UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER

GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO

ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

UNIDAD ACADÉMICA: TECNOLOGÍA EN MANEJO DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA III
UNIDAD TEMÁTICA HOJA DE TRABAJO COMERCIALIZADORA LA SOLUCIÓN

COMPETENCIA RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Demostrar la importancia de la construcción de la hoja de trabajo, básicos en

Construye la Hoja de trabajo para orga-
la preparación y elaboración de estados financieros considerando las normas
nizar información financiera fundamen-
legales e internacionales vigentes.
tada en las normas vigentes con el fin
Resolver las posibles situaciones sobre hechos económicos pendientes de re-
de generar los Estados Financieros
conocer en el proceso de cierre contable de una empresa en la preparación
para los usuarios de la información
de los estados financieros acorde con las normas legales e internacionales.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

“Almacenes Calzado EL HUEQUITO” Régimen común responsable de IVA, efectúa a

Diciembre 31 el cierre contable y presenta la información del balance de prueba.
ALMACENES CALZADO EL HUEQUITO
BALANCE DE PRUEBA A DICIEMBRE 31 DE 2024

CUENTA DEBE HABER

1102 Caja 62.000
1101 Bancos 1.243.500
1301 Clientes 618.700
1408 Mercancía No Fabricada 5.250.300
1504 Terrenos 400.000
1512 Equipo de Oficina 680.000
1516 Construcciones y Edificaciones 15.750.000
1705 Gastos Pagados por Anticipado 90.000
5101 Gastos Admón. – Personal 426.500
5114 Diversos 135.000
5305 Financieros 48.000
4107 Comercio al por Mayor 4.485.154
1508 Depreciación Acumulada 1.677.000
5199 Provisión Cartera 9.300
1101 Bancos Nacionales 3.680.000
2201 Proveedores Nacionales 589.000
2211 Costos y cuentas Por Pagar 290.000
2404 IVA por pagar 503.070
2705 Ingresos Recibidos por Anticipado 60.000
3103 Aportes Sociales 15.000.000
4107 Comercio al por Mayor 7.380.784
TOTALES… 29.184.154 29.189.154

AJUSTES A EFECTUAR:
1. En el análisis de cartera se encuentra un cliente con más de un año de atraso por valor de
$82.493=
2. Está Pendiente depreciar la propiedad planta y equipo a la fecha de cierre contable
 UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO
ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

3. Los gastos pagados por anticipado corresponden a la póliza de seguro y que está pendiente
por amortizar $30.000=
4. Nos llega nota debito por intereses de sobregiro por $3.000=
5. Está pendiente registrar una consignación por $27.500=
6. No se han registrado los gastos de caja menor a diciembre 31 Cafetería $5.000=; Fotocopias
$6.300=; taxis $1.700=, Jabones $2.000=
7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a arriendo del parqueadero por $20.000=
y que no se habían registrado
8. No se ha registrado la venta de cajas de cartón y canecas de pegante vacías por $15.000=

CRITERIOS
Las investigaciones y trabajos individuales o grupales realizados fuera del aula se revisaran
iniciando la clase; el docente firma y coloca fecha de recibido con lo cual se garantiza la
entrega oportuna de cada trabajo.
Los trabajos en grupo realizados en clase, solo tendrán derecho a nota quienes participaron del
desarrollo del trabajo.
Solo se reciben los trabajos en las fechas y horas pactadas
BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFIA BASICA

 CARVALHO. B. Javier A. Estados financieros. Normas para su preparación y presentación. Segunda Edición.
Bogotá. Ecoe Ediciones. 2010
 Estupiñán, Rodrigo. Estados Financieros Básicos NIc/NIIF. Tercera Edición. Bogotá. Ecoe Ediciones. 2017
 DIAZ M. Hernando. Contabilidad General. Enfoque práctico con aplicaciones informáticas. Primera edición. Bo-
gotá: Prentice Hall. 2001
 SINISTERRA V. Gonzalo, POLANCO I. Luis Enrique y HENAO G. Harvey. Contabilidad Sistemas de Informa-
ción para la Organización. Quinta Edición. Bogotá: Mc Graw Hill. 2005.
.
BIBLIOGRAFIA SUGERIDA
 Marco Conceptual NIIF para Pymes IFRS
 Marco Conceptual para la preparación y presentación de información financiera – Contaduría General de la
Nación – 2013 IFRS foundation Publications Departament. publications@ifrs.org. Web www.ifrs.org
 Decreto 2649 -2650 de 1993 LEGIS EDITORES
 Régimen Contable Colombiano Actualizado. LEGIS EDITORES
Páginas WEB
 www.actualicese.com
 www.gerencie.com
 www.redcontable.com
 UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO
ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

