceso aplicable a la contabilización de operaciones comerciales según

lo dispuesto por IFRS para tal fin.

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La Sociedad TECNICENTRO ORIENTE S.A.S NIT 855.555.555-1, Tiene por objeto social la compra y ventas de llantas, aditivos, lubricantes y productos afines. Actividad Econ ó mica

4530 y es responsable de IVA.

Representada Legalmente por Mó nica Sá enz Pérez C.C 89.777.442, sociedad comercial por acciones simplificadas de cará cter privado y en consecuencia sujeto a derechos y

obligaciones. Sus actuaciones se sujetan a las normas legales y sus estatutos.

Se creó mediante Escritura Pú blica No. 2595 del 2020 en la notaria 3 del circuito de Bogotá D.C, es Agente Retenedor especial de Renta, Se encuentra ubicada en la Cra. 13 No. 65-

10 Bogotá D.C, La entidad utiliza NIIF plenas.

CONTINUACION MOVIMIENTOS MES DE DICIEMBRE 2020

AJUSTES Y CIERRE CICLO CONTABLE

EL día 31 de diciembre teniendo en cuenta la solicitud anteriormente hecha por el gerente general o director acerca de realizar la preparación para hacer los ajustes

contables y el respectivo cierre mensual de año y de acuerdo a la revisión y validación de los asientos contables de cada uno de los hechos económicos y los ajustes que

se requieren hacer por cada una de las cuentas se procede a realizar el reconocimiento y medición posterior de los hechos económicos, ajustes pertinentes y cierre

contable de acuerdo a la siguiente información:

● Se realiza la contabilización o causación del reembolso de caja menor a la cuenta 233595, de acuerdo a la siguiente relación de gastos aprobados por la ge-

rencia. Calcular impuestos (IVA) a que haya lugar, Recibo de Caja Menor = R.C.M.

R.C.M Concepto Beneficiario Nit Régimen Tributario Dirección Valor

$140.000
001 servicio Combustible Estación El palenque SAS 880.589.222 Responsable de IVA CR 68 23 78 L 67

$150.000
002 servicio Restaurante Delicias y Sopas Ltda. 858.521.214 No Responsable de IVA TV 24 68 B 52 LC D-35

003 servicio de correo Núñez Pablo 21.852.216 No Responsable de IVA CR 73 49 72 $140.000

004 servicio de Fletes Entregaya SAS 901.258.218 Responsable de IVA TV 58 30 15 $145.000

005 compra papelería Papelería el escritor SAS 810.331.217 Responsable de IVA TV 24 108 23 LC 504 $120.000

006 servicio Parqueadero Carlos Ruiz González/24 Horas Car 17.124.220 No Responsable de IVA CR 15 72 36 L-01 $145.000

007 servicio de Agua Botellón Juanita Rodríguez/ Minimercado Juanita 22.589.915 Responsable de IVA Nit. CL 68 18 16 $140.000

008 servicio Taxis Forero Martin 23.888.213 No Responsable de IVA CL 76 18 25 OF 322 $150.000

● Gerencia realiza el arqueo de caja general a la señora CAROLINA SALAS PARIS CC. 65.028.855 de Bogotá D.C quien también es responsable de esta, en -

contrando el siguiente detalle en dinero:

BILLETES CANTIDAD VALOR TOTAL

42
$ 50,000 $ 2.100.000

50
$ 20,000 $ 1.000,000

33
$ 10,000 $ 330,000

6
$ 5,000 $ 30,000

15
$ 2,000 $ 30,000

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10
$ 1,000 $ 10,000

TOTAL MONEDAS $ 0

Al finalizar el arqueo de caja se determina que existe un Sobrante. La responsable Carolina Salas justifica que había olvidado incluir un recibo de caja por $ 1.000.000 del
cliente CAR REPUESTOS NIT 980.589.708 como anticipo a una compra de mercancía que desea realizar. Por lo tanto, se procede a realizar la respectiva contabilización
del anticipo.

✔ Elaborar acta de arqueo de caja general, firmada por la responsable y el auditor

● Giramos el cheque No. 25014, del reembolso de Caja Menor a la Sra. CAROLINA SALAS PARIS.

