FORMULACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

Semana 1.

ANALISIS DE LAS CUENTAS DEL LIBRO MAYOR FORMATO 6.1 y BALANCE DE COMPROBACION

1. OPERACIONES DE APERTURA: EFECTIVO S/1000.00; MERCADERIA S/500.00, CAPITAL

S/1500.00 usar sub cuenta PCGE. EMPRESA TYT SAC RUC 20101111112. PERIDO 2021

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABE

OP1 Por la centralización de apertura S/. 1,000.00

101 Caja
OP1 Por la centralización de apertura 201 Mercaderías S/. 500.00
OP1 Por la centralización de apertura 501 Capital social S/. 1,5
TOTALES S/. 1,500.00 S/. 1,5

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2. COMPRAS DE MERCADERIA. F/001-999 VV S/1000.00 IGV S/ 180 PV S/ 1180

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP2 Centralización por la compra de mercaderías según F/001-999 S/. 1,000.00

601 Mercaderías
OP2 Centralización por la compra de mercaderías según F/001-999 4011 Impuesto general a las ventas S/. 180.00
OP2 Centralización por la compra de mercaderías según F/001-999 4212 Emitidas S/. 1,180.00
OP2 Por la transferencia de mercaderías al almacén 201 Mercaderías S/. 1,000.00
OP2 Por la transferencia de mercaderías al almacén 611 Mercaderías S/. 1,000.00
TOTALES S/. 2,180.00 S/. 2,180.00

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3. COMPRA DE ACTIVO FIJO (INVERSION) Maquinaria de explotación F/001-666 VV S/. 21186.44
IGV S/. 3813.56 PV S/.25000.00

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

Centralización por la compra de mauinaria de explotación según F/001-
OP3 S/. 21,186.44
666 333 Maquinaria y equipo de explotación
Centralización por la compra de mauinaria de explotación según F/001-
OP3 S/. 3,813.56
666 4011 Impuesto general a las ventas
Centralización por la compra de mauinaria de explotación según F/001-
OP3 S/. 25,000.00
666 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
TOTALES S/. 25,000.00 S/. 25,000.00

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4. SE COMPRA SERVICIOS BASICOS R/251-125 VV 1050 IGV189 PV S/1239.00

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SE TRANSFIERE A CUENTAS DE COSTO 60% GA Y 40 % GV

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP4 Centralización por Servicios Básicos según R/251-125 S/. 1,050.00

636 Servicios básicos
OP4 Centralización por Servicios Básicos según R/251-125 4011 Impuesto general a las ventas S/. 189.00
OP4 Centralización por Servicios Básicos según R/251-125 4212 Emitidas S/. 1,239.00
OP4 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 630.00
OP4 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 95 GASTOS DE VENTAS S/. 420.00
OP4 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 1,050.00
TOTALES S/. 2,289.00 S/. 2,289.00

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5. VENTAS DE MERCADERIA:

COMPROBANTE DE PAGO VALOR DE VENTA IGV PRECIO DE VENTA

F/001-888 S/. 6355.93 S/. 1144.07 S/. 7500.00

B/V 001-222 S/. 1949.15 S/. 350.85 S/. 2300.00
TOTAL S/. 8305.08 S/. 1494.92 S/. 9800.00

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

Centralización por la venta de mercaderías según F/001-888 y B/V 001-
OP5 S/. 9,800.00
222 1212 Emitidas en cartera
Centralización por la venta de mercaderías según F/001-888 y B/V 001-
OP5 S/. 1,494.92
222 4011 Impuesto general a las ventas
Centralización por la venta de mercaderías según F/001-888 y B/V 001-
OP5 S/. 8,305.08
222 7012 Mercaderías - venta local
TOTALES S/. 9,800.00 S/. 9,800.00

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6. PLANILLA DE SUELDOS PERSONAL: Completar y centralizar

REM BASICA ASIG FAM. TOTAL REM AFP 12.45% ONP 13% IR NETO A ESSALUD 9%
PAGAR

7000.00 279 7279 906.24 946.27 85 5341.49 655.11

SE TRANSFIERE A CUENTAS DE COSTO 60% GA Y 40 % GV

Importe Ctas Deudora Ctas acreedoras

Remuneracion basica 7,000.00 621

Asignacion Familiar 279.00 622

Total remuneracion 7,279.00

Retenciones

AFP 906.24 417

IR 5ta 85.00 4017

ONP 946.27 4032

Total Retencion 1,937.51

Neto a pagar 5,341.49 411

Contribuciones

Essalud 655.11 627 4031

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP6 Centralización por planilla de trabajadores S/. 7,000.00

621 Remuneraciones
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 622 Otras remuneraciones S/. 279.00
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 6271 Régimen de prestaciones de salud S/. 655.11
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 40173 Renta de quinta categoría S/. 85.00
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 4031 ESSALUD S/. 655.11
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 4032 ONP S/. 946.27
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 411 Remuneraciones por pagar S/. 5,341.49
OP6 Centralización por planilla de trabajadores 417 Administradoras de fondos de pensiones S/. 906.24
OP6 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 4,760.47
OP6 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 95 GASTOS DE VENTAS S/. 3,173.64
OP6 Por transferencia de Cta de gastos a Cta de costos 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS S/. 7,934.11
TOTALES S/. 15,868.22 S/. 15,868.22

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7. COBROS Y PAGOS

Se cobra la F/001-888 S/ 7500 Se cobra la B/V.001-222 S/ 2300 en efectivo (VER EN VENTAS DE MERACADERIA
LOS IMPORTES A COBRAR).