AJUSTES POR EFECTUAR

1. En el análisis de cartera se encuentra un cliente con más de un año de atraso por valor de
$82.493

ASIENTO DE AJUSTE 1 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
5215 PROVISIONES 82.493
521502 Deudores 82.943
1324 PROVISIONES 82.493
132401 Clientes 82.943
SUMAS IGUALES 82.493 82.493

2. Está Pendiente depreciar la propiedad planta y equipo a la fecha de cierre contable

DEPRECIACIÓN:

- Equipo de Oficina: 680.000 – 0% = 68.000

10
- Construcciones y Edificaciones: 15.750.000 – 0% = 350.000
45

ASIENTO DE AJUSTE 2 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
5112 DEPRECIACIONES 418.000
511201 Construcciones y Edificaciones 350.000
511203 Equipo de Oficina 68.000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIO-
1506 NES 350.000
150618 Depreciación 350.000
1508 EQUIPO DE OFICINA 68.000
150898 Depreciación 68.000
418.00
SUMAS IGUALES 418.000 0

3. Los gastos pagados por anticipado corresponden a la póliza de seguro y que está pendiente
por amortizar $30.000

ASIENTO DE AJUSTE 3 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPA-
1701 DO 30.000
170104 Seguros y Finanzas 30.000
 UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO
ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

5106 SEGURO 30.000

510618 Polizas 30.000

SUMAS IGUALES 30.000 30.000

4. Nos llega nota debito por intereses de sobregiro por $3.000

ASIENTO DE AJUSTE 4 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
5305 GASTOS FINANCIEROS 3.000
521502 Deudores 3.000
2101 BANCOS NACIONALES 3.000

210101 Sobregiros 3.000

SUMAS IGUALES 3.000 3.000

5. Está pendiente registrar una consignación por $27.500

ASIENTO DE AJUSTE 5 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1102 BANCOS 27.500
110201 Moneda Nacional 27.500
1101 CAJA 27.500

110101 Caja General 27.500

SUMAS IGUALES 27.500 27.500

6. No se han registrado los gastos de caja menor a diciembre 31 Cafetería $5.000, Fotocopias
$6.300; taxis $1.700, Jabones $2.000

ASIENTO DE AJUSTE 3 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
5114 DIVERSOS 15.000
511406 Útiles, papelería y fotocopias 15.000
1101 CAJA 15.000

110101 Caja Menor 15.000

SUMAS IGUALES 15.000 15.000
 UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO
ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

7. Los ingresos recibidos por anticipado corresponden a arriendo del parqueadero por $20.000
y que no se habían registrado

ASIENTO DE AJUSTE 3 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICI-
2301 PADO 20.000
230301 Arrendamiento 20.000
5204 ARRENDAMIENTOS 20.000

520402 Construcciones y Edificaciones 20.000

SUMAS IGUALES 20.000 20.000

8. No se ha registrado la venta de cajas de cartón y canecas de pegante vacías por $15.000

ASIENTO DE AJUSTE 3 DIC 31

CODIGO DESCRIPCION PARCIAL DEBE HABER
1102 BANCOS 15.000
110201 Moneda Nacional 15.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4107 POR MENOR 15.000

410713 Venta de papel y cartón 15.000

SUMAS IGUALES 15.000 15.000

COMPROBANTE DE DIARIO DE LOS AJUSTES CONTABLES

ASIENTO DE AJUSTES DIC 31

CODI-
GO DESCRIPCION DE LA CUENTA DEBE HABER
1101CAJA 42.500
1102BANCOS 42.500
1324PROVISIONES 82.493
1506EDIFICACIONES 350.000
1508EQUIPO DE OFICINA 68.000
1701GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 30.000
2101BANCOS NACIONALES 3.000
2301INGRESOS POR ANTICIPADO 20.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR ME-
4107 NOR 15.000
 UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER
GUÍA DE ESTUDIO No. 5 HOJA DE TRABAJO
ELABORADA: Mg: Hernando Blanco Rivera

5106 SEGURO 30.000

5112 DEPRECIACIONES 418.000
5114 DIVERSOS 15.000
5204 ARRENDAMIENTOS 20.000
5215 PROVISIONES 82.493
5305 GASTOS FINANCIEROS 3.000
SUMAS IGUALES 610.993 610.993