● Registramos la disminución del Inventario de consumo de Papelería y Aseo y cafetería, consumidos durante el mes de diciembre, de acuerdo a la siguiente

relación:

CANTIDAD ELEMENTO
5 cajas de Formas continuas 9 ½ x 11 Blanco
5 pacas de Papel Higiénico Doble Hoja Supremo
10 portaminas
5 toallas Desechables Scott
20 lapiceros Kilométricos Micropunta negros

# Cuenta Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

Contable

1 14553001 855.555.555 Papel Formas c 9 ½ x 11 Blanco Q-7 1

2 14553001 855.555.555 Portaminas Faber Castell Q- 10 1

3 14553001 855.555.555 Lapiceros Kilométricos Micropunta negro Q- 20 1

4 51953001 855.555.555 Consumo Útiles y Papelería del Mes en Curso 1

5 14552501 855.555.555 Pacas de Papel Higiénico Doble Hoja Supremo - 5 1

6 14552501 855.555.555 Tallas Desechables Scott -5 1

7 51952501 855.555.555 Consumo de elementos. Aseo y Cafetería del mes en Curso 1

● De acuerdo a lo reportado en el Extracto Bancario de Bancolombia. Se debe realizar la respectiva conciliación bancaria y sus contabilizaciones de acuerdo al

siguiente detalle:

- Nota débito de $ 1.476.700 por GMF (4*1.000)

- Nota debito por comisión del cheque 88955 recibido del cliente AUTOREPUESTOS, por ser de otra plaza, Comisión $ 37.500 más IVA del 19% 7.125

- El cheque No 25009 girado a FULL AUTOS, no aparece cobrado en el mes.

● Recibimos facturas de Servicios Públicos así:

Factura Fra. 91334 de Energía del mes de Diciembre/ por valor de $195.000

Factura No. 55881 de Acueducto y Alcantarillado de Diciembre por valor de $86.500

Factura No. 98441 de Telefonía e Internet de Diciembre/ por valor de $ 128.000

Procedemos a realizar la respectiva causación en las cuentas Respectivas

● El día 31 de diciembre se cancela el Contrato de Trabajo al Señor BAHAMON CASAS MIGUEL, se cancela dentro del Período de Prueba situación que no

obliga el pago de indemnización.

Contabilizar la liquidación del contrato del Señor BAHAMON CASAS MIGUEL, y realizar los ajustes pertinentes

# Cuenta Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

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Contable

1 26100501 35.258.112 Cancelación Provisión Cesantías 1

2 51053001 35.258.112 Ajuste Cesantías (Causadas – Liquidadas) 1

3 25101001 35.258.112 C x P Cesantías Liquidadas Ajuste Prima Provisionada 1

4 26101001 35.258.112 Cancelación Provisión Intereses a las Cesantías 1

5 51053301 35.258.112 Ajuste Int. Cesantías (Causados–Liquidados) 1

6 35.258.112 C x P Intereses a las Cesantías Liquidación. – BAHAMON 1

25150501 CASA MIGUEL

7 26102001 35.258.112 Prima Provisionada - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

8 51053601 35.258.112 Ajuste Prima Provisionada - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

9 25200501 35.258.112 CXP Prima de servicios 8.33% 1

10 26101501 35.258.112 Cancel. Provisión Vacaciones BAHAMON CASAS MIGUEL 1

11 51053901 35.258.112 Ajuste Vacaciones (Causadas – Liquidadas) 1

12 25250501 35.258.112 C x P Vacaciones Liquidadas – BAHAMON CASAS MIGUEL 1

● El día 31 Pagamos la Liquidación del Contrato Bahamon Casas Miguel

# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. Débito Crédito

1 11100507 35.258.112 Bancolombia Cta. Cte. No. 654688824-058 1

2 25101001 35.258.112 Pago Cesantías – Liquidación de Contrato. - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

3 25150501 35.258.112 Pago Intereses a las Cesantías – Liquidación - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

4 25200501 35.258.112 Pago Prima de Servicios – Liquidación de Contrato. - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

5 25250501 35.258.112 Pago Vacaciones – Liquidación de Contrato. - BAHAMON CASAS MIGUEL 1

● El día 31 Pagamos a BELLO SAETA FERNANDA la prima del tiempo laborado en el Semestre. Recuerde hacer la respectiva causación con los ajustes perti-

nentes y luego su pago.