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Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP7 Centralización el cobro de mercaderías S/. 9,800.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
OP7 Centralización el cobro de mercaderías 1212 Emitidas en cartera S/. 9,800.00
TOTALES S/. 9,800.00 S/. 9,800.00

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Se paga F/001-999 S/ 1180, SERVICIOS BASICOS R/ 251-125 S/ 1239 , F/001-666 a cta. 10% de
importe total (PV) S/2500 (VER EN COMPRAS EL IMPORTE A PAGAR),
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No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP7 Centralización por los pagos S/. 2,419.00

4212 Emitidas
OP7 Centralización por los pagos 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado S/. 2,500.00
OP7 Centralización por los pagos 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/. 4,919.
TOTALES S/. 4,919.00 S/. 4,919.

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8. Costo de venta mercadería S/500.00

Formato 5.1

No OP FECHA GLOSA CODIGO DENOMICACION DEBE HABER

OP8 Centralización por el costo de ventas de mercaderías S/. 500.00

69 COSTO DE VENTAS
OP8 Centralización por el costo de ventas de mercaderías 201 Mercaderías S/. 500.00
TOTALES S/. 500.00 S/. 500.00

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Libro Mayor
RUC

DEBE 101 HABER DEBE 104 HABER DEBE 1212 HABER

Caja Cuentas corrientes en instituciones financieras Emitidas en cartera

S/. 1,000.00 S/. - S/. 9,800.00 S/. 4,919.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00

S/. 1,000.00 S/. 9,800.00 S/. 4,919.00 S/. 9,800.00 S/. 9,800.00

DEBE 201 HABER DEBE 333 HABER DEBE 4011 HABER

Mercaderías Maquinaria y equipo de explotación Impuesto general a las ventas

S/. 500.00 S/. 500.00 S/. 21,186.44 S/. - S/. 180.00 S/. 1,494.92
S/. 1,000.00 S/. 3,813.56
S/. 189.00

S/. 1,500.00 S/. 500.00 S/. 21,186.44 S/. 4,182.56 S/. 1,494.92

DEBE 40173 HABER DEBE 4031 HABER DEBE 4032 HABER

Renta de quinta categoría ESSALUD ONP

S/. 85.00 S/. 655.11 S/. 946.27

S/. 85.00 S/. 655.11 S/. 946.27

DEBE 411 HABER DEBE 417 HABER DEBE 4212 HABER

Remuneraciones por pagar Administradoras de fondos de pensiones Emitidas

S/. 5,341.49 S/. 906.24 S/. 2,419.00 S/. 1,180.00

S/. 1,239.00

S/. 5,341.49 S/. 906.24 S/. 2,419.00 S/. 2,419.00

DEBE 465 HABER DEBE 501 HABER DEBE 601 HABER

Pasivos por compra de activo inmovilizado Capital social Mercaderías

S/. 2,500.00 S/. 25,000.00 S/. 1,500.00 S/. 1,000.00

S/. 2,500.00 S/. 25,000.00 S/. 1,500.00 S/. 1,000.00

Herramienta de aprendizaje Sysmarc

cpcmarco_antonio@hotmail.com mruiz@certus.edu.pe.

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S/. 7,934.11 S/. 4,760.47

S/. 8,305.08 S/. 8,984.11 S/. 5,390.47

DEBE 95 HABER DEBE HABER DEBE HABER

GASTOS DE VENTAS

S/. 420.00
S/. 3,173.64

S/. 3,593.64

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Herramienta de aprendizaje Sysmarc

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EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Caja
Fondos fijos
Efectivo y cheques en tránsito
Efectivo en tránsito
Cheques en tránsito

BALANCE DE COMPROBACION

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EMPRESA
RUC
CTA

SUMAS SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIOS RESULTADOS POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
101 1,000.00 1,000.00 1,000.00
104 9,800.00 4,919.00 4,881.00 4,881.00
1212 9,800.00 9,800.00 - -
201 1,500.00 500.00 1,000.00 1,000.00
333 21,186.44 - 21,186.44 21,186.44
4011 4,182.56 1,494.92 2,687.64 -2,687.64
40173 - 85.00 85.00 85.00
4031 - 655.11 655.11 655.11
4032 - 946.27 946.27 946.27
411 - 5,341.49 5,341.49 5,341.49
417 - 906.24 906.24 906.24
4212 2,419.00 2,419.00 - -
465 2,500.00 25,000.00 22,500.00 22,500.00
501 - 1,500.00 1,500.00 1,500.00
601 1,000.00 - 1,000.00 1,000.00
611 - 1,000.00 1,000.00 500.00 500.00
621 7,000.00 - 7,000.00 7,000.00
622 279.00 - 279.00 279.00
6271 655.11 - 655.11 655.11
636 1,050.00 - 1,050.00 1,050.00
69 500.00 - 500.00 500.00 500.00
7012 8,305.08 8,305.08 8,305.08 8,305.08
79 8,984.11 8,984.11 8,984.11
94 5,390.47 5,390.47 5,390.47 5,390.47
95 3,593.64 3,593.64 3,593.64 3,593.64
. 71,856.22 71,856.22 50,223.30 50,223.30 9,484.11 9,484.11 28,067.44 29,246.47 9,984.11 8,805.08 9,484.11 8,305.08
Sysmarc 1,179.03 1,179.03 1,179.03