# Cuenta Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

Contable

1 26101501 19.324.589 Cancelación Provisión Prima de Servicios - BELLO SAETA FERNANDA 1

2 51053601 19.324.589 Ajuste Prima de Servicios (Causadas – Liquidadas) 1

3 25200501 19.324.589 CxP Prima de Servicios - BELLO SAETA FERNANDA 1

# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

1 11100507 19.324.589 Bancolombia Cta. Cte. No. 654688824-058 1

2 25200501 19.324.589 Pago Prima de Servicios – BELLO SAETA FERNANDA 1

● El día 31 Contabilizamos o Consolidaremos el pago a BELLO SAETA FERNANDA y SAENZ PEREZ MONICA (vacaciones) en el siguiente año de:

- Cesantías, para ser consignadas las Cesantías en el respectivo fondo de Cesantías del Empleado antes del 14 de febrero del año siguiente

- Intereses a la Cesantías para ser consignadas en la respectiva cuenta de Nómina del empleado antes del 31 de enero del siguiente año

- Vacaciones para ser pagadas al empleado una vez cumpla el primer año de trabajo con la empresa.

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# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

1 26100501 19.324.589 Cancelación Provisión Cesantías - BELLO SAETA FERNANDA 1

2 51053001 19.324.589 Ajuste Cesantías (Causadas – Liquidadas) 1

3 25101001 19.324.589 CxP Cesantías - BELLO SAETA FERNANDA 1

4 26101001 19.324.589 Cancelación Provisión Intereses Cesantías - BELLO SAETA FERNANDA 1

5 51053301 19.324.589 Ajuste Intereses a las Cesantías (Causadas – Liquidadas) 1

6 25150501 19.324.589 CxP Intereses a las Cesantías - BELLO SAETA FERNANDA 1

7 26101501 19.324.589 Cancelación Provisión Vacaciones - BELLO SAETA FERNANDA 1

8 51053901 19.324.589 Ajuste Vacaciones (Causadas – Liquidadas) 1

9 25250501 19.324.589 CxP Vacaciones - BELLO SAETA FERNANDA 1

● El día 31 Reconocemos la Auto-Renta especial del 0,4% sobre las Ventas Netas del periodo para ser canceladas en la declaración de Retención en la Fuen -

te de Diciembre a cancelarse en enero según calendario Tributario

● El día 31 de diciembre se reconoce DETERIORO de dos puntos porcentuales de la Inversión del CDT para negociar antes del vencimiento por valor

$5.000.000 adquirida el 20 de diciembre. La Tasa de Mercado a 31 de diciembre es del 7%

● El día 31 de diciembre se reconocen los intereses causados hasta la fecha de las inversiones en los dos CDT “Certificados de depósitos a término”

● El día 31 de diciembre se realiza el reconocimiento o Causación en una Nota de Contabilidad a Nombre de la Administración de Impuestos y Aduanas Nacio -

nales DIAN Nit 800.197.268 Empresa de Estado y Consolidar el Pago para enero de la siguiente vigencia en la cuenta 236590 Retención en la Fuente por pagar.
# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

1 23650501 800.197.268 Retención – Fuente Salarios y Pagos Laborales 1

2 23652501 800.197.268 Retención en la Fuente Servicios del 6 % 1

3 23653001 800.197.268 Retención en la Fuente Arrendamientos B. Inmuebles 3.5% 1

4 23654001 800.197.268 Retención en la Fuente en Compras del 2.5 % 1

5 23654002 800.197.268 Retención en la Fuente en Compras del 3.5 % 1

6 23657501 800.197.268 CxP Auto – Renta (0.4%) Decreto 2201 1

7 42109501 800.197.268 Ajuste al Peso o la Cta. 53152001 Impuestos Asumidos – Saldo Débito 1

8 23659001 800.197.268 Retención en la Fuente para pagar. DIAN 1

● Se causa el Pago de IVA, con Nota de Contabilidad - Tercero - la Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN. Nit 800.197.268 Empresa de

Estado.

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# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

1 24080501 800.197.268 IVA Generado en Ventas Facturado (CR) 1

2 24080502 800.197.268 IVA Generado en Devoluciones en Ventas (DB) 1

3 24081001 800.197.268 IVA Descontable en compras Bienes o Servicios (DB) 1

4 24081002 800.197.268 IVA descontable en Devoluciones en Compras (CR) 1

5 13551701 800.197.268 Anticipo de Impuestos de IVA 1

6 42109501 800.197.268 Impuestos Asumidos – Ajuste con el pago 1

7 23659501 800.197.268 Saldo a Pagar – IVA Bimestral Liquidado Saldo (CR) 1

De acuerdo a la política contable de propiedad planta y equipo y propiedad de inversión se debe realizar depreciaciones de manera periódica y con corte a 31 de

diciembre de todas sus propiedades. Realizar las depreciaciones pertinentes.

● Realizar amortización de los softwares de acuerdo a su vida útil con corte a 31 de diciembre

● Realizar la respectiva amortización de la provisión de desmantelamiento del edificio con corte a 31 de diciembre

● De igual manera la política contable de propiedad planta y equipo y propiedad de inversión establece realizar pruebas de deterioro periódicamente y de ma -

nera obligatoria con corte a 31 de diciembre. De acuerdo a la información del mercado a 31 de diciembre la finca raíz se devaluó en un 10% y los vehículos en un 15%.

Realizar prueba de deterioro y los ajustes pertinentes.

● A 31 de diciembre se determina que el valor de las llantas Sellomatic Yokohama 205/55R16 se estiman en un valor de venta de $ 300.000 y gastos de venta

de $90.000 por unidad. Por lo que requiere hacer prueba de deterioro y ajustes pertinentes de acuerdo a la política de Inventarios de la entidad.

● De igual manera con corte a 31 de diciembre la entidad hace un estudio de sus clientes y encuentran que el cliente SURTIAUTOS SA, se encuentra en pro -

ceso de liquidación, por lo que en negociación con nuestra empresa se llega a un acuerdo de pago en 4 meses, la tasa del mercado es del 1,6% EM.

● El día 31 de diciembre se procede a ejecutar el Cierre Definitivo. Todas las cuentas de resultado (Ingreso, gasto y costo) cerraron con saldo cero (0) con sus

respectivos centros de costo. Importante: No registrar ningún comprobante mientras se ejecuta el proceso.

● El día 31 de diciembre procedemos a contabilizar la provisión para el Impuesto de Renta de la vigencia 2020. Así:

Realice el ajuste contable DEBITANDO la cuenta 36050501 Contra la cuenta 24040501 CXP IMPORRENTA Vigencia y utilice el mismo procedimiento para el

reconocimiento de la Reserva Legal.

Nota: El artículo 80 de la Ley 1943 Ley de Financiamiento de 2018 modificó el inciso primero y el parágrafo 5 del artículo 240 del ET, estableciendo que para el año

gravable 2019, la tarifa general del impuesto sobre la renta aplicable a las sociedades nacionales y sus asimiladas, los establecimientos permanentes de entidades del

exterior y las personas jurídicas extranjeras con o sin residencia en el país, obligadas a presentar la declaración anual del impuesto sobre la renta y complementarios, será

del 32%.

Sin embargo, según lo dispuesto en esta Ley de financiamiento se verá una reducción gradual para los años:

2019 tarifa 33%

2020 tarifa 32%

2021 tarifa 31%

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Versión: 03

2022 tarifa 30%

# Cuenta Contable Tercero Detalle Descripción C. C Débito Crédito

1 35050501 800.197.268 Provisión - Impuesto de Renta Vigencia 2020 –32% Sobre la utilidad 1

2 24040501 800.197.268 Impuesto de Renta Vigencia 2020 – 32% 1

3 36050501 800.197.268 Reserva Legal 10% Sobre la utilidad Liquida después del Impo-Renta 1

4 33050501 800.197.268 Reserva Legal 10% Vigencia 2020 1

● De acuerdo a la directriz de la gerente general se deben generar los siguientes reportes financieros para su presentación:

✔ Balance de prueba

✔ Balance de prueba por tercero.

✔ Libros oficiales: Inventarios y balance, mayor y balance, diario.

✔ Libros auxiliares

✔ Cartera por cobrar

✔ Cartera por pagar

✔ Comprobantes contables de ajustes

✔ Comprobantes contables de cierre

✔ Reporte de Ingresos y gastos

✔ Informe de comprobantes detallados

✔ Informe de impuestos

✔ Reporte de ventas por cliente

✔ Reporte de compras por proveedor

✔ Movimiento de activos fijos